Гражданско-правовой договор (гпд) с физическим лицом

Существенные условия договора услуг

Существенным условием договора услуг в Гражданском кодексе названо одно – его предмет, т.е. конкретные действия или деятельность исполнителя. Если предмет договора услуги в тексте описан не будет, то такой договор может быть признан незаключенным, а значит, исполнитель не сможет потребовать от заказчика оплаты услуг. А вот заказчик по договору услуг с несогласованным предметом может потребовать от исполнителя возврата уплаченного аванса как неосновательного обогащения с начислением процентов за пользование чужими денежными средствами.

Если, например, в качестве предмета договора услуг указать такое общее понятие как «бытовые услуги», то суд может посчитать, что предмет договора не конкретизирован и не согласован сторонами, поэтому при составлении договора стоит применять характеристики видов деятельности, указанные в классификаторах ОКВЭД и ОКУН.

Кроме самого описания деятельности исполнителя по договору услуг надо еще указать и объем услуг (в тех случаях, когда это необходимо). Например, это может быть количество часов устных консультаций или составленных документов, площадь помещения для уборки, объем вывозимых бытовых отходов и др.  

В некоторых случаях предмет договора услуг должен описывать место оказания услуги. Так, при оказании охранных услуг надо обязательно указать конкретный объект, подлежащий охране. Это может быть также и указание на местоположение земельного участка, на котором будет производиться сбор урожая, место проведения развлекательного мероприятия, адрес территории, с которой должен быть вывезен мусор. Наконец, при оказании таких услуг, как техническое обслуживание оборудования или техники, надо описать и саму технику, которая подлежит обслуживанию. Таким образом, чем подробнее описан предмет договора при заключении договора услуг, тем меньше риск споров сторон о надлежащем исполнении ими своих обязанностей.

Кроме предмета договора услуги рекомендуем согласовать и такие важные условия как:

• сроки оказания услуг (так же, как в договоре подряда, стороны могут указать начальный, промежуточный и конечный срок);
• качество услуги (здесь, например, можно указать требования к квалификации исполнителя, применение им определенного оборудования, соблюдение стандартов ГОСТ или СанПиН и т.д.);
• порядок сдачи-приемки оказанных услуг;
• стоимость услуг и порядок расчетов;
• возможность оказания услуг исполнителем не лично, а через привлечение третьих лиц.

Отличия двух договоров

На первый взгляд обе формы договорных отношений похожи, и там и там присутствует исполнитель, выполняющий определенный заказ, с одной стороны, и заказчик, что принимает и оплачивает работу, с другой стороны.

Но есть два существенных отличия

• Результатом действий по договору оказания услуг не может быть что-то материальное, или только косвенно, в то время как результатом работы по договору подряда будет материальный предмет. Например, результатом строительного подряда может быть внутренняя отделка помещения или возведение здания, а по договору об услугах может быть стрижка в парикмахерской или поиск риэлтором подходящего дома.
• По договору подряда можно привлечь третьих лиц для выполнения работ, в то время как по договору оказания услуг исполнитель обязан лично выполнить заказ.

Эти различия дают основания по-разному в законе регламентировать порядок оформления и предоставления работы, а так же регулировать возможные конфликты и спорные моменты.

Особенности договора подряда или субподряд

Как было сказано выше, по договору подряда для выполнения работ можно привлечь третьих лиц. Главной особенностью договора является принцип генерального подряда.

Смысл в том, что исполнитель может привлечь сторонние организации или других работников на выполнение заказа на основании договора субподряда, при этом ответственным за конечный результат остается первоначальный исполнитель.

Таким образом, исполнитель становиться генеральным подрядчиком, а третьи лица субподрядчики.  Данные действия регламентируются статьей 706 Гражданского Кодекса России.

Так как договор подряда имеет двусторонний характер, то и заказчик, и исполнитель в равной степени обладают и правами, и обязанностями, поэтому ответственность за действия третьих лиц распространяется на генерального подрядчика перед заказчиком, как и ответственность перед субподрядчиком за нарушения договора со стороны заказчика.

Получается двойная ответственность генерального подрядчика, но благодаря двустороннему договору исполнитель впоследствии имеет право переложить ответственность, как на третьих лиц, так и на заказчика, если неисполнение договорных обязательств произошло по их вине.

Претензия по договору оказания услуг – что это такое и как составить – читайте тут.

Соотношение договора подряда и оказания услуг.

Оформление договора субподряда

Договор имеет все те же основные разделы, что были описаны выше. Заказчик в таком договоре не фигурирует, одной стороной является генподрядчик, другой стороной субподрядчик.

