Стандартные налоговые вычеты по ндфл

НДФЛ: сколько процентов вычет из зарплаты

Если налоговая база не превышает за год 5 млн. руб., производится вычет 13 процентов из зарплаты, а с сумм свыше 5 млн. руб., налог удерживается по ставке 15%. Это касается:

• работников, которые являются налоговыми резидентами РФ (проводят в стране минимум 183 дня в течение 12 месяцев, идущих подряд),
• нерезидентов – иностранцев, имеющих патент на работу, либо являющихся высококвалифицированными специалистами,
• соотечественников, вернувшихся в РФ по госпрограмме добровольного переселения,
• временно пребывающих в стране беженцев,
• членов экипажей судов, плавающих под флагом РФ.

С доходов остальных работников-нерезидентов процент вычета из зарплаты НДФЛ составляет 30%.

Что такое НДФЛ и кто его платит

При получении доходов на территории России граждане должны заплатить налог на них. Налогом в виде НДФЛ облагается не только заработная плата, но и полученные доходы от сдачи недвижимости в аренду, продажи квартиры или машины (за некоторым исключением), при получении в дар дорогостоящего имущества, при выигрыше в лотерею и пр.

Помимо НДФЛ, который является прямым налогом, граждане уплачивают и некоторые косвенные налоги. В частности, НДС, который заложен в стоимости приобретаемых ими товаров и услуг.

НДФЛ с зарплаты взимается по ставке 13%, тогда как в отношении некоторых других доходов предусмотрена повышенная налоговая ставка. Например, налог на выигрыш в лотерею составляет 35%.

Расчет подоходного налога с зарплаты в году

Алгоритм расчета, какой подоходный налог с зарплаты должен быть удержан, включает в себя 4 шага:

1. Суммируются все виды доходов работника (оклад + премия, надбавки и т. д.).
2. Производятся все необходимые вычеты.
3. Определяется процентная ставка налога в зависимости от статуса (резидент, нерезидент).
4. Рассчитывается сумма налога.

При суммировании всех видов доходов следует помнить, что некоторые выплаты не включаются. Например, материальная помощь, гранты, различные пособия. Весь перечень содержится в Налоговом кодексе (статья 217).

Исчислению подоходного налога в году, подвергается и сумма минимальной заработной платы. Для резидентов суммируются доходы, полученные как на территории РФ, так и за рубежом, а для нерезидентов – только полученные на территории РФ. При этом если доход был получен в иностранной валюте, производится перерасчет на рублевый эквивалент по курсу, действующему на момент получения дохода.

Когда доходы или часть доходов были получены в натуральной форме (товары, работы, услуги, иное имущество), налоговая база будет состоять из стоимости этих товаров, работ и т. д. Стоимость в большинстве случаев определяется исходя из рыночной стоимости, хотя налогоплательщик при некоторых условиях может определить иную.

В случае, когда из дохода должны быть произведены удержания по указанию налогоплательщика, по решению суда либо иного госоргана, налоговая база не уменьшается. Удержания производятся после начисления налога на доход с физлиц.

Особые виды удержаний

Некоторые работодатели для стимулирования работников предусматривают премиальную систему труда. К примеру, гарантированный оклад — это лишь небольшая часть заработка, остальная сумма определяется исходя из показателей работы специалиста.

Все большей популярностью пользуется система штрафов для сотрудников (образец — оплата труда в крупных корпорациях, сети универсамов, холдингах и т. д.). Такая система оплаты труда направлена на мотивацию специалистов к достижению намеченных целей. Иными словами, если работник не выполнил план либо допустил какой-либо проступок, наниматель вправе наказать специалиста рублем.

С каких доходов нельзя удерживать налоги

Трудовое законодательство приводит целый список доходов, которые не подлежат налогообложению и взысканию. Какую бы сумму ни был должен сотрудник предприятию, удерживать можно только часть заработной платы. Например, денежные средства, получаемые в виде компенсации за вред здоровью, профзаболевания и увечья, полученные во время исполнения профессиональных обязанностей, никак не облагаются налогами. Разрешено не платить сборы в государственную казну с выплат, которые получают лица, потерявшие кормильца в семье.

Пособия на содержание детей, единоразовые выплаты на погребение членов семьи и близких родственников также не относятся к налогооблагаемой базе. По закону, подлежать взысканию могут алиментные платежи. С пенсий налоги не удерживаются.

