Проверка налоговой при ликвидации компании

Общие понятия

Но важно помнить, что не допускается просто взять и прекратить деятельность. Подобное не допускается — потребуется обязательно осуществить снятие с регистрационного учета

Процедура данная осуществляться опять же только при выполнении целого ряда различных условий. Законодательно этот вопрос также освещается достаточно подробно.

К основным вопросам, рассмотреть которые нужно будет заранее, необходимо отнести:

1. Что это такое?
2. Кто попадает под категорию.
3. Куда обращаться.

Что это такое

Решение о ликвидации принимается при наличии существенных оснований.

К таковым относится:

• соответствующее решение акционеров-учредителей;
• банкротство;
• требование кредиторов;
• соответствующее судебное решение;
• ликвидация принудительного характера — по причине многократного серьезного нарушения действующего законодательства;
• отсутствие лицензии на ведение деятельности определенного рода.

Данная процедура также устанавливается на законодательном уровне. Для осуществления таковой требуется соблюдение определенного регламента.

Кто попадает под категорию

Сегодня заявителем по отмене ликвидационной процедуры юридического лица может являться:

1. Непосредственно сам инициатор.
2. Государственный орган.

Достаточно часто процесс ликвидации осуществляется именно по решению самих учредителей юридического лица.

В таком случае остановить процедуру возможно будет опять же подачей соответствующего заявления в государственные регистрационные органы от соответствующего учредителя или же их совета.

Также нередко случается, что заявителем о ликвидации конкретного юридического лица является непосредственно государственные органы. Чаще всего это Федеральная налоговая служба или же иное надзорное учреждение.

В таком случае процедура ликвидации будет попросту необратима. Этот момент опять же закреплен на законодательном уровне.

В некоторых случаях самостоятельно учредитель предприятия попросту не может обратиться в соответствующие учреждения.

Со всеми нюансами лучше разобраться заранее

При этом важно помнить о необходимости правильного составления документов

Установлены определенные сроки для отмены ликвидации. При возникновении каких-либо сложностей, вопросов необходимо будет проконсультироваться с квалифицированным юристом.

В некоторых случаях все полномочия по ликвидации и её отмене передаются специализированным организациям.

За определенную сумму денег такие учреждения берут на себя все хлопоты по оформлению документов, а также все остальные

Но важно помнить, что данный сегмент услуг наполнен большим количеством мошенников

Потому прежде, чем обращаться в какую-либо компанию, нужно ознакомиться со всеми отзывами о ней. В противном случае можно стать жертвой мошенников.

Куда обращаться

Важным моментом является именно алгоритм обращения в соответствующие учреждения в заявлением об отмене ликвидации. Причем все зависит от того была ли начата сама процедура ликвидации.

В соответствии с нормами законодательства в 2020 году процесс прекращения деятельности юридического лица со снятием с регистрации может осуществляться через следующие органы:

1. Федеральная налоговая служба.
2. Многофункциональный центр.

При этом учредитель предприятия, желающий ликвидировать юридическое лицо, самостоятельно имеет право выбрать место, куда будут поданы все необходимые в таком случае документы.

Если учредитель считает, что права его каким-либо образом были нарушены, то ему необходимо будет обратиться с соответствующим заявлением в судебные органы по месту регистрации самого юридического лица.

Причем следует помнить, что обращения, принятия судом соответствующего заявления потребуется представить соответствующее подтверждение попытки урегулировать вопрос в досудебном порядке.

Общие положения по отмене

Ликвидация в обычном ее виде осуществляется по добровольному решению учредителей или в принудительном порядке через суд.

Важно! Отменить ликвидацию можно только в случае добровольного принятия предварительного решения.

Несмотря на полное отсутствие соответствующей законодательной базы, отмена ликвидации осуществляется на законном основании. В гражданском кодексе указано, что при отсутствии прямого запрета, собственники ООО имеют право поменять ранее принятое официальное решение.

