Вычет по ндс без проверки и суда

Обзор основных рисков

При использовании агрессивных схем оптимизации налогоплательщиков подстерегают налоговые, финансовые и репутационные риски.

1. Доначисление НДС, пени, штраф

В Налоговом кодексе прописали презумпцию виновности налогоплательщиков еще в 2017 году. И уже сейчас налоговые долги компании по сомнительным сделкам взыскивают с директора. Тем не менее, фирмы, покупающие НДС, до сих пор рассчитывают на обещания продавцов «бумажного» НДС или, другими словами, селлеров (от англ. seller – продавец, торговец) о том, что их декларация пройдет проверку, и инспекторы не снимут вычеты и не попросят доплатить налог и пени.

Возможно, сразу налоговая и не проявит интерес к подозрительным операциям – даже с учетом автоматизации контрольных мероприятий на раскручивание цепочки и обнаружение налоговых разрывов нужно время.

Однако отсутствие интереса не означает, что риски уже позади. Налоговики имеют право сделать доначисления и через 3 года, уже после того, как техническая компания:

• перестанет существовать (в лучшем случае);
• будет исключена из ЕГРЮЛ по решению ИФНС, например, по причине недостоверности сведений (если такое произойдет, то это будет дополнительным аргументом для доначисления налога, тогда уже в суде вы будете доказывать, что сделка была реальной).

Важно!

В 2019 году для покупателей «бумажного» НДС опасность все еще представляют 2016–2018 годы – такова глубина выездной налоговой проверки.

2. Потеря крупных покупателей

Если вы использовали «серые» схемы оптимизации НДС, то можете лишиться контрактов с крупными покупателями. Налоговая ищет выгодоприобретателя, соответственно, при проверке «цепочки» или при обнаружении «разрывов» цепочки может направить требование вашему покупателю для предоставления пояснений. Покупатель, в свою очередь, при возникновении таких ситуаций может выбрать более надежного поставщика, чем тратить свое время на доказательство реальности сделки с вашей компанией.

Налог на добавленную стоимость к уплате

В случае если НДС, исчисленный от реализации, превышает налоговый вычет, сумма налога подлежит уплате в бюджет.

Налог уплачивается по окончании каждого квартала до 25 числа каждого из трех месяцев, следующих за прошедшим периодом, равными долями.

Например, по декларации за 2 квартал 2020 года НДС к уплате равен 90 тыс. руб. Налог нужно будет уплатить до:

• 25 июля – 30 тыс. руб.(1/3);
• 25 августа – 30 тыс. руб. (1/3);
• 25 сентября – 30 тыс. руб. (1/3).

Примечание: налог может быть уплачен и в первый месяц после окончания квартала полной суммой. Главное — до 25 числа первого за прошедшим кварталом месяца уплатить не менее 1/3 суммы налога, иначе по данному сроку уплаты образуется просрочка.

Примечание: в случае если вы не являетесь плательщиком НДС, но вами был выставлен счет-фактура с выделенной суммой НДС, налог нужно будет уплатить в полной сумме в течение 25 дней после окончания квартала.

