Заявление о переходе на усн по форме 26.2-1: инструкция по заполнению

Образец заполнения заявление о переходе на УСН на 2021 год

Рассмотрим на примере, как правильно оформить заявление форма 26.2-1.

В верхней части бланка проставляется код ИНН фирмы или предпринимателя. Для этого поле содержит 12 пустых клеток. Поскольку у компаний ИНН занимает 10 знаков, то последние две клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Далее нужно записать код КПП. Он имеется только у фирм, а предприниматели это поле прочеркивают.

На следующем шаге в поле необходимо внести код налоговой службы из четырех знаков, куда подается заявление на упрощенку.

Дальше идет поле «Признак налогоплательщика».

Указанный в нем код показывает, в какой именно момент времени хозяйствующим субъектом производится переход:

• «1» указывается тогда, когда документ подает вместе с остальными документами на регистрацию фирмы или ИП;
• «2» проставляют компания или предприниматель, которые снова открывают деятельность после ранее выполненной ликвидации;
• Также код «2» должны ставить те, кто производит переход с вмененки на упрощенку;
• «3» записывают те субъекты, которые переходят на упрощенку с любой другой системы, кроме вмененки.

После этого в большом поле нужно записать полное наименование компании, как это сделано в учредительных документах, либо полные Ф.И.О. предпринимателя по паспорту либо любому иному документу, подтверждающему личность.

бухпроффи

Важно! Данное поле необходимо заполнять по следующим правилам. Если записывается название фирмы, то оно вносится одной строчкой

Если же заявление подается на предпринимателя, то каждая часть его Ф.И.О. записывается с новой строки. В каждом случае все клетки, которые останутся пустыми, необходимо прочеркнуть.

Код следующего поля будет определять, в какой именно период времени происходит переход на упрощенку:

• Код «1» указывают те субъекты, которые выполняют переход с 1 января будущего года;
• Код «2» должны проставить те фирмы и предприниматели, которые подают заявление при первой регистрации субъекта, либо повторно после его ликвидации и нового открытия;
• Код «3» нужно записать тем субъектам, кто вынужден перейти с вмененки на упрощенку. В этом случае рядом также необходимо указать месяц, с которого будет выполняться такой переход.

В следующей графе проставляется код, соответствующей выбранной системе УСН:

• Код «1» указываю те, кто решил производить определение суммы налога исходя из полученного дохода;
• Код «2» записывают те субъекты, кто будет выполнять расчет налога по доходам, уменьшенным на понесенные расходы.

Далее нужно проставить год, когда заполняется заявление на переход.

В поля, которые находятся на бланке далее вносятся сведения только в том случае, если производится переход на упрощенку с других систем, и при заполнении поля «Признак налогоплательщика» был проставлен код «3».

В данные графы необходимо внести размер дохода, который субъект получил за 9 месяцев года, когда оформляется заявление, а также сумму остаточной стоимости ОС.

Если заявление в налоговую инспекцию подает уполномоченное лицо, то в графе ниже необходимо проставить количество листов, которые занимают подтверждающие его полномочия документы.

Бланк заявления в нижней части разделяется на два столбца. Податель заявления должен указывать сведения только в левом. В первую очередь, здесь необходимо проставить код лица, который подает документ в инспекцию – «1» – сам субъект бизнеса, либо «2» – его законный представитель.

После этого записывается полная информация о руководителе компании, предпринимателе либо представителе, указывается число и подпись лица, телефонный номер для контактов. Если имеется печать — то необходимо проставить и ее оттиск. Все клетки, которые останутся незаполненными после внесения информации нужно прочеркнуть.

Внимание! Если форма заполняется предпринимателем, то в этой графе не нужно указывать еще раз свои ФИО. В поле ставится прочерк.

Порядок перехода

^

1Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление ()

2Переход на УСН с иных режимов налогообложения
Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря ()

Организации и ИП, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД в связи с отменой данного специального налогового режима, вправе перейти на УСН с 01.01.2021, уведомив налоговый орган не позднее 01.02.2021 (письмо ФНС России от 14.01.2021 № СД-4-3/119@).