Главное, чтобы при осуществлении данной операции были соблюдены определенные правила и некоторые факторы:

1. Процедура ликвидации предприятия осуществляется только до внесения соответствующих сведений в ЕГРЮЛ. Если регистрация уже проведена, учредителям ничего не останется, как только образовать новое ООО.
2. Решение относительно отмены ликвидационного процесса ООО принимается только на общем собрании. Если успели запустить процесс аннулирования деятельности на добровольной основе, проблем с отменой не возникнет. Если же действие осуществляется на основе судебного решения, придется до конца довести эту операцию.
3. Если учредители ООО поддержали и одобрили вопрос по отмене ликвидации, оформляется новое решение. Никаких дополнительных процедур проводить не придется.
4. Отмена процедуры закрытия ООО – бесплатная. Если собственники подали заявление о запуске ликвидации, оплачивать госпошлину не придется. Необходимость в подобной оплате может появиться только при внесении определенных правок в основные учредительные документы.
5. После того как было принято официальное решение относительно закрытия ООО, все полномочия, присущие ликвидационной комиссии, полностью прекращаются. На основании этого возникает вопрос, кто выступает заявителем при отмене ликвидации. Обычно эта функция переходит на руководителя организации. Данный фактор должен быть отражен в протоколе, который составляется в процессе принятия решения по отмене ликвидации.
6. Прекратить ликвидацию ООО можно на основании проведенного собрания собственников. Вопросы и последовательность их решений должны быть отражены в специальном протоколе. В тексте бумаги стоит указать причины, на основании которых принимается решение относительно полной отмены ликвидации.

При соблюдении данных правил можно заняться оформлением отмены. Это оптимальное решение в ситуации, если резко поменялись обстоятельства, и стало ясно, что ООО может трудиться в обычном режиме.

Ликвидация по требованию ФНС

Ликвидация по инициативе налоговой службы – самый распространенный вариант из всех встречающихся на практике.

Довольно часто в качестве причины для инициации процедуры выступает отсутствие фирмы по адресу ее регистрации либо использование адреса массового расположения юридических лиц. В соответствии с Письмом ФНС от 3 августа 2016 г. № ГД-4-14/14126@, если организация зарегистрирована менее года назад, то допускается не более десяти фирм по одному адресу, если более, то максимум пятьдесят.

Перед началом процедуры ФНС делает запрос и проводит соответствующую проверку. Фирме выставляется требование исправить данные в ЕГРЮЛ и внести корректировки. Только если действие не производится, начинается процедура ликвидации.

Как отменить ликвидацию юридического лица

Но предварительно, перед началом отмены процесса ликвидации, нужно внимательно изучить целый ряд вопросов. Это позволит осуществить процедуру без лишних затруднений, траты времени.

В то же время при отсутствии соответствующего опыта опять же лучше заранее проконсультироваться с квалифицированным юристом, являющимся специалистом в данной области.

Порядок отмены ликвидации стандартен. К основным вопросам, рассмотреть которые нужно будет заблаговременно, стоит отнести:

• необходимые условия;
• на каких основаниях;
• порядок оформления;
• установленные сроки;
• важные нюансы;
• чем регулируется.

Необходимые условия

Данная статья устанавливает, что процесс ликвидации возможно приостановить или же полностью аннулировать только лишь в случае, если имеет место отсутствие факта внесения сведений в ЕГРЮЛ.

Важным моментом является уведомление:

1. Пенсионного фонда РФ.
2. Фонда социального страхования.

С целью прекращения начисления соответствующих взносов учредителю или же иному лицу, ответственному за ликвидацию, требуется соответствующим образом уведомить фонды.

В свою очередь если ликвидация отменяется — опять же нужно будет обратиться в региональные отделения данных органов. Это позволит избежать множества затруднений.

Если процесс ликвидации аннулируется, предприятие продолжает работать в штатном режиме, то понадобится оставить всех работников кроме уволившихся по собственному желанию.