Когда показатели совпадают

Совпадения исчисленного и удержанного НДФЛ наблюдаются в определенных случаях:

1. Отпускные выплаты. По мнению налоговой службы (письмо ФНС №БС-4-11/13984@ от 01/08/16 г. и ряд других) суммы отпускных, которые начислялись, но не выплачивались, не включаются в отчетность по ф. 6-НДФЛ в периоде начисления. Они будут включены в расчет в периоде выплаты. Соответственно, в периоде выплаты отпускных сумм исчисленный и удержанный налоги по ним в форме 6-НДФЛ будут совпадать.
2. Больничные выплаты в части, облагаемой налогом, отражаются аналогично отпускным, как и дивиденды: в периоде фактической выплаты. Исчисленный и удержанный налоги по суммам, выплаченным в определенном периоде, будут в отчетных формах идентичны.
3. Отпускные могут быть получены сотрудником в виде компенсации, если отпуск он не использовал и написал заявление на увольнение. В последний день работы он получит сумму компенсации. Исчисленный и удержанный налоги в форме 6-НДФЛ в периоде увольнения по этому сотруднику будут совпадать (Письмо ФНС №БС-3-11/2094@от 11/05/16 г.).
4. Заработная плата получена работниками в том же периоде, что и начислена. Соответственно, исчисленный и удержанный НДФЛ по этому периоду будут совпадать (письмо налоговой службы от №БС-4-11/6420@ от 05/04/17 г.). Такая ситуация нередко возникает в последний рабочий день года, когда проводится начисление и выплата заработной платы. Заметим, что по рекомендации фискальных органов, уплату в бюджет таких сумм следует произвести в первый рабочий день следующего года (НК РФ ст. 6.1-7).

Порядок удержаний из заработной платы по исполнительным документам

Процедура регламентируется федеральным законодательством. Работодатель с момента получения предписания обязан удерживать финансы из зарплаты. Выплата изъятых активов взыскателю осуществляется в течение 3 дней со времени получения работником зарплаты.

Порядок предусматривает схему:

• Начисление заработка с необходимыми доплатами, премиями, компенсациями.
• Определение выплат, не подлежащих изъятию.
• Расчет налога на доход физического лица, удержание.
• Остальные списания.

Максимальная сумма

По федеральному закону, по одному или нескольким исполнительным листам с ответчика не может быть взыскано более 50% от дохода единовременно. Исключения распространяются на случаи:

• Алиментные суммы на несовершеннолетнего ребенка.
• Компенсация причиненного вреда здоровью.
• Выплаты лицам, которые понесли ущерб в результате потери кормильца.
• Возмещение вреда, нанесенного преступной деятельностью.

По этим видам максимальная сумма удержаний может достигать 70%. Выделяют также льготные поступления, на которые не может распространяться взыскание. При нарушении прав ответчик может обжаловать их в вышестоящем органе, суде.

Максимальный срок удержания

Исчисления осуществляются до полного погашения задолженности, после чего исполнительное производство прекращается соответствующим постановлением. По общему правилу действует и срок исковой давности, в течение которого можно предъявить исполнительный лист – три года.

Возможно ли удержания задним числом?

При автоматическом списании денежных средств (налогов, штрафов, пени, алиментов) от должника не требуется письменного или устного согласия. Удержания по исполнительному листу из заработной платы осуществляются на основании законодательства.

Работодатель делает это только после получения на руки исполнительного листа от взыскателя или судебного приказа. Без этих документов он не имеет права забирать часть доходов, за исключением НДФЛ.