В разделе предмет договора прописывается не только виды выполняемых работ, но и чьи материалы и оборудование будут для этого использованы, какого качества и какая ответственность предусмотрена за их порчу.

Более детально указываются права и обязанности сторон, в дальнейшем это позволит решить многие спорные вопросы. Может быть включен пункт о гарантийных обязательствах на виды выполняемых работ и сроки таких обязательств. В остальном договор аналогичен договору подряда.

Договор на оказание услуг

Подобный документ может быть заключен между представителями любой категории людей, то есть между физическими лицами, индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами. В любом случае договор на оказание услуг должен быть заключен в письменной форме.

К примеру, если ИП будет выполнять ремонтные работы в доме физического лица, необходимо составить письменное соглашение с указанием сроков и стоимости услуги. Часто договор на оказание услуг составляется даже при выполнении несложных заданий в тех случаях, когда партнерами являются физические лица

Это важно для тех, кто не привык доверять лишь честному слову исполнителя и заказчика

Официальный договор на оказание услуг составляется с определением сроков выполнения задачи и оплаты труда. Это дает возможность привлечь заказчика либо исполнителя к ответственности в случае некачественного либо несвоевременного выполнения своих обязанностей.

Когда речь идет о взаимоотношениях физических лиц с индивидуальными предпринимателями, все значительно серьезнее. ИП считается упрощенной организационно-правовой формой, тем не менее здесь тоже может понадобиться масса различных отчетов. Договор на оказание услуг может быть одним из них.

С физическими лицами все значительно проще. Однако в случае возникновения спорных ситуаций этот документ может быть единственным выходом.

Если при оказании услуг не будет составлен договор на выполнение определенной задачи, будет отсутствовать даже элементарная расписка о получении денежных средств, смета расходов и акт приема-передачи материалов, в судебных органах разбираться будет очень сложно. Здесь останутся лишь показания свидетелей.

Если физическое лицо не является субъектом предпринимательской деятельности, исполнитель не должен отчитываться перед заказчиком в рамках закона о защите прав потребителей. Это одно из главных отличий соглашений, которые заключаются между двумя физическими лицами и ИП с физ. лицом.

Специалисты говорят о том, что заказчики, которые предпочитают пользоваться услугами незарегистрированных исполнителей, сильно рискуют, так как в случае некачественного выполнения работы добиться справедливости будет сложно. С индивидуальными предпринимателями ситуация абсолютно иная.

В такой ситуации на руках у заказчика будет официальный документ, который обязывает ИП выполнить все пункты, прописанные в договоре.

Особенно осторожно нужно вести дела с иностранцами. Если у работника не будет патента либо других разрешающих документов, сотрудничество с ним может вылиться в штраф от 5 тысяч рублей

Это еще один аргумент в пользу заключения договоров с индивидуальными предпринимателями.

Виды договора ГПХ

Выделяют три вида договоров ГПХ, различающиеся по своему содержанию:

• договор подряда, когда в рамках документа гражданин должен выполнить определенную работу, например, изготовить необходимую для промышленного оборудования деталь. Результат труда должен быть предоставлен заказчику в установленный срок и оплачен в соответствии с условиями договора;
• договор возмездного оказания услуг, заключаемые в целях получения дохода за оказанные исполнителем разовые услуги в интересах заказчика;
• договоры на выполнение авторской работы. К ним можно отнести написание ряда публикаций для журнала.

Как досрочно расторгнуть договор возмездного оказания услуг

Качество любой услуги трудно оценить первоначально, со стороны, поэтому у заказчика может в любой момент появится желание расторгнуть договор на оказание услуг конкретным исполнителем — из-за низкого качества услуги, нарушения сроков ее оказания или просто утраты интереса к услуге. Исполнитель тоже может иметь причины для расторжения договора услуг, например, из-за несвоевременной оплаты услуг заказчиком или изменения ситуации на рынке, когда оговоренная стоимость услуги не покрывает расходов исполнителя на ее оказание.

Досрочно расторгнуть договор услуг можно в следующем порядке:

• по соглашению сторон;
• из-за одностороннего отказа от дальнейшего исполнения договора;
• в судебном порядке.

Проще всего расторгнуть договор услуг по соглашению сторон. Причина, по которой стороны согласились расторгнуть договор, не имеет значения, главное, чтобы текст договора не содержал запрета на это. Обычно соглашение о расторжении договора услуг оформляется письменно и подписывается обеими сторонами, но даже если одна из сторон его не подпишет, она может своими действиями показать, что выполняет условия соглашения (например, вернет аванс).

