Чем отличаются ип и ооо?

Что значит аффилированные юрлица?

Согласно статье 4 Закона «О конкуренции…» под аффилированными лицами понимаются те компании или сотрудники (а также представители «той же группы», в том числе родственной), которые могут влиять на деятельность организации и принимаемые ее руководящим составом стратегические решения.

Конкретные критерии отнесения к аффилированным структурам мы привели в статье «Аффилированные или взаимозависимые лица». В этой же публикации подробно говорится и об аффилированных связях в группе лиц, которые описывает статья 9 закона «О защите конкуренции» от 26.07.2006 № 135-ФЗ.

Характер аффилированности здесь может быть:

• имущественным;
• договорным;
• организационно-управленческим;
• семейно-правовым;
• смешанным.

Антимонопольное и антикоррупционное законодательство РФ предъявляет свои требования по отношению к сделкам, в которые вступают аффилированные юридические лица.

Одно из них – ведение реестра аффилированных лиц, благодаря которому:

• Снижается риск того, что сделку признают недействительной, например, из-за неодобрения исполнительного коллегиального органа.
• Потенциальный контрагент получает возможность оценить все риски и перспективы будущей сделки. Следовательно, уменьшается опасность того, что данный факт хозяйственной жизни предприятия признают фиктивным из-за наличия в нем заинтересованности и непредоставления партнеру информации о наличии аффилированных отношений в структуре партнерской организации.
• Сохраняются капитал и инвестиции вследствие снижения вероятности вмешательства в работу сторонних организаций.
• Осуществляется антимонопольное регулирование.
• Выполняется норма, предусмотренная приказом Минфина от 29.04.2008 № 48н: юрлицо обязано информировать налоговую о сделках со связанными лицами.

Обязанность вести реестр закреплена в статье 50 Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018). Законодательно форма списка не определена. Хранить список необходимо в течение всего периода существования компании, а затем передать архивной организации.

С 21 декабря 2016 года юридические лица обязаны вести списки бенефициарных владельцев (ст. 6.1 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов…»).

Ответственность ИП

Если ИП осуществляет деятельность без государственной регистрации, он может быть оштрафован на сумму от 300 000 рублей или на сумму, соответствующую размеру зарплаты или любого другого дохода осужденного за период до двух лет. А также за незаконную деятельность возможны санкции в виде обязательных работ сроком от 180 до 240 часов, или ареста на срок до 6 месяцев.

Если при незаконной деятельности выручена сумма от 1 500 000 рублей, что считается нарушением в особо крупном размере, накладывается штраф в размере 100 – 500 тысяч или в размере заработной платы, или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет. А также закон предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до 6 месяцев либо без такового.

ВАЖНО: если предприниматель вел деятельность без регистрации, он несет всю предпринимательскую ответственность и не имеет право ссылаться на то, что нет государственной регистрации.

С 1 июля 2015 года начал действовать «Закон о банкротстве физических лиц» от 29.12.2014 г №476-ФЗ (фактически он вступает в силу с 1 октября 2015 года). Данный закон предусматривает признание ИП банкротом в случае накопления кредитов и долгов в сумме от 500 тысяч рублей с просрочкой платежей сроком от 3-х месяцев. Если ИП будет признан банкротом, в отношении него будет либо произведена реструктуризация долгов, либо будет реализовано его имущество, либо будет предложено заключить мировое соглашение с кредиторами, по условиям которого он обязуется выплатить долги  в обговоренные сроки.

ВАЖНО: существует три вида незаконного ведения предпринимательства: без государственной регистрации, без лицензии, с нарушением законов лицензирования.

Наемные работники

Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса.

ИП также как и ООО, необходимо оформлять работников в полном соответствии с Трудовым кодексом (заключать трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять все необходимые выплаты во внебюджетные фонды и т.д.).

Так как в организации уже с самого начала есть как минимум один сотрудник (генеральный директор), то на учет ее ставят автоматически сразу после регистрации.