Какие документы приравниваются к исполнительным

Помимо листа списания, проводятся на основании официальных бумаг, таких как:

1. Судебный приказ. Это постановление, которое судья выносит единолично, на основании полученного требования о взыскании активов по ГПК РФ.
2. Соглашения о выплате алиментов, заверенные нотариусом. Положение документов регламентируется ст. 16 СК РФ. Они могут заключаться между получателем и плательщиком или их законными представителями (при недееспособности стороны). Если документ заверен нотариально, он приравнивается к исполнительному листу.
3. Удостоверения, оформляемыми комиссиями по трудовым разногласиям, при рассмотрении споров.
4. Судебные акты, документы других должностных лиц по делам, связанным с административными нарушениями.
5. Постановления судебного пристава. Документы выполняются в срок, указанный на бланке, могут быть обжалованы в вышестоящем органе или суде.
6. Исполнительная нотариальная надпись, если есть согласие о внесудебном порядке взыскания на заложенную собственность, заключенное отдельным договором или включенное в соглашение о залоговом имуществе. Такая надпись считается исполнительным документом, который предъявляется представителю ФССП. В результате пристав изымает у ответчика активы и передает их держателю залога для дальнейшей продажи.
7. Документы, выдаваемые органами иностранных государств для реализации предписаний на территории РФ в соответствии с положениями международного договора.

Какой документ важнее?

Если официальная бумага приравнена к исполнительному листу, она имеет одинаковую юридическую силу. Все документы имеют одну функцию – защищать права взыскателя и выполнять предписания, установленные законом. Есть различие между исполнительным листом и приказом от суда.

Дела рассматриваются в приказном производстве только мировыми инстанциями. Листы выдаются при вынесении решений всеми судебными органами. Для приказов не предусмотрен строгий бланк в отличие от исполнительного листа.

Правила отчислений

Обновленный Налоговый кодекс, а именно введенная в 2017 году 34 глава, регулирует взаимоотношения между российскими работодателями и фондами: сколько отчисляют в Пенсионный фонд от зарплаты, сколько в Фонды обязательного медицинского и социального страхования, и коды КБК, по которым производятся перечисления.

Фото Pexels

Действующее фискальное законодательство устанавливает, что наниматель, будь то организация или индивидуальный предприниматель, который использует в своей деятельности наемный труд, обязан исчислять и уплачивать страховые взносы с заработной платы в бюджет государства, которые, в зависимости от их назначения, направляются в соответствующие внебюджетные фонды. Затем денежные средства направляются в качестве финансирования:

• пенсий и пенсионных накоплений российских граждан;
• бесплатной медицинской помощи;
• пособий и выплат по временной нетрудоспособности трудящихся, в том числе и по материнству.

Отметим, что взносы от несчастных случаев и профзаболеваний работодатели должны зачислять в Фонд социального страхования. Особенности применения этого вида страхового обеспечения закреплены в законе № 255-ФЗ.

Помимо страхового обеспечения, наниматели исчисляют в ФНС подоходный налог с зарплаты, по которому в 2021 введена прогрессивная процентная ставка.

Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты

Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.

Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.

Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:

• быть официально трудоустроенным;
• иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
• делать все необходимые налоговые отчисления.

Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.

Что такое имущественный налоговый вычет

Данная льгота предоставляется гражданам, которые приобрели жилье. Имущественный вычет — это сумма, которую фактически можно отнять от налогооблагаемых доходов. После применения льготы налог начисляется не на всю зарплату, а только на разницу между доходами и вычетом. Если НДФЛ уже уплачен, его можно вернуть из бюджета. Таким образом государство частично компенсирует расходы россиян на покупку недвижимости.

Имущественный вычет НДФЛ больше зарплаты вполне может быть – это не должно удивлять. Ведь максимальный размер льготы при покупке жилья может достигать 260 тыс. руб., что является 13% от 2 млн руб. – лимитной стоимости жилья, которую государство не облагает налогом. Кроме того, получить вычет можно и по процентам, если квартира была приобретена в ипотеку. Максимальная сумма льготной налоговой базы – 3 млн руб.

При этом следует обратить внимание на тот факт, что 13 процентов вычета из зарплаты могут вернуть только официально трудоустроенные граждане. Например, индивидуальный предприниматель, которые платит налоги по упрощенной схеме налогообложения, не сможет воспользоваться льготой

Когда налог удержан не полностью

Налоговый агент в определенных ситуациях не имеет возможности удержать налог у физлица. В этом случае организация извещает о невозможности исчислить и удержать налог гражданина и ФНС – до 1 марта следующего за получением дохода года.

Такой налог отражается по стр. 080 уже рассматриваемой нами шестой формы. Она используется, например, если налоговый агент сделал физлицу подарок, при этом других доходов в денежной форме у этого физлица нет. Эта строка заполняется также, если физлицо получило материальную выгоду, но денежных выплат в его адрес налоговый агент не осуществлял, либо они недостаточны для покрытия задолженности по налогу.