Кто мог пользоваться услугами площадки

По версии следствия, услугами тольяттинского «сервиса» могли пользоваться компании из разных российских регионов. В предварительном списке следствия компании из Москвы, Подмосковья, Татарстана, Санкт-Петербурга, Твери, Краснодара и Нижнего Новгорода. Этот список есть у РБК, его подлинность подтвердил источник в СК. Некоторые компании выступают подрядчиками крупных предприятий.
Например, в списке компаний, который следователи составили на основе данных ФНС, указано ООО «Галика-Мет» — подрядчик госкорпорации «Роскосмос», НПО им. Лавочкина и ПАО «ОДК-Кузнецов».
Согласно базе данных СПАРК, ООО «Галика-Мет» выполняло контракты для корпорации «Роскосмос»: в 2017 году — на 71,4 млн руб., в 2018-м — на 98,6 млн руб., в 2019 году — на 49,9 млн руб. В 2020-м компания подписала контракты с НПО им. Лавочкина на 4,9 млн руб. Кроме того, в этом году ООО «Галика-Мет» заключило контракты с ПАО «ОДК-Кузнецов» на 515 млн руб. Все они связаны с поставками и монтажом станочного оборудования.
В списке также есть ООО «Возрождение Петербурга» — подрядчик ГУП «Московский метрополитен». В 2019 году эта компания заключила со столичным метрополитеном контракт на 607,7 млн руб., в 2020-м — еще два контракта на 1,6 млрд руб. Все они были связаны с выполнением путевых работ.
В пресс-службе «Роскосмоса» (куда также входит НПО им. Лавочкина) отказались от комментариев. В пресс-службе ОДК и Московского метрополитена комментариев не предоставили. РБК также направил запросы в ООО «Галика-Мет» и ООО «Возрождение Петербурга».

Когда у бизнеса есть входящий НДС

Входящий НДС — это ваш аванс Кремлю. Поставщик включил его в цену товара. Вы товар купили и тем самым поручили поставщику передать НДС от вас государству.

Купили товар — сразу дали Кремлю через поставщика аванс по будущему НДС

Когда вы продадите конечному покупателю товар, купленный у поставщика, получите исходящий НДС. Эти деньги вы потом должны передать государству.

Покупатель заплатил за товар и заодно через нас передал Кремлю НДС

Но в бюджет вы должны перечислить не всю сумму, которую получили от покупателя. С вас причитается только разница между ней и тем самым авансом, который Кремлю уже передали через поставщика, когда купили товар — входящим НДС.

Государству мы должны не весь НДС, который получили от покупателя, а за минусом аванса, который уже заплатили через поставщика, когда купили товар

1. Когда бизнес покупает с НДС, он размазывает обязательства по его перечислению в бюджет между собой и поставщиками. Вот как это происходит.

Распределение обязательств по перечислению НДС в бюджет, когда бизнес покупает с НДС

2. Рассмотрим ситуацию с теми же условиями — но сумма, которую бизнес заплатил за товар, НДС не включает.

Цена товара у поставщика не включает НДС — все обязательства по перечислению НДС в бюджет висят на продавце

А теперь сравним финансовый результат в обеих ситуациях — купил товар с НДС и без.

Купили товар без НДС — себестоимость выше, обязательства по НДС перед государством больше, а заработали меньше

Входящий НДС применим к любому расходу бизнеса, который включает этот налог: закупке товара, аренде, коммунальным услугам, связи. Покажем это на примере бизнеса, который перепродает товар, а новых клиентов привлекает за счет рекламы. Посмотрим, какая прибыль при прочих равных, кроме одного: суммы расходов одни и те же, но в одном случае они везде, где возможно — все, кроме зарплаты, включают НДС, в другом — нет, и получаются на 20% выше.

Разница по EBITDA более чем вдвое, а по чистой прибыли — почти в 10 раз! А контрагентам перечисляли одни и те же суммы

За счет входящего НДС все расходы бизнеса, которые включают этой налог, получаются на 20% — ставку НДС — дешевле той же суммы, когда в нее НДС не включен. Поэтому бизнесу, который работает с НДС, выгоднее контрагенты, которые тоже работают с НДС. Нужно только правильно планировать и контролировать свои обязательства по НДС, чтобы не запутаться.

Налоговый кодекс или договор: что страшней?

В большинстве случаев считается, что НДС при продаже товаров, услуг или работ оплачивает покупатель, а продавец является посредником, который лишь перечисляет необходимую сумму в бюджет, а в налоговые органы – соответствующую отчетность. Исключение составляет случай, когда продавец находится на УСН – тогда он просто не выделяет в счетах НДС.