Фактически отменить ликвидацию юридического лица невозможно будет только лишь в двух случаях:

• если она инициирована государственным надзорным органом;
• если внесены данные о снятии с регистрационного учета в ЕГРП.

На каких основаниях

Каким-либо образом обосновывать отмену ликвидации юридического лица нет необходимости. Достаточно будет лишь соответствующего решения от совета учредителей или же иного уполномоченного органа.

Но наиболее часто отмена аннулирования ликвидации происходит в следующих случаях:

1. Достигнуты соответствующие договоренности с кредиторами.
2. Изменение экономической обстановки, возможность продолжения ведения деятельности.
3. Иное.

При этом вне зависимости от причины отмены снятия с регистрационного учета юридического лица алгоритм обращения остается прежним.

Порядок оформления

Порядок оформления включает в себя следующие основные этапы:

Показатели	Описание
Проводится собрание учредителей	и выносится соответствующее решение об отмене ликвидации
Собираются все необходимые документы	составляется заявление
Полный пакет требуемых бумаг подается в налоговую службу	или же в МФЦ

Обязательно ведение протокола проведения собрания акционеров, учредителей. В тексте этого протокола требуется обозначить основную причину, по которой происходит отмена ликвидации.

Данный документ включает в себя следующие основные разделы:

Показатели	Описание
Номер страницы	—
Форма заявления	и его код по КНД
Наименование самого документа	—
ОГРН предприятия	—
ИНН	индивидуальный налоговый номер
Полное наименование юридического лица, отмена ликвидации которого происходит	обязательно на русском языке
Уведомление предоставлено в связи со следующими причинами	необходимо будет проставить галочку в соответствующей клеточке: «принятие решение об отмене ранее принятого решения о ликвидации»
Страница №2 содержит данные о ликвидационной комиссии	сведения представлен в отношении комиссии/ликвидатора; дата формирования соответствующей комиссии; персональные данные ответственного физического лица; индивидуальный налоговый номер; сведения о рождении, а также дата рождения и место рождения; полностью данные документа, который удостоверяет личность; подробно обозначается адрес места жительства
Страница №3 содержит в себя полностью все сведения о самом заявителе	кем является — учредитель физическое/юридическое лицо, орган или же руководитель; сведения о юридическом лице — учредителе; сведения об управляющей организации
Далее требуется обозначить персональные данные ответственного физического лица	которое подтверждает подлинность всей представленной информации
Все сведения о лице, которое засвидетельствовало подлинность подписей в данном заявлении	—

Документы, являющиеся основанием для прекращения процедуры ликвидации

Если компания создана одним юридическим или физическим лицом, то оформляется решение единственного учредителя. Образец решения об отмене ликвидации ООО поможет компетентно оформить документ, что позволит впоследствии избежать неприятностей ввиду учета не всех положений. Для придания юридической силы документу, позволяющему действовать в соответствии с волеизъявлением учредителей, в нем следует отразить информацию:

• дату проведения мероприятия и оформления документа;
• перечень учредителей с указанием доли владения уставным капиталом;
• обстоятельства, которые явились причиной отмены ликвидации;
• повестку дня;
• результаты голосования;
• подписи председателя и секретаря собрания.

Отмена ликвидации ООО. Как заполнить форму Р15016 на отмену ликвидации.

Если Вы не успели закончить ликвидацию в годовой срок, Вы имеете право через суд продлить ее. Как правило Арбитраж продлевает срок Ликвидации ООО единожды на срок 6 месяцев. Если и за это время Вы не закончили ликвидацию, тогда Ликвидацию ООО нужно отменять. Отмена ликвидации может происходить и по иным причинам, допустим, Вы передумали ликвидировать фирму или не смогли ее ликвидировать по причине того, что у компании имеется большая задолженность.

Для отмены ликвидации подается решение участника (учредителя) об отмене Ликвидации ООО и форма Р15016 об отмене Ликвидации. Вместо Ликвидатора вновь на должность назначается Генеральный директор. Рассмотрим подробнее как заполнить документы при отмене ликвидации в 2021 году.