Нельзя включать в расчет по стр. 080 суммы «переходящего» НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в месяце, следующем за отчетным. Этот неудержанный налог отразится в следующем отчетном периоде. Если ошибочная форма уже сдана, придется подавать уточненный расчет 6-НДФЛ.

Если у работодателя возможность исполнить обязанность налогового агента по НДФЛ была, налог не удержан и не перечислен в бюджет, на него может быть наложен штраф в размере 20% от неудержанной и неперечисленной суммы (НК РФ, ст. 123).

Итоги

1. При расчете НДФЛ налоговый агент (работодатель) исчисляет НДФЛ с доходов сотрудников. В момент получения сотрудниками доходов налог считается удержанным, а затем должен быть перечислен в бюджет.
2. Для отражения показателей исчисленного и удержанного налогов на доходы предназначены строки с соответствующими наименованиями в формах 2 и 6-НДФЛ.
3. Значения этих показателей при выплате доходов на следующий месяц после периода начисления не совпадают. Вместе с тем ряд доходных статей, облагаемых НДФЛ, предполагает, что суммы исчисленного и удержанного НДФЛ по ним совпадают. Это связано с особенностями установленного регламента отражения показателей в отчетных формах. К таким видам дохода относятся отпускные, больничные (в части, облагаемой НДФЛ) и пр.
4. Если работодатель не имеет возможности удержать налог у физлица, он фиксирует такие суммы отдельной строкой в шестой форме по НДФЛ. «Переходящий», еще не удержанный НДФЛ с нормальной задолженности по оплате труда следующего за отчетным месяца, в ней не отражается.

Пример расчета НДФЛ с учетом налогового вычета

Отметим следующее: размер вычета указывается в уведомлении из ИФНС, поэтому бухгалтеру не нужно самостоятельно производить какие-либо расчеты. Алгоритм предоставления налогового вычета выглядит следующим образом:

• изначально определяется доход сотрудника, облагаемый НДФЛ;
• затем от полученной суммы отнимается налоговый вычет;
• после этого оставшаяся разница умножается на ставку НДФЛ — 13%.

Важно! Разница, получаемая при вычитании налогового вычета из дохода, не может быть отрицательной. Если месячный доход сотрудника меньше предоставленного вычета, то сума из уведомления используется не полностью, а остаток переносится на следующие месяцы

Пример

В июне работник написал заявление на предоставление ему имущественного вычета, размер которого указан в уведомлении — 2 млн. руб. Вычет будет предоставлен за весь календарный год, то есть включая месяцы с января по май.

Ежемесячный доход сотрудника составляет 30 тыс. руб. Иные вычеты (социальный или стандартный) ему не предоставляются.

НДФЛ, удержанный за каждый месяц до июня, был равен:

30 000 * 13% = 3 900 руб.

В июне бухгалтер должен задним числом пересчитать налогооблагаемую базу за каждый месяц с учетом предоставляемого имущественного вычета:

НДФЛ = (30 000 — 30 000) * 13% = 0 руб.

С учетом предоставляемого вычета остаток его суммы на июнь будет таким:

2 000 000 — 30 000 * 5 мес. = 1 850 000 руб.

В следующие месяцы, то есть начиная с июня, расчеты будут аналогичными. На конец года остаток предоставляемого вычета будет равен:

2 000 000 — 30 000 * 12 мес. = 1 640 000 руб.

Важно! За период с января по май был излишне удержан НДФЛ в размере 19 500 руб. (3 900 * 5 мес.)

Эта сумма по заявлению сотрудника может быть переведена на его счет в банке.

Решение 1С Бухгалтерия 8.3 позволяет оформить такие вычеты корректно и без особых временных затрат. Все их размеры и типы хранятся в справочнике программы по видам вычетов НДФЛ.

Проверить, насколько корректно ведется в 1С Бухгалтерия учет вычетов по НДФЛ, можно с помощью имеющихся отчетов. 

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

1С:ЗУП 8: обзор возможностей
Бухгалтерский учет в строительстве

Почасовая оплата

В некоторых случаях в трудовом договоре указывают не размер оклада, а почасовую (или поденную) ставку. В этой ситуации (так же как и ранее описанной) денежная сумма приводится без налогов.