Однако обязанность заказчика и исполнителя исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость в рамках конкретной сделки регламентирует не только Налоговый кодекс, но и договор. В связи с этим между контрагентами часто возникает много спорных ситуаций. Усложняет ситуацию тот факт, что, выполняя определенные коммерческие операции, продавец, например, должен исчислить НДС несмотря на льготный режим налогообложения.

К примеру, постановлением Арбитражного суда Красноярского края от 29.12.2014 по делу № А33-22157/2014 рассматривается случай, когда нарушение совершили сразу оба участника сделки – заказчик и подрядчик, находящийся на УСН. Последний выставил счет-фактуру, не определив НДС. Тогда заказчик, решив сэкономить, самостоятельно выделил из указанной суммы налог на добавленную стоимость и заплатил меньше. Подрядчик обратился в суд с просьбой взыскать с недобросовестного контрагента долг, мотивируя тем, что в контракте была указана основная цена оказанных услуг без НДС.

Рассмотрев спор, суд указал, что стоимость контракта включает НДС и другие обязательные платежи и расходы исполнителя, возникающие при оказании услуг. Выставление счета-фактуры без выделения НДС противоречит условиям заключенного договора. При вынесении решения суд сослался на пункт 5 статьи 173 НК РФ. В нем говорится, что сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налогоплательщиками, даже освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика – если в счете-фактуре выделена соответствующая сумма. Таким образом, исполнитель обратился в суд, не изучив подписанного контракта и не учел предшествующие этому обстоятельства, чем сам себя наказал.

В то же время, как указано в решении, перечисленные обстоятельства не должны были помешать заказчику оплатить полную стоимость контракта, в том числе НДС. Правомерность исчисления и уплаты налога не входит в его компетенции. Также заказчик не может односторонне снижать цену, указанную в договоре.

Так как не допустить ошибку компании, имея дело с самыми разными контрагентами? Ответ на этот вопрос дают специалисты 1С-WiseAdvice в следующей главе.

Налог на добавленную стоимость (НДС), налогоплательщики, ставки, база, порядок и сроки уплаты

• Налоговый период – квартал
• Ставки налога – 0%, 10%, 18%
• Срок уплаты – до 20 числа

НДС или налог на добавленную стоимость  — это косвенный налог. Понятие, принципы учета и расчета установлены Главой 21 Налогового кодекса РФ.

Налогоплательщики НДС

Налогоплательщиками по налогу на добавленную стоимость являются:

• Организации (юридические лица, в том числе и некоммерческие)
• Индивидуальные предприниматели

Также налогоплательщиков НДС можно условно разделить на две группы:

• Организации и предприниматели, которые являются плательщиками внутреннего НДС, т.е. уплачивающие налог при реализации на территории РФ
• Организации и предприниматели, которые являются плательщиками ввозного НДС, т.е. уплачивающие налог при ввозе товаров на территорию РФ

Организации и предприниматели признаются налогоплательщицами НДС, если они не получили освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

Освобождение от уплаты НДС

Для получения освобождения от уплаты НДС необходимо выполнение двух условий указанных в статье 145 НК РФ:

• Общая сумма выручки от реализации товаров (работ или услуг) не должно превысит 2-х миллионов рублей (без учета НДС) за последние три календарных месяца.
• Организация или предприниматель не продает подакцизные товары в течение последних трех месяцев.

Кто не платит НДС

Налог на добавленную стоимость от реализации товаров (работ, услуг) не обязаны платит организации и индивидуальные предприниматели, которые:

• Применяют систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)
• Применяют упрощенную систему налогообложения (УСН)
• Применяют патентную систему налогообложения
• Применяют систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), но только по тем видам деятельности, по которым платят ЕНВД
• Получившие освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщиков НДС (см. выше)
• Являются участниками проекта «Сколково» (см. статью 145.1 НК РФ)

Важно! Если вышеперечисленные лица получили оплату и выставили покупателю счет-фактуру с выделенной суммой НДС, то они обязаны уплатить НДС в бюджет

Объект налогообложения НДС

Налогом на добавленную стоимость облагаются следующие операции (подробнее в статье 146 НК РФ):

• Операции по реализации и безвозмездной передаче товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ
• Выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд
• Передача товаров, работ или услуг для собственных нужд, расходы по которым не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций
• Импорт товаров (ввоз) на территорию РФ

Также есть операции, которые не признаются объектов налогообложения и не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения). Полный список таких операций изложен в пункте 2 статьи 146 НК РФ и статье 149 НК РФ.