Форма Р15016 на отмену ликвидации: пошаговая инструкция по заполнению.

1)В первом пункте формы Р15016 пишем ОГРН и ИНН вашей фирмы;

2)Во втором пункте Причина предоставления заявления (уведомления) выбираем пункт 6 — Принятие решение об отмене ранее принятого решения о ликвидации юридического лица;

3)Далее заполняем Лист А формы Р15016; В ней сразу нужно заполнять пункт 3 Сведения о физическом лице. Данные заполняются на то лицо, которое назначается Генеральным директором фирмы

Важно, чтобы назначаемое на должность Директора лицо, не было ограничено по пункту Ф, то есть не имело бы фирм с недостоверностью или исключенных фирм с задолженностью, не было дисквалифицировано судом. Заполняем ФИО, ИНН, паспортные данные и должность назначаемого директора

4)Заполняем лист В на заявителя. В нем ставим цифру 1 — Лицо, действующее без доверенности от имени юридического лица, и заполняем ФИО, ИНН, паспортные данные и контакты Заявителя. Заявителем выступает новый Генеральный директор. Если нужно получить документы в бумажном виде, проставляем цифру 1.

Форму Р15016 на отмену ликвидации нужно заверить у нотариуса.

Можно ли отменить ликвидацию с помощью ЭЦП?

В тех регионах, где проходит назначение Генерального директора по ЭЦП, документы можно подать по ЭЦП

Важно выпустить ЭЦП на Генерального директора, т.к. подавать документы должен Генеральный директор Общества

Если Генеральным директором назначается бывший Ликвидатор ключ ЭЦП нужно поменять и выпустить ЭЦП с новой Должностью.

Нужно ли заверять нотариально решение или протокол на отмену ликвидации?

Если Уставом Общества не предусмотрен иной способ подтверждения принятия решений по пп.3, п.3, ст. 67.1 ГК РФ Особенности управления и контроля в хозяйственных товариществах и обществах, тогда Решение или Протокол об отмене Ликвидации нужно заверить нотариально. Нотариус свидетельствует факт проведения собрания, о чем выдает соответствующее свидетельство.

Составляем решение или протокол на отмену ликвидации

Шапку решения или Протокола делаем стандартную как во всех решениях Общества, а в рассматриваемых вопросах ставим следующие вопросы:

1)Об отмене ранее принятого решения о Ликвидации Общества;

2)О снятии с должности Ликвидатора;

3)О назначении Генерального директора Общества;

4)О регистрации изменений;

Наш образец решения об отмене ликвидации выглядит так:

Нужна ли государственная пошлина при отмене ликвидации?

Нет оплачивать государственную пошлину при отмене ликвидации не нужно. Если изменения не вносится в Устав госпошлина никогда не платится.

Какой комплект документов подается при отмене ликвидации ООО?

В налоговую инспецию подаете:

1)Форма Р15016 об отмене Ликвидации;

2)Решение об отмене Ликвидации;

Подаем комплект документов на отмену Ликвидации в регистрирующий орган. Через 7 дней налоговая инспекция отменяет Вашу ликвидацию и выдает вам документы об отмене Ликвидации. Новую Ликвидацию ООО вы сможете начать не ранее чем через 6 месяцев после отмены этой ликвидации. Публикации об отмене ликвидации в Вестнике государственной регистрации и Федресурсе делать не нужно.

Если Вам необходимо отменить Ликвидацию ООО, но нет времени разбираться во всех тонкостях, вы можете поручить эту работу специалистам ЮК Бизнес Помощник. Цена на подготовку документов всего 5000 рублей. Для заказа пишите на электронную почту или в WhatsApp либо звоните +7 925 589-44-20.

Также оказываем услуги:

Форма возражений кредитора в ифнс о ликвидации должника недостоверность адреса

> > Ему имеет смысл оспорить решение о внесении в ЕГРЮЛ записи о ликвидации должника и добиться тем самым восстановления деятельности ликвидированной организации.