Как правило, тарифная ставка по первому разряду – это минимальный размер трудовой оплаты, положенной по закону и разделенной на количество часов в учетном периоде. Если принять к сведению, что в обычных случаях за неделю их набегает не более сорока, то норма для месяца составит около 160-ти.

Кстати, имейте в виду, что даже если вам бухгалтерия начисляет «голый» МРОТ, с него все равно удержат НДФЛ, ведь минимальная зарплата считается налогооблагаемым доходом.

Для поощрения рабочих, получающих зарплату, исчисляемую по тарифной сетке, также используются разные премии и бонусы. Как правило, их размер определяется в процентном соотношении к месячному вознаграждению.

Сроки возврата удержанного налога с заработной платы

Сроки возврата НДФЛ 13%

В 2021 году доступен возврат НДФЛ с заработной платы за 3 предшествующих года: 2020, 2019 и 2018 год. При этом деньги будут возвращены только при условии, что в этом периоде был уплачен налог на доходы физического лица по ставке 13%.

После получения декларации 3-НДФЛ налоговая служба проводит по ней камеральную проверку. Она может длиться до 3 месяцев. В это время ИФНС имеет право запросить у налогоплательщика дополнительные документы.

После этого завершения всех необходимых процедур будет принято решение о предоставлении возврата или отказе в нем. Если результат проверки положительный, деньги должны будут отправить в течение 1 месяца. Они зачисляются на счет налогоплательщика, указанный в заявлении.

Если гражданин не получил возврат в течение 4 месяцев, ему следует обратиться в ИФНС. Сотрудники проверят информацию по заявлению и сообщат причину задержки, а также проинструктируют по дальнейшим действиям.

В российском законодательстве достаточно вариантов, как вернуть подоходный налог с зарплаты. Пользуясь ими, можно ежегодно экономить десятки тысяч рублей. Главное, заранее разобраться в своих правах и направить заявление вместе с декларацией в налоговую службу.

Ставка НДФЛ для нерезидентов в 2021 году

Что касается налогообложения нерезидентов, подоходный налог с физических лиц с зарплаты, а также с других их трудовых доходов, взимается в размере 13 % с:

1. наемных работников, выполняющих свои обязанности на основании патента;
2. физлиц, участвующих в госпрограмме переселения соотечественников;
3. членов экипажей, плавающих под госфлагом РФ судов;
4. иностранных специалистов с высокой квалификацией вне зависимости от их налогового статуса, с которыми трудовые взаимоотношения оформлены соответствующим контрактом или договором (письмо Минфина России от 18.02.2014 № 03-04-06/6773);

Зарплата иностранных сотрудников-нерезидентов, осуществляющих свои обязанности в зарубежных филиалах российского хозяйствующего субъекта, согласно ст. 208 НК, считается доходом, полученным из зарубежных источников. Поэтому, согласно ст. 209, обложению НДФЛ она не подлежит.

1. резидентов государств-членов ЕАЭС;
2. граждан, бежавших из своего государства и оформивших в РФ временное убежище.

Лица, приобретшие патент для работы в РФ, уплачивают фиксированную сумму налога (13 % независимо от статуса, согласно ст. 224 НК) лично, а по факту их трудоустройства эта обязанность возлагается на нанимателя. НДФЛ, перечисленный иностранцем авансовым способом, засчитывается в качестве его уплаты с зарплаты.

Что касается высококвалифицированных иностранцев, вопрос удержания с них НДФЛ до конца 2015 г. был достаточно противоречивым. Так, некоторыми законодательными актами постановлялось, что все их нетрудовые доходы, вычисленные на основании среднего заработка, облагаются 30 %.

При этом, дефиниции понятия «трудовые доходы» в законодательной базе не приведено. В ФЗ № 115 от 25.07.2002 дано лишь определение трудовой деятельности иностранца.

Кроме того, в письмах Минфина от 08.06.2012 № 03-04-06/6158, 04.07.2014 № 03-04-06/32423 делался акцент на том, что доходами от трудовой деятельности считается оплата выполнения трудовых обязанностей, а отпускные, больничные, средний заработок за время командировок, компенсация неиспользованного отпуска, выплачиваемая при расторжении отношений, таковыми не считаются. Пояснение было следующее: во время отпуска, к примеру, подчиненный не исполняет свои обязанности, следовательно, его вознаграждение не является трудовым на основании ст. 106, 107 ТК и облагается 30 % НДФЛ. В то же время, постановление Президиума ВАС РФ от 07.02.2012 № 11709/11 причисляет средний заработок за время отпуска к зарплате.