Налоговый период по НДС

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость (НДС) равен кварталу. Длительность налогового периода не зависит от размера выручки налогоплательщика.

Уплата рассчитанного налога может производиться, либо одной суммой сразу, либо тремя равными частями. Перечислить налог в бюджет необходимо до 20 числа месяца (например, НДС за I квартал нужно перечислить: до 20 апреля, до 20 мая, до 20 июня.

Понятие налогового периода определено статьей 55 НК РФ, а срок – статьей 163 НК РФ.

Ставки налога НДС (0%, 10%, 18%)

В настоящее время налоговый кодекс (статья 164 НК РФ) предусматривает три ставки НДС:

Ставка 0% – применяется при:

• реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны
• реализации услуг по международной перевозке
• реализации некоторых других операций (п. 1 ст. 164 НК РФ).

Ставка НДС 0% означает, что вышеуказанные товары, услуги, работы освобождены от уплаты налога условно. Для получения права воспользоваться нулевой ставкой в налоговый орган необходимо предоставить определенный в п.1 ст. 164 НК РФ перечень документов.

Ставка 10% применяется при реализации:

• продовольственных товаров
• товаров для детей
• периодических печатных изданий и книжной продукции
• медицинских товаров.

Ручная корректировка сумм НДС в документах продаж и покупок

Предусмотрена возможность коррекции учтенных операций НДС. Это позволяет изменять общие суммы НДС по продажам или покупкам без изменения базы НДС. Это может оказаться необходимым если, например, от поставщика получен счет с неправильно вычисленным НДС.

Хотя можно настроить одну или несколько комбинаций для обработки импортного НДС, необходимо настроить по крайней мере одну товарную учетную группу НДС. Например, можно присвоить название ПРАВИЛЬНЫЙ в целях корректировки за исключением случаев, когда вы будете использовать один и тот же счет Главной книги в поле Счет НДС покупки на строке настройки учета НДС. Дополнительные сведения см. в разделе Настройка методов расчета и учета налога на добавленную стоимость.

Если скидка оплаты была вычислена на основе суммы счета, включая НДС, при предоставлении скидки оплаты возвращается та часть суммы скидки, которая относится к сумме НДС

Следует принимать во внимание, что необходимо активировать функцию Коррекция для скидки оплаты как в настройке Главной книги (общие настройки), так и в настройке учета НДС для конкретных сочетаний НДС бизнес-группы и НДС товарной группы

Чтобы настроить систему для ручного ввода НДС в торговых документах

Ниже описано, как включить ручные изменения НДС в торговых документах. Шаги аналогичны шагам на странице Настройка модуля «Покупки и кредиторская задолженность».

1. На странице Настройка ГК укажите значение параметра Максимальная разрешенная разница НДС между суммой, рассчитанной приложением и вручную.
2. На странице Настройка модуля продажи установите флажок в поле Разрешить разницу НДС.

Корректировка НДС для документа продажи

1. Откройте соответствующий заказ на продажу.
2. Выберите действие Статистика.
3. На экспресс-вкладке Выставление счетов выберите значение в поле Число строк налога.
4. Измените поле Сумма НДС.