Если это сделать не удастся, можно попытаться взыскать убытки с физических лиц, входивших в состав ликвидационной комиссии должника. Кроме того, если выяснится, что имущество ликвидированной организации не распределено, у кредитора появится шанс добиться его распределения.

Как оспорить решение о внесении в ЕГРЮЛ записи о ликвидации Юридическое лицо считается ликвидированным с момента внесения в ЕГРЮЛ сведений о его прекращении (п.

Как подготовиться к ликвидации

Если вы не хотите получить отказ от налоговой в продолжении процедуры по прекращению деятельности общества, необходимо заранее проверить не только документы, передаваемые в ФНС, но и работу ООО в целом. Например, соответствует ли юридический адрес тому, который указан в ЕГРЮЛ? Нет ли в отношении заявителей административных производств с наказанием в виде дисквалификации и т. д.

Следующий шаг – внимательно изучить требования законодательства относительно проведения ликвидации. Проверить правильность заполнения документов, их нотариальное удостоверение (при необходимости) и проставление подписей уполномоченным лицом.

ФНС периодически устраивает день открытых дверей для всех граждан и организаций. Если возникли сомнения в правильности оформления документов на ликвидацию, можно воспользоваться бесплатной консультацией специалиста или обратиться за помощью к квалифицированному .

Прочтите: Как происходит отмена ликвидации ООО

Как составить заявление о ликвидации ООО

1. 07.05.2016

Процесс закрытия предприятия всегда сопряжен с соблюдением определенных правил.

Причем, если нарушить хотя бы одну мелкую деталь, то процедуру могут отменить в суде.

А это чревато возобновлением бумажной волокиты и прохождением множества проверок заново. Одним из таких строгих правил, является применение в пакете документов бланков и шаблонов установленных действующих образцов.

Одним из таких документов является заявление, которое подается в налоговую инспекцию на стандартном типовом бланке последней редакции. Заявление, прежде всего, должен подавать владелец предприятия, если ситуация складывается так, что нужно в добровольном порядке закрыть собственную компанию. Если же процедура планируется проводиться в принудительном режиме, тогда бумагу составляет и подает налоговикам непосредственно следующие лица, имеющие притязания насчет задолженностей предприятия:

Административное приостановление деятельности

Сначала о принудительном приостановлении деятельности ООО. Эта мера предусмотрена статьей 3.12 КоАП РФ и применяется только в ситуациях, прямо указанных в законе, например:

• угроза жизни или здоровью людей;
• возникновение эпидемии или заражения;
• радиационная авария или техногенная катастрофа;
• причинение существенного вреда окружающей среде;
• нарушение правил оборота наркотических и психотропных веществ;
• легализация доходов, полученных преступным путем;
• финансирование терроризма;
• нарушение правил привлечения иностранных работников к торговой деятельности;
• несоблюдение норм производства и оборота алкоголя;
• неприменение контрольно-кассовой техники;
• нарушение норм охраны труда;
• совершение административного правонарушения, посягающего на здоровье, санитарно-эпидемиологическое благополучие населения и общественную нравственность.

Административное приостановление деятельности организации в большинстве случаев происходит по решению суда. Но если нарушены требования промышленной безопасности, то приказ о приостановке деятельности выносит соответствующий государственный орган (например, в области безопасности гидротехнических сооружений или горный надзор).

Судебные приставы, исполняющие предписание о приостановлении деятельности ООО, самостоятельно решают, какие меры принять для этого. Обычно это опечатывание помещений и прекращение доступа на объект.

Максимальный срок принудительного приостановления деятельности – 90 суток, и его можно сократить, если нарушения были быстро устранены. Для этого надо подать в суд ходатайство, которое будет рассмотрено в течение 5 дней. Но если ничего не изменилось и за 90 суток, то приостановление деятельности будет продлено.