Консенсус был достигнут 08.12.2015 г. с опубликованием письма Минфина № 03-04-06/71450, актуального и на 2021 год.

Согласно положениям ст.73 Договора о ЕАЭС, находящимся в приоритете по сравнению с ТК и НК РФ (ст. 15 Конституции), доходы граждан из стран ЕАЭС, выполняющих трудовые обязанности на договорной основе, облагаются 13 % с даты трудоустройства

Срок нахождения в России во внимание не берется. С иностранного субъекта, утратившего резидентский статус в своей стране-участнице ЕАЭС, удерживается 30 % НДФЛ

13 % облагается зарплата беженцев или лиц, находящихся во временном убежище в РФ

Срок их прибытия на российскую территорию во внимание не берется. Утрата этого статуса при сохранении положения налогового резидента обуславливает налогообложения по ставке 30 %

Изменение этой ставки в 2021 году или регрессивная шкала НДФЛ не предвидится, поскольку, исходя из письма Минфина № 03-04-05/62106, имеющаяся ставка и система в целом инвестиционно привлекательны и учитывают интересы всех сторон налогообложения.

15% облагаются доходы физлиц-нерезидентов, полученных в качестве дивидендов от российских компаний.

Поскольку невыполнение хозяйствующим субъектом своих обязанностей в качестве налогового агента по НДФЛ чревато ответственностью (ст. 123 НК РФ), в частности, штрафом в размере одной пятой размера недоперечисленного налога, следует затребовать у иностранного подчиненного информацию об отсутствии двойного гражданства и определить его налоговый статус на каждую зарплатную дату.

Пример расчета вычета из зарплаты

В первую очередь необходимо суммировать все доходы за предыдущий налоговый период и умножить результат на 13%. Полученная сумма является максимумом, на который может рассчитывать гражданин. Теперь необходимо сложить ежемесячные зарплаты до вычета НДФЛ. Как это посчитать и где взять такую информацию, если на руки выдается сумма уже после удержаний налога? Для удобства можно воспользоваться расчетными листками за каждый отработанный месяц в налоговом периоде. В народе их называют «табульками». В графе «Всего начислено» указывается зарплата до вычета налогов.

Например, токарь Иванов приобрел квартиру стоимостью в 1,5 млн руб. Максимальный размер налогового вычета может составить 195 тыс. руб. Иванов получает каждый месяц зарплату в 30 тыс. руб., соответственно за год его доход составил 360 тыс. руб. Умножив данную сумму на 13%, получим годовой НДФЛ, который можно вернуть из бюджета. Он составляет 46 800 руб. Таким образом, отработав весь налоговый период и оплатив НДФЛ в размере указанной суммы, Иванов имеет право обратиться за возмещением подоходного налога в полном объеме. Остаток суммы (195 000 руб. – 46 800 руб. = 148 200 руб.) налогоплательщик сможет вернуть в последующие годы.

Доходы, освобожденные от уплаты налога

Прежде чем включать тот или иной доход в налогооблагаемую НДФЛ базу, следует обратиться к ст. 217 ТК РФ, в которой приведен перечень освобожденных от взыскания этого налога средств. Так, к примеру, налог не удерживается с:

• алиментов (назначенных судебным решением)
• компенсационных выплат (командировочных или выходного пособия, к примеру)
• матпомощи, не превышающей 4.000 руб. за 12 мес. (на свадьбу, к отпуску), обусловленной смертью родственника или ЧС;
• пособия БиР и безработице;
• стипендий,
• пенсионных выплат,
• субсидий и грантов крестьянским и фермерским хозяйствам на их создание и функционирование, выданных с 01.01.2012 г.;
• безвозмездно полученных жилых помещений и земельных участков из собственности государства или муниципалитета.

Кроме этого, если в 2017 г. НДФЛ облагались все компенсации обманутым физлицам-дольщикам, то сейчас освобождены от этого средства, выплаченные пострадавшим из спецфонда (п. 71, с. 217 НК).