Условия работы на НПД

Чтобы принять решение о переходе на НПД, надо разобраться в особенностях этого льготного режима. Их немного:

• лимит доходов – не более 2,4 млн рублей в год;
• нельзя нанимать работников по трудовым договорам;
• разрешено оказывать услуги, выполнять работы и продавать товары собственного изготовления, но нельзя перепродавать готовые товары;
• страховые взносы за себя платить необязательно;
• не надо применять кассовый аппарат и сдавать отчётность;
• налоговые ставки – от 4% до 6% полученного дохода;
• бонус в 10 000 рублей, за счёт которого можно заплатить часть налога;
• нельзя одновременно совмещать НПД с другими налоговыми режимами.

Кто может воспользоваться УСН?

На данный момент законодательство России говорит о том, что любой индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения для своего бизнеса. При регистрации ИП физическое лицо указывает в заявлении вид уплаты налогов и может выбрать как обычную систему, так и УСН. В случае с упрощенной системой оплаты налоговых сборов существуют определенные ограничения. Это значит, что не каждый ИП может ею воспользоваться. Использовать «упрощенку» не могут те ИП, которые:

• имеют общую сумму доходов от своей деятельности свыше 100млн. рублей в год;
• обладают штатом сотрудников свыше 100 человек;
• занимаются изготовлением акцизной продукции;
• добывают и разрабатывают полезные ископаемые.

Изменения УСН с 1 января 2013 года

Упрощенная форма налогообложения с первого дня своего существования была выгодным выбором для любого индивидуального предпринимателя. В первой редакции Федерального закона об использовании УСН от 06.12.2011 было много недоработок, однако с 1 января 2013 года все изменилось, и теперь перемены выглядят следующим образом:

• при использовании УСН и патентной системы уплаты налогов одновременно учитывается прибыль по обоим специальным режимам;
• УСН нельзя использовать тем предпринимателям, чей годовой доход превышает 100 млн. рублей;
• УСН нельзя использовать в своей деятельности без предварительного уведомления государственных органов налоговой инспекции;
• налогоплательщик, который нарушил условия использования упрощенной формы налогообложения, обязан оплатить все налоговые сборы и подать декларацию о доходах не позднее 25 числа месяца, следующего сразу за кварталом, где были допущены нарушения.

Переход на УСН

Возможность перехода для каждого ИП стала доступна с 01.01.2013. Любой ИП может подать заявление о переходе на УСН с начала налогового периода очередного года. Для этого потребуется написать обязательное уведомление в органы налоговой инспекции по месту жительства бизнесмена.

С 1 октября 2013 года уведомление о переводе на упрощенную форму уплаты налогов необходимо отправить не позднее 31 декабря, и УСН будет доступна с первого числа января будущего года. В уведомлении об изменении системы налогообложения бизнесмену в обязательном порядке следует указать объект, за который будут платиться налоговые сборы.

Перед тем, как сделать выбор относительно объекта налогообложения, ИП потребуется предварительно рассчитать чистый доход и поделить его на выручку – эта процедура называется рентабельностью. В том случае, когда рентабельность предприятия находится в пределах ниже 40%, то самым правильным объектом налогообложения становятся доходы компании. В том случае, когда прибыль у ИП составляет ниже 25%, то объектом налогообложения становятся доходы минус расходы. Если же рентабельность находится в пределах от 25 до 40%, то тогда потребуется дополнительно рассчитать общую сумму, которая расходуется на уплату взносов по страхованию. На эту сумму уменьшается налог по УСН на все объекты прибыли ИП.

Как заполнить уведомление

На первый взгляд, уведомление на УСН – очень простой документ. Действительно, здесь всего одна страница, однако есть определенные нюансы, которые надо учесть.

В самом верху уведомления есть поле для указания ИНН и КПП заявителя. КПП – это код для организаций, предприниматели его в принципе не имеют и не указывают.