Для работодателей-ИП отменен заявительный порядок постановки на учет. Регистрация и снятие с учета в ПФР может осуществляться на основании сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП и ЕГРН и вовсе необязательно подавать дополнительные документы (письмо от 31 января 2017 г. № БС-4-11/1628@).

Более подробно про оформление сотрудников.

Отчётность и учёт ИП и ООО

Субъекты предпринимательства обязаны вести два вида учета – налоговый и бухгалтерский. Под налоговым учетом понимают систему сбора и обобщения информации для расчета налоговой базы и сумм налогов к уплате.

Бланков, относящихся к налоговой отчетности – великое множество, здесь мы сообщим только о самых важных: КУДиР и налоговых декларациях. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это документ, в котором юридические и физические лица отражают налоговый учет. Формы этих учетных книг отличаются в зависимости от выбранного налогового режима:

• КУДиР по упрощённой системе налогообложения предназначена и для ИП, и для ООО;
• Книгу учета доходов (расходы на этом режиме не учитывают) для ПСН ведут только предприниматели;
• КУДиР для плательщиков сельхозналога (ЕСХН) также ведут только ИП;
• ИП, работающие на общей системе налогообложения, ведут свою Книгу — учёта доходов и расходов и хозяйственных операций;
• Плательщики НПД не ведут никакой отчетности.

Формы налоговых деклараций для ИП и ООО на режимах УСН и ЕСХН одинаковы. Налогоплательщики на общей системе налогообложения уплачивают НДС, форма которой также одинакова для юридических и физических лиц. Дополнительно, организации на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль, а ИП на этом режиме сдают свою декларацию – о доходах физлиц. Предприниматели на патенте налоговых деклараций не сдают.

Просим вас не хвататься за голову при виде информации, которая неподготовленному человеку покажется неудобоваримой. Все не так страшно, как кажется, и мы вам поможем!

Что касается ведения бухгалтерского учета, то ИП здесь пощадили, они имеют право его не вести. При этом сказано о такой возможности в законе № 402-ФЗ о бухучете, как это часто бывает — слегка не по-русски…

Статья 2 закона сообщает, что его действие распространяется, в том числе, и на индивидуальных предпринимателей. А статья 6 позволяет ИП не вести бухучет, если они «… ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности».

Такая формулировка вызвала вал вопросов предпринимателей, с просьбой объяснить — что тут имелось в виду? В результате Минфину пришлось издать целый ряд писем, отдельно для ИП на разных режимах.

Итог таков: предприниматели на режимах УСН, ОСН, ЕСХН и ПСН ведут учет доходов в специальных учетных книгах (КУДиР), а работающие на вмененке – учитывают при расчете вмененного налога физические показатели, поэтому все они выполняют указанное в ст. 6 требование. Исходя из этого — все ИП, независимо от выбранного режима, имеют право отказаться от ведения бухгалтерского учета.

Все организации, в том числе ООО, бухучет вести обязаны. Если же организация относится к субъектам малого предпринимательства (численность работников не более ста человек и выручка от реализации или стоимость активов за предыдущий год не превышает 400 млн. рублей), то она может вести такой учет в упрощенном порядке. Предусмотрен такой порядок в Письме Минфина от 01.11.12 № ПЗ-3/2012.

Правомерность назначения ИП себя директором

Основатель бизнеса имеет неограниченный круг обязанностей. Он вправе брать на себя функции всех или нескольких сотрудников, в его ведении организация работы, подбор персонала, поиск клиентов. Бизнесмен решает все вопросы своей единоличной властью, над ним не стоит совет учредителей, который наделяет его полномочиями, но он и не является директором. Наличие названия должности у ИП без работников предполагает наем на работу, чего ИП в отношении себя делать не вправе. По закону,ответ на вопрос может ли ИП быть директором в своем ИП всегда отрицательный. По сути, выполняя обязанности главы фирмы, он остается директором только номинально. Все кадровые и отчетные распоряжения заверяются подписью бизнесмена без наименования должности ИП в документах, если он руководитель, и печатью при наличии таковой.