С 1 января 2018 года в список сумм, необлагаемых НДФЛ, вошли дисконты по российским рублевым обращающимся облигациям, которые эмитированы после 1 января 2017 года (п. 2 статьи 1 Федерального закона от 03.04.2017 № 58-ФЗ).

Не уплачивается налог с трудового вознаграждения за первые 15 дней месяца (аванса). Рассчитывать и перечислять его стоит со всей начисленной в конце месяца зарплаты

Что бухгалтеру нужно учесть при предоставлении вычета

При предоставлении вычета бухгалтер обязательно должен учесть такие моменты:

• сотрудник может получить через работодателя как имущественный, так и социальный вычет;
• получение стандартного вычета на себя или на детей не требует предоставления уведомления из налоговой инспекции;
• уведомление действует в течение конкретного календарного года. Если сотрудник им не воспользовался, то должен получить уведомление на следующий год;
• бланк уведомления утвержден приказами ФНС. Перед предоставлением вычета бухгалтер должен убедиться, что документ составлен в соответствии с законодательством;
• бухгалтер должен проверить сведения, содержащиеся в уведомлении из ИФНС, а именно о самом сотруднике и компании. Если он обнаружит неточности или ошибки, работнику придется обратиться в ИФНС повторно за получением нового уведомления с верными данными;
• бухгалтер имеет право обратиться в налоговую инспекцию, выдавшую уведомление, для проверки подлинности документа;
• уведомление следует хранить в течение 4-х лет. Желательно не уничтожать оригинал документа, даже если сотрудник был уволен до окончания этого срока;
• при изменении обстоятельств, например, переводе сотрудника в другое структурное подразделение, право на вычет не отменяется, поскольку работодатель остается прежним;
• при реорганизации компании работнику нужно получить новое уведомление, т.к. работодатель поменяется;
• если сотрудник уволился, и бухгалтер не смог предоставить ему вычет в полной сумме, то воспользоваться остатком вычета работник сможет через ИФНС по окончании календарного года;
• бухгалтер предоставляет социальный вычет, начиная с того месяца, в котором он получил документы от сотрудника;
• по вопросу предоставления имущественного вычета нет четкой налоговой и судебной практики в части момента начала его действия. Целесообразно обратиться в свою налоговую инспекцию за письменным разъяснением по данному вопросу;
• сотрудник может предоставить несколько уведомлений из ИФНС, например, если он сначала оплатит обучение, а через некоторое время — лечение или же приобретет недвижимость. В этом случае бухгалтеру необходимо отслеживать, чтобы суммарно вычеты не превысили лимиты, установленные законодательством.

Виды налогового вычета

Налоговый вычет – это полный или частичный возврат суммы налога на доходы для оплаты обучения, лечения, приобретение недвижимости, содержания детей, возмещения дополнительного страхования и прочие расходы, указанные в налоговом кодексе.

Виды налоговых вычетов:

1. Стандартный. Получить данный вычет могут:

• Граждане, пострадавшие вследствие катастрофы Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», а также принимавшие участие в ликвидации последствий аварий;
• Граждане, принимавшие участие в сборке и испытаниях ядерного оружия;
• Инвалиды ВОВ и военнослужащие, получившие инвалидность в ходе защиты СССР;
• Лица, имеющие особый социальный статус, например, Герои Советского Союза и Герои РФ, участники ВОВ.
• Лица, имеющие на обеспечении несовершеннолетних детей.

Получаете ли вы налоговый вычет?

Да
0%

Нет, и нет прав на вычет.
0%

Руки не доходят изучить эту тему
0%

Проголосовало:

Чтобы получить стандартный вычет сотрудник должен представить работодателю следующие документы:

• Документ, подтверждающий льготу: свидетельство о рождении ребенка, документ об усыновлении, справка об инвалидности с указанием группы и прочие документы;
• Заявление на получение налогового вычета.

1. Социальный. На получение данного вычета имеют право:

• Студенты, их родители, братья или сестры, оплатившие обучение;
• Лица, понесшие расходы на свое лечение, а также на лечение своих ближайших родственников: родителей, детей, супругов;
• Граждане, имеющие договор негосударственного пенсионного страхования с ПФР.