Что касается ИНН, то в большинстве случаев он уже присвоен человеку до регистрации ИП. Но если кода нет, то это не помешает регистрации индивидуального предпринимателя, свидетельство ИНН будет выдано вместе с листом записи ЕГРИП.

Обратите внимание: если уведомление на УСН подается при регистрации ИП, то код ИНН не заполняется даже при его наличии. Об этом есть сноска внизу страницы

Ниже надо указать код налоговой инспекции, в которую подается заявление о переходе на упрощенку. И вот здесь возникает вопрос – код какой ИФНС вписывать? Дело в том, что п. 1 статьи 346.13 НК РФ указывает, что уведомление на УСН подают в инспекцию, где предприниматель будет стоять на налоговом учете. При этом заявление Р21001 о регистрации ИП подается в специальную регистрирующую ИФНС.

Формально регистрирующая инспекция вообще не должна принимать заявление о переходе на УСН, потому что это противоречит статье 346.13 НК РФ. Но на практике сотрудники ИФНС уведомления принимают и передают его в инспекцию по месту учета предпринимателя (конечно, если регистрация прошла успешно).

Таким образом, в заявлении надо указать код той инспекции, где ИП будет стоять на учете после регистрации. Узнать его можно на сайте ФНС, указав адрес своей прописки.

В поле «Код налогоплательщика» укажите «1». Это означает, что уведомление подается при открытии ООО или ИП. Ниже надо вписать ФИО предпринимателя: фамилию, имя, отчество на каждой строке отдельно.

Теперь надо выбрать код даты, с которой ИП переходит на упрощенную систему. В нашей ситуации это будет значение «2», то есть с даты постановки на налоговый учет (с момента регистрации предпринимателя).

Ниже укажите, какой объект налогообложения вы выбрали:

• «1», если Доходы;
• «2», если Доходы минус расходы.

Будьте внимательны, потому что поменять объект налогообложения можно только с начала нового года. А между собой УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы существенно отличаются.

Не забудьте указать год, когда ИП переходит на упрощенную систему. В нашем примере это 2021.

Переходим к заполнению нижнего левого блока. Выберите нужное значение, в зависимости от того, кто будет подавать уведомление. Если это сам предприниматель, то проставьте цифру «1», если представитель, то цифру «2».

Надо ли повторять ниже имя ИП? Судя по том, что написано в сноске, нет. Здесь свое полное имя должны вписывать только руководители ООО или доверенные лица. Остается только указать телефон, дату подачи заявления и подпись. Заверять у нотариуса уведомление о переходе на УСН не требуется.

В правом нижнем блоке ничего писать нельзя, он заполняется сотрудником ИФНС.

Что должно содержаться в информационном письме от ИФНС

Как мы уже отметили, ответ налоговой инспекции составляется по утверждённой форме 26.2‑7. Это одностраничный бланк, не подразумевающий дополнительной информации, например, о выбранном объекте налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы).

Информационное письмо о применении УСН должно подтверждать два факта:

• Организация или индивидуальный предприниматель подали уведомление о переходе (указывается дата подачи);
• Налогоплательщик отчитывается в рамках упрощённой системы налогообложения и сдаёт или не сдаёт декларации по этому режиму (если период применения УСН соответствует срокам сдачи).

Обратите внимание: если ИФНС подтвердила подачу уведомления о переходе на упрощённый режим, но при этом указала, что декларации не были представлены, в этом вопросе стоит разобраться. Нарушение сроков сдачи отчётности – это причина блокировки расчётного счёта, а также один из признаков недобросовестного контрагента для ваших партнёров

Если вы в самом деле не сдавали годовые декларации, то надо отчитаться как можно скорее. Если же декларации сдавались и у вас есть подтверждение этому, обратитесь в инспекцию за разъяснением. Возможно, сотрудник ИФНС совершил техническую ошибку, тогда информационное письмо надо запросить повторно. 

Как ИП перейти на НПД

Если вас заинтересовала возможность оставаться предпринимателем, но при этом пользоваться всеми преимуществами НПД, узнайте, как ИП перейти на этот режим. Поможет в этом наша пошаговая инструкция.