Примечание

Общая сумма НДС по счету, сгруппированная по идентификатору НДС, отображается в строках. Сумму можно откорректировать вручную в поле Сумма НДС по строкам для каждого идентификатора НДС. При изменении поля Сумма НДС приложение проверяет, не был ли НДС изменен на сумму, превышающую указанную в качестве максимально допустимой разницы. Если сумма выходит за пределы Максимальная разрешенная разница НДС, появится предупреждающее сообщение с указанием максимальной допустимой разницы. Продолжить работу можно будет только после корректировки суммы до приемлемого значения. Щелкните ОК и введите другую Сумма НДС, находящуюся в допустимом диапазоне. Если разница НДС равна или меньше допустимого максимума, НДС будет поделен пропорционально между строками документа с одинаковым идентификатором НДС.

Расчет и отображение сумм НДС в документах продаж и покупок

Предусмотрена возможность разного расчета и отображения сумм НДС в документах продаж и покупок в зависимости от типа клиента или поставщика, с которым вы работаете. Можно также переопределить рассчитанную сумму НДС для соответствия сумме НДС, рассчитанной поставщиком для данной транзакции.

Цена единицы и сумма строки с учетом или без учета НДС в документах продажи

При выборе номенклатурного номера в поле Номер документа на продажу Business Central заполняет также поле Цена единицы. Цена за единицу берется с карточки Товар или из цен, разрешенных для данного продукта и клиента. Business Central рассчитывает значение Сумма строки только после ввода количества в данную строку.

Если продажа производится розничным клиентам, можно включить НДС в цены в документах на продажу. Для этого установите флажок Цены с учетом НДС в документе.

Включение НДС в цены или исключение НДС из цен

Если в документах на продажу установлен флажок Цены с учетом НДС, поля Цена единицы и Сумма строки включают НДС, и это отражается в названиях полей. По умолчанию НДС не включен в эти поля.

Если поле не выбрано, приложение будет заполнять поля Цена единицы и Сумма строки без НДС; это отражается в названиях полей.

Можно настроить значение по умолчанию Цены с учетом НДС для всех документов продажи, передаваемых клиенту, в поле Цены с учетом НДС в карточке Клиент. Можно также настроить цены товаров с НДС или без НДС. Обычно цена в карточке товара указывается без НДС. Приложение использует информацию из поля Цена включает НДС в карточке Товар для определения цены за единицу в документах продажи.

В следующей таблице показано, как приложение вычисляет цену за единицу для документа продажи, если на странице Цены продажи цены не настроены:

Поле Цена с НДС в карточке товара	Поле Цены с НДС в заголовке документа продажи	Выполняемое действие
Флажок отсутствует	Флажок отсутствует	Цена единицы в карточке продукта копируется в поле Цена за ед. без НДС в строках документа продажи.
Флажок отсутствует	Флажок	Приложение вычисляет сумму НДС на единицу и прибавляет ее к значению Цена единицы на карточке товара. Итоговая цена за единицу затем вводится в поле Цена за ед. с НДС в строках продажи.
Флажок	Флажок отсутствует	Приложение вычисляет сумму НДС, включенную в значение Цена единицы в карточке товара, используя % НДС, связанный с комбинацией значений «НДС бизнес-группа (цена)» и «НДС товарная группа». Цена единицы на карточке продукта, уменьшенная на сумму НДС, вводится затем в поле Цена за ед. без НДС в строках документа продажи.
Флажок	Флажок	Цена единицы в карточке продукта копируется в поле Цена за ед. с НДС в строках документа продажи.

Что такое счет-фактура?

Данный документ содержит сведения о цене товара без НДС и итоговой стоимости с учетом НДС. Этот документ должен предоставить поставщик, и он должен быть подшит к специальному журналу учету и отмечен в книге продаж.

Основная трудность ведения счета-фактуры заключается в том, что обязанность оформления его возлагается в большей степени на контрагента, с которым сотрудничает налогоплательщик. И если он что-то заполнит неверно, то инспектор при проверке может аннулировать вычеты и дополнительно начислить НДС. Поэтому ошибка контрагента может обернуться дополнительными растратами для налогоплательщика. А значит, нужно требовать точного заполнения документов от поставщика.