Верно и обратное – если стороны подписали соглашение о расторжении договора, но при этом продолжают исполнять договорные условия (подписывать акты приемки услуг, делать новые заявки на их оказание, вносить аванс), то договор услуг будет считаться действующим.

Расторжение договора в одностороннем порядке может быть мотивированным или немотивированным. При мотивированном отказе заказчик может отказаться от договора услуг и потребовать возмещения убытков от исполнителя в следующих случаях:

• исполнитель не приступил своевременно к оказанию услуг;
• во время оказания услуг становится очевидным, что они не будут предоставлены надлежащим образом (при этом исполнитель не устранил недостатки в назначенный заказчиком срок);
• услуги были оказаны с существенными или неустранимыми недостатками;

Мотивы отказа исполнителя от оказания услуг могут быть следующими:

• заказчик, несмотря на предупреждение исполнителя, не заменил предоставленные им непригодные или некачественные материалы/оборудование, необходимые для оказания услуги;
• заказчик не представил своевременно техническую документацию или другие документы, из-за чего исполнитель не может приступить к оказанию услуги;
• действия заказчика препятствуют исполнению договора услуг исполнителем (например, ограничивают его доступ на территорию заказчика);
• заказчик нарушает сроки оплаты услуг или неоднократно допускает просрочку оплаты и др.

Факты нарушения сторонами своих договорных обязанностей должны быть доказаны документально, иначе контрагент может обжаловать односторонний отказ в суде и признать договор услуг действующим.

Но у каждой стороны договора услуг есть право и немотивированного (без каких-либо уважительных причин) отказа от договора, и она может это сделать в любое время — до начала оказания услуг или в процессе их оказания. Сообщить об одностороннем отказе от договора услуг одна сторона другой должна письменно. При этом заказчик должен оплатить исполнителю все фактически понесенные им до момента одностороннего отказа расходы, а исполнитель — полностью возместить заказчику убытки (если заказчик сможет доказать их наличие).

Для расторжения договора услуг в судебном порядке надо обратиться в арбитражный суд с иском о признании договора расторгнутым. Основания для такого порядка расторжения применимы для любых видов договоров, и обратиться в суд может как заказчик, так и исполнитель. Это могут быть:

• существенное нарушение договора другой стороной, из-за которого сторона в значительной степени лишается того, на что была вправе рассчитывать при заключении договора (например, исполнитель нарушил срок оказания услуги, а ее более позднее оказание для заказчика невозможно);
• существенное изменение обстоятельств, из которых стороны исходили при заключении договора (это может быть значительный рост стоимости материалов и оборудования, которые исполнитель применяет при оказании услуги);
• другие причины, предусмотренные законом или договором.

Перед тем, как подать иск в суд, сторона должна обратиться к другой стороне с предложением о расторжении договора услуг и получить отказ от этого или дождаться истечения срока, за который должен был быть получен ответ (обычно это 30 дней, но в договоре может быть указан другой срок).

Правила составления

Договор между Индивидуальным предпринимателем и Самозанятым на оказание услуг (выполнения работ) не имеет унифицированной формы. Для документа допустима свободная форма составления с учетом общих требований, предъявляемых к формированию договорной документации и в соответствии со спецификой.

В стандартную форму необходимо внести корректировки в связи со статусом Самозанятого (указать статус Самозанятого, предоставления чека после оплаты, уведомление о смене/потере статуса).

Текст соглашения не должен содержать намека на трудовые отношения. Если таковые будут обнаружены, то договор ГПХ может изменить статус на трудовой.

Для обеспечения юридической силы соглашения, в нем, должны содержаться некоторые необходимые реквизиты:

• Вид документа (название) и номер,
• Место составления,
• Дата подписания,
• Данные сторон,
• Описание события,
• Подписи с расшифровкой и реквизитами сторон.

Печать ставится по договоренности сторон и не является обязательным атрибутом соглашения.

Описание разделов

Текст документа может меняться в зависимости от особенности соглашения и договоренности сторон.

Образец страницы № 1 на основе Договора о перевозке грузов.

Образец пустого бланка (страница № 1).

Условия досрочного расторжения договора

Возможно расторжение договора по инициативе заказчика, но при условии, что заказчик письменно уведомит об этом исполнителя. Стороны вправе указать в договоре срок, по истечение которого договор прекращает свое действие после получения уведомления. Если его не указать, то уже с момента получения уведомления договор считается прекращенным (ст. 450.1 ГК РФ). Если иное не установлено законом или иными нормативными правовым актами.