Зачем назначать ИП-управляющего вместо директора ООО

Итак, риски при заключении договора, одной из сторон которого является ИП-управляющий, действительно есть. Как минимум, такому руководителю стоит ожидать повышенного внимания со стороны ИФНС. Зачем же компании идут на это?

Налоговую выгоду при этом получит и сам индивидуальный предприниматель. Если он назначается директором ООО по трудовому договору, то с его зарплаты удерживают 13% подоходного налога. Когда же он выступает в качестве управляющего-ИП на УСН Доходы, то со своего вознаграждения заплатит только 6% налога, то есть в 2 раза меньше. Да, он должен ещё перечислять страховые взносы за себя, но при хорошем доходе эта сумма полностью вычитается из исчисленного налога, поэтому не будет увеличивать платежи в бюджет.

Казалось бы, что здесь плохого, ведь от такого договора выигрывают обе стороны? Но напомним, что если единственной целью назначения управляющего в ООО является уменьшение налогов, то это необоснованная налоговая выгода.

Если возникнет такая необходимость, выбор управляющего-ИП надо обосновать. В частности, доказать, что при этом компания достигает не только экономии на налогах, но и получает больше прибыли.

Кроме того, директор в ООО, нанятый в качестве работника, защищён Трудовым Кодексом. Взыскать в пользу компании все убытки, причинённые его неэффективным руководством, не так-то просто. Что касается управляющего-ИП, то это контрагент по сделке, и в договоре с ним можно предусмотреть повышенную ответственность за результат услуг.

Наконец, расходы на ведение управленческой деятельности можно переложить на предпринимателя в договоре с ним. В частности, затраты управляющего на поездки, связь, бензин, гостиницу, оргтехнику и т.д. заказчик-ООО покрывать не обязан.

Прекращение деятельности ИП

Прекратить деятельность ИП можно по собственному желанию путем добровольного закрытия, или по необходимости – принудительно по решению суда. Есть и другие основания прекращения ИП: истечение вида на жительство в России или смерть физ. лица.

Банкротство – один из путей ликвидации ИП

Краткая инструкция того, как ИП закрыть:

1. Уволить всех сотрудников согласно ТК.
2. Выплатить им зп и расчетные.
3. Погасить долги по всем обязательствам.
4. Снять с учета онлайн-кассу.
5. Подать в ИФНС пакет документов (заявление, справку с ПФР (при необходимости), квитанцию об оплате пошлины).

Направлять комплект документации нужно в ту налоговую, в которой открывалось ИП.

Как участник хозяйственных отношений

Теперь обратимся к тому, какие права и обязанности имеют индивидуальные предприниматели в качестве контрагента. В большей мере правомочия и обязательства здесь определяются контрактом, соглашением между сторонами. Но есть и общий список. Например, получение лицензии на осуществление некоторых видов деятельности обязательно, в ряде случаев требуется вступление в саморегулируемые организации с уплатой взносов. Выполнение взятых на себя обязательств — императивное условие, установленное в Гражданском кодексе, а право на прибыль и выбор контрагентов следует из самой сути свободного предпринимательства.

Чем отличается ИП от юридических лиц?

• При регистрации ИП взимается госпошлина, сумма которой в 5 раз меньше, чем при регистрации юридического лца;
• Процедура регистрации ИП проходит намного проще и быстрее, а также требуется меньше документов;
• Не нужен устав и уставной документ, но ИП несет ответственность личным имуществом, а юридические лица отвечают только имуществом организации;
• ИП не может законно назначить лицо на должность директора, поэтому всю организационную работу он должен вести сам;
• Индивидуальный предприниматель может распоряжаться своей прибылью по своему усмотрению, не отчитываясь за это перед органами налоговой инспекции;
• Индивидуальным предпринимателем может быть только единственное лицо, в то время как юридические лица могут регистрировать двоих и более учредителей;
• Индивидуальное предпринимательство не подлежит перепродаже или передаче третьим лицам каким-либо другим способом;
• У наёмных рабочих ИП меньше прав, чем у наёмников организации. Если организация будет ликвидирована, то рабочим положена компенсация. Для работников ИП такие условия не предусмотрены законом, они могут рассчитывать на компенсацию только в случае, если это было прописано в трудовом договоре.