Бумажный НДС

Многие бизнесмены планируют платить меньше налогов, в
результате используют разные схемы
для снижения числа выплат. С учетом особенностей бизнеса есть возможность
получить льготы по уплате тарифа. Вычет по налогу является разрешенной выгодой,
но некоторые компании злоупотребляют возможностью вернуть часть средств и
используют незаконный способ оптимизации, такой, как «бумажный тариф».

Учитывая статью 171 НК, можно снизить тариф на сбор от поставщиков.

Для этого фирме требуется представить в фискальные органы декларацию с книгой продаж и покупок. После выполнения проверки этой документации можно оформить вычет.

Существуют ситуации, когда предприниматель якобы что-то
покупает с целью снижения платежа. Такой платеж называют бумажным, так как он
существует только на документах. Сейчас налоговые органы быстро раскрывают
подобные сделки, используя систему АСК. С помощью нее можно быстро выявить
разрывы в платежах. Если выявляется подобное нарушение, в отношении плательщика
осуществляется глубокая проверка.

В дальнейшем плательщику потребуется подать документы с
уточнением, доплатить разницу. Есть риск наложения санкций, размер которых
равняется 40% от невнесенных налогов. Несмотря на санкции, есть
предприниматели, которые используют эту схему оптимизации.

В настоящее время покупка бумажного НДС быстро вскрывается налоговиками. Гарантии, данные компаниями – однодневками не могут защитить от вызова в инспекцию. Все больше компаний предпочитают отказаться от этих схем и экономить на налогах только законными способами.

Зачем планировать перечисление НДС

Планируйте и контролируйте обязательства по НДС, чтобы не было неприятных сюрпризов.

Государство не требует перечислять НДС в бюджет сразу, как только он заходит в кошелек бизнеса. Достаточно делать это раз в квартал. До наступления очередного срока перечисления НДС, предприниматель волен распоряжаться этими деньгами как угодно. В том числе и потратить на нужны бизнеса — тогда НДС становится краткосрочным беспроцентным кредитом. 

В положенный срок вы обязаны перечислить НДС в бюджет. И не надо скрежетать зубами: «Опять налоговая три ляма насчитала! Где я их возьму?». Чтобы не получать сюрпризов от налоговой, планируйте и контролируйте обязательства по НДС. 

Сколько НДС вы должны перечислить и когда, знает ваш бухгалтер. Поэтому в ваших интересах — обязать бухгалтера в начале каждого месяца информировать вас, как изменились ваши обязательства по НДС. А еще лучше — обеспечить, чтобы не позже 5 числа каждого месяца эти сведения были в вашей управленческой отчетности, а НДС отражался в ней сразу, как только зашел к вам или ушел контрагентам. Как отражать НДС в базовом наборе отчетов, мы расскажем в отдельной статье.

Когда бизнес планирует и контролирует обязательства по НДС, то этот налог для него — беспроцентный кредит, а не источник проблем.

Когда ваш бизнес работает с НДС

Допустим, вы торгуете канцтоварами оптом. Два поставщика предлагают вам закупить общие тетради по 120 ₽. Пока кажется, что условия одинаковые. Но это только пока.

• Поставщик А работает с НДС. Его цена раскладывается на две составляющие: сама тетрадь — 100 ₽, НДС — 20 ₽.
• Поставщик Б работает без НДС. Он просто берет 120 ₽ за тетрадку.

У поставщика А вы за 120 ₽ покупаете не только тетрадь, но и будущую скидку по НДС, который нам предстоит заплатить, когда мы этот товар продадим конечному покупателю. Это называется входящим НДС. А у поставщика Б — только тетрадку за те же деньги.

Сравним две ситуации: вы заплатили за товар 120 ₽. Но в первом случае в них входят 20 ₽ НДС, а во втором —нет.