Шаг 1. Рассчитайте и уплатите страховые взносы, начисленные до перехода НПД.

Напомним, что предприниматель, который зарегистрировался в качестве плательщика НПД, платит взносы за себя добровольно. Однако за тот период года, когда ИП работал на другом режиме, взносы надо заплатить.

✐ Пример ▼

Предположим, переход с УСН на НПД запланирован на 10 июня, это практически середина года. Общая сумма взносов за этот период составит 18 053 рубля (при условии, что доход предпринимателя не превысил 300 000 рублей). Возможно, что часть этой суммы уже перечислена, тогда надо только доплатить разницу.

Особый срок для уплаты взносов при такой ситуации не установлен. Переход с УСН на НПД не лишает вас статуса предпринимателя, поэтому действуют обычные сроки:

• 31 декабря текущего года для фиксированной части;
• 1 июля следующего года для взноса с доходов свыше 300 000 рублей.

Однако, если говорить о возможности учесть взносы для уменьшения налога, их надо перечислить ещё тогда, когда вы работали на упрощёнке. Взносы, перечисленные после того, как состоялся переход с УСН на НПД, в расчёт уже не принимаются.

Шаг 2. Зарегистрируйтесь в качестве плательщика НПД.

Сначала надо подтвердить согласие на обработку персональных данных и принять правила пользования приложением. На следующем шаге произойдёт автоматическая постановка ИП на учёт в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Шаг 3. Откажитесь от льготного режима, который ИП применял ранее.

Уведомление о прекращении применения УСН или ЕСХН должно быть подано в течение месяца после регистрации ИП в качестве плательщика налога на профдоход. Если при переходе на НПД не отказаться от своей системы налогообложения, то регистрация аннулируется, и предприниматель снова окажется на прежнем режиме.

Что касается патента, то отказаться от него надо в течение 10 дней после того как прекращена патентная деятельность. Если стоимость патента уже оплачена полностью, можно вернуть или зачесть переплату по налогу. Для этого надо обратиться в ИФНС, которая выдала патент.

Шаг 4. Сдайте декларацию и заплатите налог.

Переход с УСН на НПД означает прекращение предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система. В этом случае действует норма статьи 346.23 НК РФ, поэтому сдать декларацию надо не позднее 25-го числа следующего месяца. Для нашего примера, когда ИП стал плательщиком НПД с 10 июня, декларацию надо сдать не позже 25 июля. Этот же крайний срок действует и для уплаты остатка налога УСН.

Итак, мы разобрались, как перейти с УСН на НПД. Если переход происходит с других режимов, алгоритм будет тот же: заплатить взносы в период работы на прежнем режиме, сдать декларацию и перечислить налог (сроки зависят от системы налогообложения, они указаны в НК РФ).

С 2021 года право учитывать взносы для уменьшения налога получили предприниматели на ПСН. Поэтому перед тем, как ИП перейти на уплату налога на профессиональный доход, рекомендуем ознакомиться с этой статьей. А если останутся вопросы, вы всегда можете обратиться на бесплатную консультацию.

Подача уведомления об УСН для ИП

Есть три способа подачи уведомления о переходе на УСН:

• Распечатать заполненный бланк (или заполнить его от руки) и принести в инспекцию лично или через доверенное лицо (наличие нотариальной доверенности для него обязательно)
• Переслать заказным письмом с описью вложения. При этом заявление должно быть заверено нотариально.
• Отправить в электронном виде. Для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.

Отправляясь в инспекцию, убедитесь, что у вас с собой есть два экземпляра полностью заполненного и подписанного уведомления (для московских инспекций — три). Один из экземпляров сотрудник инспекции вернет вам с отметкой о приеме уведомления. Именно этот документ послужит доказательством того, что вы обратились с уведомлением вовремя, в случае споров с налоговым органом.