Заказчик обязан оплатить оказанные исполнителем на момент расторжения настоящего договора услуги и понесенные фактические расходы.

Исполнитель, в одностороннем порядке, может отказаться от выполнения взятых на себя обязательств в случае нарушения заказчиком своих обязательств по оплате заказанных услуг, не обеспечения необходимой информацией и создания условий, препятствующих исполнению услуг, которые предусматривает договор на юридические услуги.

Если договор на юридические услуги является публичным, т.е. исполнителем является юридическая организация или индивидуальный предприниматель, то в одностороннем порядке исполнитель не может отказаться от договора.

Не нашли ответ на свой вопрос? Задайте его юристу по телефону!

Москва: +7 (499) 391-94-20

Санкт-Петербург: +7 (812) 565-33-70

Вся Россия: 8 (800) 550-82-94 (с 9.00 до 21.00 по Москве)

Какие налоги платит работодатель по договору ГПХ?

Если выплата производится физическому лицу, то из гонорара необходимо удерживать и платить НДФЛ в размере 13%. Если заказчиком выступает организация, то данный налог рассчитывает и переводит в бюджет заказчик, поскольку в этом случае он является налоговым агентом.

Например, вознаграждение по договору ГПХ составляет 10000 рублей. По факту заказчик переведет работнику на 13% меньше, то есть 8700 руб. Сумму НДФЛ в размере 1300 руб. заказчик перечислит в бюджет.

Исключение – договор ГПХ, заключенный с ИП. В этом случае налоги с выплат по договору гражданско-правового характера оплачивает индивидуальный предприниматель.

Таблица 1. Налоги, которые нужно платить с выплат по договору гражданско-правового характера.

Важные нюансы по налогообложению выплат по договорам ГПХ:

• Физическое лицо, получая выплаты по договорам ГПХ, имеет право использовать стандартные налоговые вычеты. Например, вычет при покупке недвижимости, оплате обучения или медицинских услуг, включая услуги стоматолога, вычеты при наличии на иждивении несовершеннолетних детей. Таким образом можно снизить сумму подоходного налога, который переводится государству, или вернуть из бюджета уплаченные ранее налоги.
• Чтобы воспользоваться налоговыми вычетами, физическое лицо должно предоставить чеки на все расходы.
• Удержание и перечисление страховых взносов по договору ГПХ заказчиками осуществляется не в пользу различных фондов, а строго в налоговую инспекцию.
• Любые взносы платятся только в случае, если соглашение между исполнителем и заказчиком предполагает оказание услуг авторского характера или выполнение работ подряда. При оформлении соглашений в отношении аренды или денежного займа социальные платежи в бюджет местного образования не перечисляются.

• При заключении сделки, целью которой является не только выполнение работ, но и передача прав на имущество, строки дохода второй стороны необходимо подразделять на облагаемое вознаграждение и не облагаемые финансовые поступления. Взносы будут удержаны только с первой части.

Условия гражданско-правового соглашения, отличающие его от трудового

Между гражданско-правовым и трудовым соглашением есть ряд отличий.

Договор продажи

В случаях когда речь идет о крупных либо ценных объектах, между индивидуальным предпринимателем и покупателем, то есть физическим лицом, составляется договор купли-продажи.

Здесь обязательно отмечается место продажи товара и точная дата этого события. Далее нужно вписать полное название ИП и его регистрационные данные с датой выдачи документа. После этого в документе фиксируется информация о покупателе, где нужно указать ФИО, паспортные данные и адрес регистрации.

После формирования шапки договора вносится информация о предмете, ради которого составляется бумага. Здесь нужно уточнить место и время передачи товара в собственность нового владельца и стоимость предмета договора. Название товара вписывается полностью с указанием модели, фирмы производителя.

Отдельным пунктом вносятся данные об обязательствах, которые бумага возлагает на каждую сторону. Как правило, здесь говорится о том, как, в каком виде и в какой комплектации должен быть передан предмет договора. Также в обязательном порядке прописываются условия передачи денежных средств. Если товар представлен в ассортименте, в договоре указывается его цвет, количество и иная информация такого типа.

В документе должна быть указана ответственность сторон за невыполнение какого-либо пункта контракта. Здесь часто указывается, что до передачи товара в собственность покупателя за него отвечает продавец.

Если обязательства по оплате не будут выполнены вовремя, это может повлечь за собой штраф в виде процентов от стоимости товара, что предусмотрено Гражданским кодексом РФ. Отсчет штрафного периода начинается с того дня, когда оплата должна быть произведена по договору.