1. Имущественный. Оформить вычет можно в следующих случаях:

• При приобретении дома, квартиры, комнаты или участка под строительство дома;
• При использовании ипотеки для приобретения недвижимости.

1. Профессиональный вычет – это особая льгота от государства, позволяющая уменьшить сумму, с которой исчисляется налог на доход, на сумму подтвержденных фактических расходов.

Данной льготой могут пользоваться лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью или частной практикой.

1. Вычет по затратам на индивидуальный инвестиционный счет.

Индивидуальный инвестиционный счет – это брокерский счет, открываемый физическим лицом, по которому государство возвращает часть или все налоги. При помощи данного счета происходит стимуляция населения к долгосрочным инвестициям.

Как получить вычет

Чтобы получить стандартный вычет,  надо принести заявление и документы. Если не получили вычет до конца года, надо обращаться в инспекцию. Работодателю нужно предоставить вычет на третьего ребенка в сумме 3000 руб. независимо от того, сколько лет первому и второму ребенку.

Чтобы получить вычет на лечение, обучение и жилье у работодателя, сначала нужно получить в ИФНС уведомление. Для получения вычета через ИФНС, кроме подтверждающих документов, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ за предыдущий год. При этом налоговики возвращают переплату по налогу только за три последних года согласно ст. 78 НК.

С 21 мая 2020 года граждане смогут вернуть НДФЛ без декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов в двух случаях согласно ст 221.1 НК:

• вычет на покупку жилья и уплату процентов по ипотеке.
• инвестиционный вычет

Налоговая служба вернет гражданину НДФЛ, если право на имущественный или инвестиционный вычет возникло с 1 января 2020 года. Чтобы человек смог получить его по заявлению, банк должен передать сведения для ФНС – о договоре купли-продажи, оплаченных процентах. Это случится после того, как присоединился к информационному обмену с ФНС. Первым банком, подключившимся к этой системе, стал Банк ВТБ.

Также неизвестно, будут ли банки сообщать о сделках, которые произошли в 2020 году. Если банк не передаст такие данные или не присоединится к обмену, упрощенный вычет невозможен, и тогда понадобится подать декларацию 3-НДФЛ, чтобы вернуть НДФЛ.

Заявить упрощенный вычет гражданин может  лишь при появлении в личном кабинете на сайте ФНС заполненного заявления на вычет. Такое заявление налоговики сформируют в течение 20 рабочих дней после того, как получат сведения от банка. Для возврата денег останется заполнить банковские реквизиты и подписать заявление.

ФНС сообщила, что разработала три новых документа для упрощенного вычета (письмо № БС-4-11/7032@). Налоговики привели рекомендуемые формы:

1. Заявление о получении вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке;
2. Сообщение о невозможности получения имущественных вычетов по подпункту 3 и 4 пункта 1 ст. 220 НК  в упрощенном порядке;
3. Сообщение о невозможности получения инвестиционного вычета по подпункту 2 пункта 1 ст. 219.1 НК в упрощенном порядке.

Справка! Советуем подать декларацию 3-НДФЛ, если на протяжении 2020 года была приобретена квартира и есть желание получить имущественный вычет.  В личном кабинете ФНС декларацию 3-НДФЛ можно заполнить достаточно просто с помощью раздела «Жизненные ситуации», а затем нажать на ссылку «Подача заявления на налоговые вычеты». Затем пройдите пять шагов, сервис сформирует декларацию и потребует приложить подтверждающие документы.

Вычет на фитнес также можно будет получить через налоговую инспекцию или работодателя. В инспекцию надо сдать декларацию по итогам 2022 года, и переплату тогда можно будет вернуть в 2023 году. Через работодателя вычет можно будет  вернуть в течение 2022 года, предъявив полученное в ИФНС уведомление на вычет.

Налоговики одобрят его, когда проверят документы, которые подтверждают расходы на спорт. В ИФНС надо представить чеки и договор со спортивной организацией или ИП. Затем уведомление нужно принести в бухгалтерию. Работодатель перестанет удерживать 13 процентов из зарплаты, пока не применит весь вычет.

Вычет можно оформить при оплате физкультурно-оздоровительных услуг. Организация, которая их оказывает, должна присутствовать в специальном перечене, утвержденным Правительством РФ. Список таких фирм будут определять каждый год, а первый появится до 1 декабря 2021 года.