Без НДС вы приобретаете просто товар, с НДС — товар и входящий НДС. Когда придет время перечислять НДС государству, вы заплатите на эти 20 ₽ входящего НДС меньше. По факту, вы их уже заплатили, когда приобрели этот товар

В советские времена практиковалась продажа «в нагрузку». Покупаете в киоске журнал мод, а вам в нагрузку впаривают «Вестник агитатора». Да еще на узбекском языке — в ваши края издание завезли по ошибке. Или почти просроченную селедку «в нагрузку» к банке красной икры. Просто журнал мод или икру купить нельзя — отдельно не продается. Так советская торговля выполняла план по сбыту неходового товара.

Входящий НДС как бы тоже в нагрузку. Но еще пригодится, когда продадим товар и придет время перечислить в бюджет НДС, который мы включаем в его цену.

Входящий НДС — это как советская торговля «в нагрузку», только пользы от «нагрузки» больше

Как проверить продавцов

Проверить, пройдет ли «бумажный» НДС камеральную проверку, можно, если получить информацию непосредственно из программного комплекса налоговой службы АСК НДС-2. В частности, речь идет о счетах-фактурах с НДС, который компания указала в своей Книге покупок. Узнать подноготную селлера можно, только если он дал согласие на раскрытие информации о себе из АСК НДС-2. Об этом сказано в письме налоговиков, с которым можно ознакомиться здесь.

Такое согласие дают большинство компаний, которым важно показать своим контрагентам, что выписанные ими счета-фактуры вполне легитимны.

Очевидно, что если контрагент компании не согласен открывать свои данные, то покупателю «бумажного» НДС может грозить камеральная, а, возможно, и выездная проверка. Таким образом, налоговики дали возможность налогоплательщикам оперативно оценивать:

• с кем заключать договоры;
• необходимость корректировать уплаченный НДС, если компания убедилась, что ее контрагент неблагонадежен.

Отметим, что однозначные выводы на основании отказа от открытия информации из АСК НДС-2 можно делать только в отношении торговцев «бумажным» НДС. В отношении компаний, которые реально выполняют работы (оказывают услуги, продают товары), такие выводы делать нельзя – вполне может быть, что такой отказ продиктован необходимостью сохранения не столько налоговой, сколько коммерческой тайны.

Расчет НДС вручную с использованием журналов

Можно также корректировать суммы НДС в финансовом журнале, журнале продаж и журнале покупок. Например, это может понадобиться при вводе счета поставщика в журнал, если имеется разница между суммой НДС, рассчитанной Business Central, и суммой НДС, указанной в счете поставщика.

Чтобы настроить систему для ручного ввода НДС в финансовых журналах

Необходимо выполнить следующие шаги, прежде чем вручную вводить НДС в финансовый журнал.

1. На странице Настройка ГК укажите значение параметра Максимальная разрешенная разница НДС между суммой, рассчитанной приложением и вручную.
2. На странице Шаблоны финансового журнала установите флажок Разрешить разницу НДС для соответствующего журнала.

Чтобы настроить систему для ручного ввода НДС в журналы продаж и покупок

Необходимо выполнить следующие шаги, прежде чем вручную вводить НДС в журнал продаж или покупок.

1. На странице Настройка модуля «Покупки» установите флажок Разрешить разницу НДС.

2. Повторите шаг 1 для страницы Настройка модуля «Продажи и дебитор. задолж.».

3. По окончании описанной выше настройки можно откорректировать поле Сумма НДС в строке финансового журнала или поле Базовая сумма НДС в строке журнала продажи или покупки. Business Central проверит, не превышает ли разность заданное максимальное значение.

   Примечание

   Если разница больше, отображается предупреждающее сообщение с указанием максимально допустимой разницы. Чтобы продолжить, нужно скорректировать сумму. Выберите ОК, затем введите сумму, соответствующую допустимому диапазону. Если разница НДС равна или меньше допустимого максимума, Business Central покажет разницу в поле Разница НДС.