Что делать с работниками, если ООО временно не работает по решению суда или госоргана? В данном случае происходит простой в работе по вине работодателя. Если есть такая возможность, то можно предложить работникам перевод на другое рабочее место, например, в обособленном подразделении. Но если работники отказываются от перевода, то они вправе не выходить на работу, получая при этом зарплату. Причём, за ними сохраняется не менее 2/3 заработка, а если приостановление деятельности вызвано нарушением норм охраны труда, то зарплата выплачивается в полном размере.

Все имеющиеся обязательства перед контрагентами организация обязана выполнять, потому что принудительное приостановление деятельности не является форс-мажором. Здесь могут быть сорваны сроки исполнения договорных условий, поэтому надо попытаться их перенести. В противном случае надо быть готовым к выплате неустоек и пени за срыв обязательств перед партнёром.

В отношении уплаты налогов, взносов и сдачи отчётности приостановление деятельности ООО ничего не меняет. Здесь особенно уязвима организация на ЕНВД – если физические показатели для расчёта налоговой базы не изменились (торговая площадь, количество единиц транспорта и др.), то налог надо платить в полном размере даже в период простоя.

То есть, компания оказывается в ситуации, когда вести деятельность она не может и несёт при этом прямые убытки. Соответственно, надо принять все меры для скорейшего устранения нарушений и досрочного снятия административной санкции.

Отдельный случай временного прекращения деятельности ООО – это приостановление действия лицензии. Сначала лицензирующий орган выдаёт предписание об устранении выявленных нарушений. Если в срок до трёх месяцев предписание не будет выполнено, то действие лицензии приостанавливается, а затем она может быть аннулирована.

Для организаций, которые занимаются только лицензионным направлением бизнеса, последствия приостановления и отзыва лицензии аналогичны принудительному приостановлению деятельности.

Действия кредитора при ликвидации должника

Когда компания находится в стадии ликвидации не по своей воле, на это может быть определенное количество причин. Одна из причин, большие долги перед другими компаниями, которые организация не может удовлетворить, в этом случае недобросовестный должник, пытается ликвидировать предприятие с целью не погашения долга перед кредиторами. Кредиторы, ждут возвращения своих денежных средств.

ВНИМАНИЕ: чтобы не столкнуться с контрагентом, который вместо исполнения обязательств начнет ликвидацию, закажите помощь в проверке контрагентов в нашем адвокатском образовании

При ликвидации должника, всем кредиторам, в обязательном законе порядке высылается уведомление о том, что предприятие находится в процессе ликвидации. Ликвидационная комиссия (которая собирается при ликвидации предприятия) размещает информацию в журнале вестник и устанавливает срок для предъявления требований к компании кредиторами. Срок, установленный комиссией не может быть менее двух месяцев.

В случае ликвидации компании-должника, кредитор вправе:

1. Обратиться в арбитражный суд с иском о признании ликвидации должника недействительной;
2. Обратиться в арбитражный суд с иском о взыскании убытков с ликвидатора.

Первый случай в сложившейся судебной практике характерен для недобросовестных организаций, которые пытаются скрыть долги. Кредитор, подавая иск о признании ликвидации недействительной, должен указать обстоятельства и предоставить доказательства почему ликвидация должна быть признана недействительной (например, должник предоставил ликвидационный баланс, который не отражает действительного положения должника).

Во втором случае, кредитор уже подаёт иск касательно ликвидатора, ведь с момента собрания ликвидационной комиссии к ней переходят полномочия по управлению делами юридического лица. Кредитор может обратится к ликвидатору с иском о возмещении убытков, например, когда кредитор не был уведомлен о том, что компания находится в стадии ликвидации, чем понес соответствующие убытки.

Как провести ликвидацию дочерней компании

Добровольная ликвидация дочерней компании, как любого другого юрлица, – это процедура, при которой организацию в итоге исключают из ЕГРЮЛ без перехода прав и обязанностей (ст. 62 ГК). Обязательное условие – к финалу у ликвидируемого общества не должно быть никаких долгов, необходимо провести инвентаризацию имущества. После ликвидации «дочки» материнская компания получает все оставшиеся после расчетов с кредиторами активы.