Переход на УСН носит уведомительный характер (то есть вам не нужно разрешение инспекции — вы просто ставите ее в известность), поэтому вести учет в соответствии со спецрежимом вы можете с первого дня ведения бизнеса. Не ждите подтверждения от налоговых органов, они не обязаны самостоятельно направлять их вам. Однако вы можете по своей инициативе попросить попросить инспекцию уведомить вас о ходе рассмотрения уведомления. По закону, налоговый орган не вправе отказать в таком информировании (Приказ Минфина РФ № 99н от 02.07.2012).

Инспекция не может запретить вам перейти на УСН, но в некоторых случаях отказывается принимать уведомление вместе с регистрационными документами. Проблема тут чисто техническая: уведомление о переходе на УСН нужно подавать в налоговые органы по месту прописки ИП. Если вы планируете регистрироваться в одной из специализированных налоговых для постановки ИП на учет, уведомление о переходе на УСН могут и не принять — тогда придется дожидаться документов о постановке на учет и уже вместе с ними подавать уведомление в своей районной инспекции.

Как составить обращение в ИФНС

Поставщик формирует запрос о подтверждении упрощенки в свободной форме. Унифицированного бланка для такой заявки не предусмотрено. В письменном обращении рекомендуется указать:

1. Название организации или Ф.И.О. заявителя ИП.
2. Адрес местонахождения, а для ИП — адрес регистрации. Контактную информацию.
3. Суть запроса: ИП или организация перешли на упрощенку, подавали заявление по форме 26.2-1 и налоговую декларацию УСН. Необходимо получить документальное подтверждение о переходе.

Варианты передачи письма в ИФНС — лично или по почте. Если передаете по почте или курьером, то только заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложений. Только так у отправителя появятся отметка о вручении.

Это рекомендуемый образец запроса в налоговую о системе налогообложения: заполните его и передайте в ИФНС.

О приложении «Мой налог»

Программа разработана для плательщиков НПД, как главное средство взаимодействия с налоговыми органами. С его помощью предприниматель получит возможность формировать и направлять чеки клиентам, отслеживать отчисления, не пропускать сроки уплаты, оплачивать налог и т.д. Приложение освобождает от необходимости посещать налоговые органы лично, вести онлайн-кассу и сдавать декларации.

Согласно п. 2.2 ст. 5 ФЗ-54, плательщики НПД не применяют контрольно-кассовую технику. Исходя из сути данного закона, можно сделать вывод о том, что они не является предпринимателями в полном смысле этого слова, и за ними сохраняется статус физических лиц. Однако чеки своим клиентам выдавать они все же обязаны. Данная обязанность закреплена п.1 ст. 14 ФЗ-422.

Зарегистрироваться в приложении можно:

• по паспорту – через любое мобильное устройство;
• по ИНН, логину и паролю – через «Личный кабинет налогоплательщика»;
• по сотовому номеру, СНИЛС или адресу электронной почты – через «Госуслуги».

Граждане, не имеющие смартфона, могут зарегистрироваться в приложении через банковские организации, взаимодействующие с ФНС в рамках программы по внедрению НПД –Сбербанк России, Альфа-Банк, ВТБ, Веста Банк. Полный перечень уполномоченных кредитных организаций размещен на официальном сайте Налоговой службы. Здесь же имеет возможность войти в личный кабинет плательщика НПД «Мой налог».

Выдача чека

Чтобы сформировать чек, пользователь должен:

1. На главной странице приложения нажать кнопку «Новая продажа».
2. В разделе «Новая продажа» указать стоимость услуги и ее наименование. Если основанием для оказания услуги является договор, в данной сроке вписывается фраза «по договору».
3. Указать дату продажи. Опция «календарь» позволит выбрать нужную дату.
4. Вписать статус клиента – физическое или юридическое лицо, ввести его ИНН, наименование (ФИО).
5. Нажать кнопку «Выдать чек», затем с помощью кнопки «Отправить покупателю» совершить одноименную операцию. Через приложение чеки отправляют на электронную почту, WhatsApp или другой мессенджер клиента. Для завершения отправки нажать кнопку «Готово», после чего платежный документ поступит в распоряжение последнего. При наличии технической возможности чек можно распечатать и передать его в бумажном виде.