В договоре передачи товара индивидуальным предпринимателем физическому лицу должно быть указано, что с каждой стороны снимается ответственность за невыполнение обязанностей в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств. Документ должен быть подтвержден подписью продавца и покупателя.

Особенности договора ГПХ

Заключение договора ГПХ подходит для разных ситуаций, будь то доработка программного обеспечения, разработка макета визиток, проведение развлекательного мероприятия, разовая перевозка личным автомобилем и т.д. Отличительной особенностью такого вида взаимоотношений является то, что исполнитель выполняет конкретную работу, указанную в соглашении.

Если с ним заключается несколько договоров за определенный срок, то желательно, чтобы задачи, требующие выполнения, не были однотипными, повторяющимися каждый раз. В противном случае налоговая служба и трудовая инспекция могут посчитать, что за гражданско-правовым договором скрываются трудовые отношения. Подобное нарушение влечет административную ответственность, за которую положены штрафы.

Договор ГПХ регулирует не трудовые, а гражданско-правовые взаимоотношения, а потому он не должен содержать в себе признаки трудовых отношений. Чтобы договор ГПХ не вызвал претензий со стороны проверяющих органов, необходимо позаботиться о следующих моментах:

• график работы. Человеку, выполняющему задание по договору ГПХ, не устанавливается график работы. Он самостоятельно решает, когда будет выполнять поставленные задачи, поскольку главное — чтобы он уложился в обозначенные сроки, то есть важен именно конечный результат. Если же человек работает по конкретному графику, то он соблюдает правила внутреннего трудового распорядка компании, а потому является ее штатным сотрудником;
• договор о материальной ответственности. Физлицо, с которым заключен договор ГПХ, не несет материальной ответственности. Если же она на него возлагается, это является явным признаком, что он сотрудник компании;
• расчетные листки и ведомости о выплате зарплаты. Работнику, с которым заключен договор ГПХ, не нужно выдавать расчетные листки о начислении зарплаты. Кроме того, расчет с ним должен производиться не по ведомости на зарплату, а по расходным кассовым ордерам или безналичным платежом на лицевой счет. Кроме того, регулярные одинаковые платежи могут свидетельствовать о трудовых отношениях, поскольку при договоре ГПХ устанавливаются разные задачи, за которые и оплата должна различаться;
•  первичная документация. При сотрудничестве по договору ГПХ не должна оформляться первичная документация, как при обычном трудовом процессе, например, путевые листы водителей транспортных средств, заявки на транспортировку груза и т.д.;
• акт выполненных работ. Данный документ оформляется при договоре ГПХ, однако не должен формироваться по итогам каждого месяца. Он заполняется на каждый договор по окончании срока исполнения порученного задания;
• журнал посетителей. Если информация о человеке будет слишком часто фигурировать в журнале посещений, это вполне может насторожить налоговую инспекцию, которая посчитает его штатным сотрудником. Кроме того, физлицо все же должно появляться в офисе компании хотя бы раз в месяц для заключения договора и подписания акта выполненных работ;
• локальные документы. В таких документах компании, например, в правилах внутреннего трудового распорядка, положении об оплате труда и т.д. не должно быть подписи физлица, работающего по договору ГПХ. Исключением может быть журнал инструктажа, поскольку Министерство труда придерживается мнения, что вводный и первичный инструктаж для таких граждан проводить нужно  (Письмо Минтруда от 17.05.2019 № 15-2/ООГ-1157);
• внутренняя переписка. Налоговая инспекция может проверить переписку компании с исполнителем. Если работодатель ежедневно контролирует выполнение работы физическим лицом, то отношения носят трудовой характер. В этом случае заключение договора ГПХ недопустимо, за что положен штраф.

Важно! Инспекторы также проверяют взаимоотношения с самозанятыми гражданами. Договор с ними можно не заключать, но главное — чтобы физлицо имело право использовать режим НПД в соответствии с требованиями законодательства

Определите, какой вид соглашения заключать

Немногие знают, в чем отличие ГПХ от договора оказания услуг и от договора подряда. Объясняем: ГПД — это название, которое подходит для разных контрактов гражданско-правового характера. Но сами соглашения имеют специфику. Например, предметом договоренности в одном случае будут услуги, а в другом — работы.

Стоимость, сроки реализации и в целом методы выполнения обязанностей по контрактам также отличаются. Так, исполнитель лично все делает (как правило) и получает за это фиксированную сумму. При выполнении работ подрядчику чаще всего разрешено пользоваться помощью третьих лиц, устанавливаются промежуточные сроки проверки исполнения контракта, вводится предоплата и поэтапная оплата.