Индивидуальный предприниматель как работодатель

Прежде всего, в Трудовом кодексе указано, что входит в обязанности ИП в качестве работодателя. Но этим документом трудовое законодательство не исчерпывается. Гражданин, зарегистрировавший статус ИП, вправе нанимать работников или не нанимать, заключать контракты, разрабатывать должностные инструкции, иные внутренние документы, требовать их соблюдения и т. д. При этом за предоставленные трудовые услуги он обязан:

• платить оговоренную заработную плату;
• предоставлять рабочее место и условия труда;
• отчислять взносы на страхование;
• вести кадровый учет и отчетность за работников;
• следовать правилам охраны труда и пожарной безопасности, проводить инструктажи и т. д.

Список не является исчерпывающим, приведены лишь базовые обязательства.

Актуальные виды бизнеса

Направление, в котором развивается бизнес, задает рынок потребителей. Для успешного ведения деятельности нужно изучить его потребности.

Коммерция

В век информации наиболее хорошо идут продажи гаджетов и компьютерных комплектующих. Торговцу достаточно снять небольшой склад, заполнить его востребованной продукцией, заплатить за создание сайта и рекламу в сети. Несколько коммуникабельных консультантов-продавцов смогут успешно реализовывать телефоны, ноутбуки и другие популярные устройства.

К не менее востребованному и прибыльному сегменту принадлежит категория «мама и ребенок». Все, что относится к детству, пользуется повышенным спросом.

Продажа компьютерной техники приносит стабильный доход

Производство

Крупные и средние предприятия могут преуспеть в изготовлении строительных материалов, мебели, пошиве модной одежды, постельного белья и т. д.

Если говорить о том, какие есть бизнесы малой формы, то среди них можно упомянуть производство ремесленных изделий, ковку, изготовление декоративного стекла, выпуск мягких игрушек.

Финансы

Услуги организаций по выдаче микрозаймов крайне популярны у населения ввиду его низких доходов.

Банки наращивают свою прибыль за счет разных видов кредитования юридических и физических лиц, пользования вкладами и другого сервиса.

Консалтинг

Нотариальные конторы, центры переобучения и повышения квалификации – все это примеры консалтингового предпринимательства. Услуги по улучшению схем развития организации относится к управленческим видам консалтинга. В некоторых фирмах может существовать практика передачи некоторых функций сторонним конторам или, иначе говоря, аутсорсинг.

Выше было раскрыто понятие предпринимательства, основных видов и категорий бизнеса. Стали понятны их особенности, преимущества и недостатки.

Сравнительная таблица — плюсы и минусы ООО

Хотите узнать ещё больше про плюсы и минусы ООО и ИП для своей конкретной ситуации? Получите бесплатную консультацию профессиональных регистраторов, хорошо знакомых со спецификой вашего региона.

Налогообложение ИП: режимы и особенности

Фиксированной налоговой ставкой индивидуальный предприниматель не облагается. ИП может выбрать ту систему налоговых сборов, которая ему подходит.

Принципы и особенности действующих схем в стране таковы:

• Общая система налогообложения (ОСНО) – сложная, не имеющая налоговых льгот. Разрешает вести любую деятельность и не имеет ограничений. Ставка 13 % на доход. При ней бизнесмен сдает декларации по НДС и НДФЛ.
• Упрощенная система налогообложения (УСН) – налоговый режим, который особо востребован у начинающих предпринимателей. УСН делится на УСН Доходы – налоговая ставка 6 % от полученного дохода и УСН Доходы минус расходы – ставка варьируется в пределах от 5 до 15 % на разницу между доходами и расходами. ИП обязательно ведет учет последних в специальной книге, а также подает декларацию согласно данной системе в фискальный орган.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – выгодная льготная система со ставкой 6 % от разницы доходов и расходов. Льготный тариф разрешен ИП, занимающимся производством сельскохозяйственной продукции.
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – этот вид налогообложения не предусматривает размер налогооблагаемого дохода, а исчисляется исходя из установленного государством единого налога для определенного вида деятельности. ЕНВД включает в себя все налоги (НДФЛ, на прибыль и прочие). Если ИП не использует сторонний труд, то при нем сдается только квартальная отчетность.
• Патентная система налогообложения (ПСН) – фиксированная сумма, рассчитанная государством. Предприниматель покупает патент на ведение определенной деятельности. Пример расчета: к потенциальному доходу за срок пользования патентом применяется ставка в 6 %. ПСН, так же как ЕНВД, включает все налоги.
• Налог на профессиональный доход (НПД) – нововведенный режим для самозанятых граждан. ИП могут добровольно перейти на него и отчислять до 6 % со всех доходов.

Важно! В российском законодательстве действуют льготные режимы налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН

Готовы ли вы стать предпринимателем?

Не существует единственно правильного способа стать предпринимателем. Эти люди бывают самых разных форм и размеров и могут влиять практически на любой аспект жизни, какой мы её знаем.

В сфере с таким большим разнообразием есть несколько вещей, которые объединяют всех предпринимателей: они полны страсти и амбиций, и они используют их как движущую силу для создания империй, которые решают некоторые из самых сложных мировых проблем.

Если вы хотите оставить свой след в мире или продвинуть общество – или даже освободиться от изнурительной и негибкой работы с 9 до 5, вы просто можете стать предпринимателем.

Доверяйте своей интуиции, следуйте своим инстинктам и всегда держите разум открытым для обучения и изучения новых возможностей, которые появляются на вашем пути.

В чём смысл предпринимательства для вас? Прокомментируйте ниже, почему вы стали предпринимателем или как вы планируете им стать.

Сравнение ЧП и ИП

Сегодня на законодательном уровне любое физическое лицо, которое ведёт коммерческую деятельность, называется индивидуальный предприниматель. Но называть его можно и частный предприниматель, и бизнесмен, и коммерсант. Эти понятия тоже верны и не противоречат действительности. Единственное различие состоит в том, что ЧП – это официальное название предпринимателей в России до 2005 года. ИП, соответственно, стали называть предпринимателей после 2005 года.

В ряде случаев гражданин не имеет права называться ни ИП, ни ЧП.

Вот несколько причин:

• несовершеннолетний в возрасте до 18 лет не может зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель. Исключение лица, достигшие 16 лет, при наличии разрешения официальных представителей;
• нельзя встать на учёт в ФНС повторно, если вы уже состоите там как ИП;
• запрещено вести предпринимательскую деятельность, если данный гражданин лишён такого права на основании решения суда;
• если физлицо признано банкротом менее года назад;
• а также лица, имевшие судимость по некоторым статьям УК.

В любом случае постановка на учёт в органы федеральной налоговой службы и регистрация коммерческой деятельности физическим лицом даёт ему статус индивидуального предпринимателя.

Сферы деятельности предпринимательства

Для того чтобы понимать в каких сферах и чем конкретно может заниматься лицо без юридического образования представлен список разрешимых отраслей:

1. Оказание услуг образовательного, юридического и бухгалтерского характера, перевод, консалтинговые службы.
2. Аренда недвижимости.
3. Прокат товаров и транспортных средств.
4. Оптовая торговля.
5. Преподавательские услуги частного характера.
6. Полиграфическая и издательская работа.
7. Рекламная сфера.

Деятельность, запрещённая индивидуальным предпринимателям:

• Продажа электроэнергии.
• Продажа наркотиков и любого вида ядов.
• Продажа и разработка военного оружия.
• Производство и продажа алкоголя.
• Трудоустройство российских граждан за границей.
• Производство и продажа взрывчатых веществ.