Выдавать платежный документ полагается сразу в момент получения денег. Несоблюдение этого правила влечет административный штраф в размере 20% от суммы несвоевременно зафиксированного расчета.

При совершении аналогичного нарушения в течение полугода после оплаты первого штрафа, второй штраф составит уже 100% от названной суммы.

Однако из правила есть и исключение, когда фиксировать доход можно по прошествии некоторого времени, но не позже 9-го числа месяца, следующего за расчетным.

Относится оно к договорам комиссии и агентского обслуживания (например, в ситуациях, когда юрист нанят в качестве посредника для представления интересов компании перед третьими лицами).

Как перейти на НПД с УСН — пишем отказ от УСН

По закону налог на профессиональный доход для ИП распространяется только на самозанятых. Субъекты, работающие по упрощенной системе налогообложения, таковыми не считаются.

Тем, кто интересуется, как перейти с УСН на НПД, скажем, что сделать это весьма просто. Достаточно лишь зарегистрироваться в приложении и начать в нем фиксировать свои доходы.

В течение 30 дней после того, как произошел переход ИП на НПД — переходом считается регистрация в приложении, Индивидуальный предприниматель должен передать в местное подразделение ФНС уведомление о прекращении использования прежнего механизма налогообложения и переходе на НПД.

Переход ИП на НПД — форма отказа от УСН

Порядок подачи такого документа установлен письмом ФНС РФ от 10.01.2019 № СД-4-3/101@, форма уведомления определена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Скачать форму можно здесь: Форма перехода на НПД

Передать отказ от УСН в Налоговую службу можно:

• лично;
• через представителя по доверенности;
• почтой с описью вложения;
• через «Личный кабинет налогоплательщика» на официальном сайте ФНС (в разделе «Моя система налогообложения»).

ИП на НПД — кто может перейти на данную систему налогообложения?

Воспользоваться новым налоговым режимом смогут предприниматели, действующие без образования юридического лица (ИП, самозанятые), проживающие в тех регионах России, где будет действовать или уже действует данный эксперимент. Переход ИП на НПД не является обязательным.

Для его осуществления требуется соблюдение ряда условий:

1. Предпринимательская деятельность осуществляется лицом без работодателя или использования наемных рабочих.
2. Лицо извлекает прибыль из эксплуатации собственного имущества или самоличной деятельности.
3. Деятельность не входит в список исключений, не подпадающих под действие нововведения. Список утвержден ст.ст. 4,6 ФЗ — 422.
4. Размер годового дохода не выше 2,4 млн. рублей. При превышении названного показателя ИП обязан платить налог по правилам той системы налогообложения, по которой он работал ранее. Самозанятые, не имеющие статуса ИП, будут платить НДФЛ. Годовой доход можно проверять посредством приложения. В начале следующего налогового года лицо вновь может перейти на ПНД.

Для примера использования НПД, можно рассмотреть работу массажиста в домашних условиях, фотографирование и видеосъемку по заказу, реализацию продовольственных и непродовольственных товаров собственного изготовления, услуги тамады, оформителя и т.п.

Бланк уведомления о переходе на УСН

Для сообщения о выборе упрощённого налогового режима предусмотрен специальный бланк по форме 26.2-1. Он опубликован в Приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Уведомление о переходе на УСН с 2020 года относится к рекомендованным, а не к утверждённым документам. Это означает, что ФНС не предъявляет строгих требований к порядку его заполнения.

Тем не менее, при оформлении бланка всё-таки стоит придерживаться стандартных правил:

• писать только печатные заглавные буквы;
• использовать чернила чёрного цвета;
• в свободных ячейках проставлять прочерки.

Подготовьте два экземпляра уведомления о переходе, на одном налоговый инспектор сделает отметку о принятии и отдаст его вам. Но некоторые наши пользователи сообщают, что в их инспекциях требуют три экземпляра. Можете заранее уточнить этот вопрос в инспекции или просто распечатать ещё один лист.