План действий. Первым делом необходимо определиться с кандидатурой ликвидатора или ликвидационной комиссии. Ликвидатором может выступать генеральный директор, учредитель, любое наемное лицо. Решение о ликвидации и ответственных лицах оформите протоколом или решением общего собрания.

Уведомите регистрирующий орган – налоговую по месту учета ликвидируемого налогоплательщика – о начале процесса ликвидации и назначении ликвидатора по форме № Р15001.

Дождитесь, когда об этом появится запись в ЕГРЮЛ. Опубликуйте сообщение о ликвидации в журнале Вестник государственной регистрации и на сайте Федресурс, чтобы уведомить кредиторов. Дополнительно разошлите уведомления по почте заказным письмом. У кредиторов будет всего два месяца после публикации в вестнике, когда они могут заявить о своих требованиях.

Проведите инвентаризацию, составьте промежуточный ликвидационный баланс, подготовьте решение/протокол об утверждении промежуточного ликвидационного баланса. Убедитесь, что нет задолженности ни по налогам, ни по взносам, проведите сверку расчетов с бюджетом, уплатите все недоимки, пени и штрафы. Уведомите регистрирующий орган по форме № Р15002 о составлении и утверждении промежуточного ликвидационного баланса.

После внесения в ЕГРЮЛ записи о ликвидации юридического лица можно закрывать расчетные счета, сдавать кадровые документы в архив, уничтожать печать общества, утилизировать документы, не подлежащие обязательному хранению. Налоговые последствия. Если рыночная стоимость имущества, которое получает после ликвидации «дочки» материнская компания, не превышает ее вклада в уставный капитал, имущество не признают доходом и не включают в налоговую базу по налогу на прибыль (подп. 4 п. 1 ст. 251 НК). Разницу между стоимостью имущества и вкладом убытком признать нельзя.

Если материнской компании отходит имущество дочерней по рыночной стоимости больше, чем первоначальный вклад в уставный капитал, разницу относят к доходам и учитывают при расчете налога на прибыль. Эта же разница для ликвидируемой организации – реализация, на нее нужно начислить НДС.

Когда «дочка» будет передавать имущество материнской компании, она должна будет предъявить НДС и выставить счет-фактуру на основании пункта 1 статьи 168 НК (письма Минфина от 14.05.2012 № 03-07-11/144, от 17.04.2012 № 03-07-11/112). Ликвидируемое общество обязано восстановить сумму вычетов НДС по передаваемому имуществу в размере, ранее принятом к вычету по этому имуществу, а для основных средств – в размере, пропорциональном остаточной стоимости имущества. Сумму исчисленного налога должна уплатить сама ликвидируемая организация.

Если дочерняя компания при ликвидации передает денежные средства, объекта обложения НДС не возникает (ст. 146 НК).

Материнская компания финансировала дочернюю по договору займа. Если заем до ликвидации не погасили, материнская компания вправе признать безнадежный долг и отнести его к внереализационным расходам и уменьшить налог на прибыль (подп. 2 п. 2 ст. 265 и ст. 266 НК). Но налоговики могут переквалифицировать такую сделку в инвестиционные отношения – вклад в УК общества и, соответственно, доначислить налог на прибыль (определения Верховного суда № 310-КГ17-10276, от 28.03.2017 № 303-КГ17-1509, письмо ФНС от 30.06.2017 № СА-4-7/12702@).

Как вариант – признать сделку займом деловой цели, только с целью получить налоговую экономию и, соответственно, доначислить налог на прибыль (постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.01.2017 по делу № А40-251161/15).

Чтобы избежать таких рисков, убедитесь, что договоры займа «дочке» имеют рыночные условия по срокам и процентам, что дочерняя организация вовремя платила проценты и гасила тело кредита. Если между сторонами возникали разногласия, компании вели себя как не связанные между собой предприниматели – писали друг другу претензии, предъявляли иски, применяли штрафные санкции.

Подача в налоговую инспекцию пакета документов для ликвидации ООО

После того, как требования кредиторов удовлетворены, комиссия составляет окончательный ликвидационный баланс, содержащий информацию о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между участниками. И промежуточный, и окончательный ликвидационные балансы утверждаются общим собранием участников.

Если за счет недобросовестных действий ликвидатора активы организации в окончательном балансе окажутся больше, чем в промежуточном, то налоговая инспекция может отказать в ликвидации ООО.

Действительно, активы, указанные в промежуточном балансе, в большинстве случаев могут только уменьшиться (из-за удовлетворения требований кредиторов), но никак не увеличиться. Если же происходит рост активов по окончательному балансу, то это может говорить о том, что активы были временно выведены из ООО, чтобы «не достаться кредиторам». Пока ведется процесс ликвидации ООО, организация может продолжать вести деятельность, приносящую прибыль, но на практике контрагенты с большим недоверием относятся к таким сделкам. Хозяйственные операции, по которым активов в ООО «прибыло» уже после утверждения промежуточного баланса, могут подвергаться тщательной проверке налоговых органов, и стать причиной отказа в ликвидации ООО.

Иск о признании ликвидации ООО недействительной по причине того, что сумма активов по окончательному балансу превысила сумму активов по промежуточному балансу могут подать впоследствии и кредиторы, чьи требования остались неудовлетворенными. Судебная практика по такому вопросу имеется, и она не всегда в пользу недобросовестных участников ликвидируемого ООО.

После завершения расчетов с кредиторами имущество ликвидируемой организации распределяется между участниками общества (ст. 58 закона «Об ООО»). В первую очередь производится выплата распределенной, но невыплаченной части прибыли, а во вторую – распределяется оставшееся имущество общества согласно долям в уставном капитале.

Окончательный пакет документов для регистрации факта ликвидации ООО состоит из:

• третьего заявления по форме № P15016, заверенного нотариально;
• окончательного ликвидационного баланса;
• решения общего собрания об утверждении ликвидационного баланса;
• документа об уплате госпошлины (800 рублей);
• документа, подтверждающего представление в ПФР и ФСС сведений персонифицированного учета.

Государственная регистрация ликвидации ООО проводится в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в ФНС.

Заявление в налоговую о приостановлении ликвидации должника

» Таможенное право Процедура ликвидации ООО четко регламентируется пятью статьями Гражданского кодекса РФ, тогда как приостановка деятельности без ликвидации юридического лица кодексом о гражданско-правовых отношениях не предусмотрена.

Тем не менее заморозка фирмы может осуществляться либо по решению суда, либо по желанию владельцев (учредителей). Приостановление деятельности судом назначается в качестве административного наказания на основании ст. 3.12 КоАП РФ. Суд может приостановить функционирование ООО, если: деятельность фирмы связана с угрозой жизни и здоровью людей; компания занимается производством, причиняющим существенный вред окружающей среде; зафиксированы нарушения, связанные с применением и оборотом наркотических средств и веществ; фирма нарушила законодательство о противодействии финансированию терроризма и легализации доходов, извлеченных преступным путем; совершенно иное админправонарушение, указанное в части 1 ст.

Увольнение сотрудников при ликвидации

Необходимо строго соблюдать порядок ликвидации ООО: пошаговая инструкция 2020 года должна обязательно включать пункты о своевременном увольнении работников, а также об уведомлении службы занятости. При этом должны быть соблюдены все гарантии работников, иначе ликвидация не будет считаться законной. Уведомление о ликвидации необходимо сделать не менее чем за 2 месяца, выплатить положенные компенсации, выдать необходимые документы и сделать отметку в трудовой книжке, что увольнение производится в связи с ликвидацией.

Материалы по теме

Увольнение при ликвидации организации, пошаговая инструкция