Индивидуальный предприниматель

Ограничения по системе налогообложения

Определяя сферу работы, учитывайте и ограничения, установленные выбранной системой налогообложения. Применение упрощенки допускается при количестве наемных сотрудников не более 130 (с 01.01.2021), доходе не более 200 миллионов рублей в год (при переходе на УСН — не более 112,5 миллионов рублей по итогам 9 месяцев), остаточной стоимости имущества не более 150 миллионов рублей.

Перечень разрешенных и запрещенных занятий определяется исходя не только из конкретных норм, но и на основе требований, предъявляемых законом к субъектам, которые планируют ими заниматься. Запрещенные виды деятельности на УСН перечислены в ст. 346.12 НК РФ, это страхование, кредитование под залог вещей (ломбард), кредитование населения и бизнеса (банки), нотариат, игорный бизнес, деятельность негосударственных пенсионных фондов и т. д., полный список — в ст. 346.12 НК РФ.

Ответ на вопрос: для каких видов деятельности применяется УСН — для всех остальных, которые прямо не указаны в НК РФ. Это производство, оказание услуг, выполнение работ, торговля и т. д. В НК РФ есть запреты на упрощенку и для организаций, имеющих филиалы, аффилированных лиц, но предпринимателей они не касаются. Из приведенных норм делается вывод: какие ОКВЭД могут работать на УСН — все, кроме тех, которые подпадают под запреты. Это, например, следующие:

• 64.91; 64.92; 64.99 — выдача кредитов и займов (банки, кредитные организации);
• 65.11; 65.30; 65.12 — страхование, негосударственное пенсионное обеспечение;
• 66.12 — операции с ценными бумагами;
• 64.30 — инвестирование;
• 64.92.6 — кредитование под залог (ломбарды);
• 92.1 — казино, игорный бизнес.

Индивидуальные предприниматели с ОКВЭД, не подпадающие под законодательные запреты, вправе работать на упрощенке.

Кто такие ИП

Индивидуальный предприниматель — гражданин, оформивший специальный статус, зарегистрировавшись в налоговой, и получивший право осуществлять предпринимательство. Законом прямо не указано, каким видом деятельности может заниматься предприниматель, но ограничения следуют из самого статуса и норм законодательства. Для регистрации ИП нет необходимости создавать юридическое лицо, формировать уставной капитал, но по долгам ИП отвечает всем имуществом (при этом есть исключения, как и для любого другого физического лица). Вывод: чем занимается ИП — предпринимательской деятельностью на свой страх и риск в целях получения выгоды с ограничениями, установленными действующим законодательством.

Сейчас ответ на вопрос: кто может заниматься предпринимательской деятельностью следующий — юрлица, ИП и самозанятые (ИП и самозанятые — с ограничениями).

Ограничения по предпринимательству связаны и с выбором системы налогообложения. Востребованная у предпринимателей упрощенная система налогообложения, которая позволяет снизить отчетность и налоговую нагрузку, в соответствии с законодательством, не используется при осуществлении предпринимательства в определенных сферах экономики. А для применения патента (доступного только ИП), наоборот, установлены сферы, где его применение разрешено. Основные виды деятельности ИП по упрощенной системе налогообложения — это торговля, производство, услуги и работы. Для некоторых занятий законами субъектов РФ установлены льготные ставки (от 10% до 0%).

Кто может стать ИП?

В законе четко прописано, кто может оформить себя в статусе индивидуального предприятия. Сюда относятся:

• совершеннолетние дееспособные лица, то если лица, достигшие 18 лет;
• дееспособное несовершеннолетнее лицо по достижении 16 лет, но строго при согласии родителей или опекунов или же в случае вступления в брак;
• граждане, проживающие на момент регистрации на территории РФ. При этом не имеет значения, являются ли они гражданами РФ или другого государства.

Стоит отметить, что выбирать форму регистрации для предоставления услуг в качестве ИП рекомендуется начинающим предпринимателям. В данной ситуации они смогут опробовать себя в роли предпринимателя, оценить свои возможно и затем, при надобности, выбрать другую форму ведения бизнеса, к примеру, ООО.

Чем отличается ИП от юридических лиц?

• При регистрации ИП взимается госпошлина, сумма которой в 5 раз меньше, чем при регистрации юридического лца;
• Процедура регистрации ИП проходит намного проще и быстрее, а также требуется меньше документов;
• Не нужен устав и уставной документ, но ИП несет ответственность личным имуществом, а юридические лица отвечают только имуществом организации;
• ИП не может законно назначить лицо на должность директора, поэтому всю организационную работу он должен вести сам;
• Индивидуальный предприниматель может распоряжаться своей прибылью по своему усмотрению, не отчитываясь за это перед органами налоговой инспекции;
• Индивидуальным предпринимателем может быть только единственное лицо, в то время как юридические лица могут регистрировать двоих и более учредителей;
• Индивидуальное предпринимательство не подлежит перепродаже или передаче третьим лицам каким-либо другим способом;
• У наёмных рабочих ИП меньше прав, чем у наёмников организации. Если организация будет ликвидирована, то рабочим положена компенсация. Для работников ИП такие условия не предусмотрены законом, они могут рассчитывать на компенсацию только в случае, если это было прописано в трудовом договоре.

○ Сравнение ИП и простого физического лица.

По сути физическое лицо и ИП имеют множество общих признаков. Однако ведение определенных видов предпринимательской деятельности без регистрации не допускается. Расскажем, в чем сходства и различия между ИП и физическим лицом.

Общие признаки.

К общим признакам можно отнести следующие факты:

1. Законодательно ИП и физическое лицо равны.
2. Это конкретный человек, имеющий ФИО и идентификационный номер.
3. Место постоянной регистрации совпадает.
4. ИП может выступать как гражданин при заключении сделок.
5. Физлицо и ИП вправе проводить хозяйственные операции, заключать сделки, оформлять необходимые документы и совершать юридически значимые действия.
6. В случае образования долга физлицо и ИП отвечают имуществом, находящемся в их собственности.

С точки зрения законодательства индивидуальный предприниматель – это статус физического лица. Тем не менее, разница между этими понятиями все же есть.

Отличительные признаки.

Отличие ИП от физического лица заключается в системе налогообложения доходов и допустимой сфере деятельности. К примеру, физическое лицо, имеющее статус ИП, не может быть наемным работником и одновременно вести предпринимательскую деятельность. Человек, будучи ИП, может быть наемным работником, но в качестве физического лица.

Физическому лицу, не имеющему статуса ИП, не доступны многие виды коммерческой деятельности. Так, например, он не может открыть павильон и продавать там какой-либо товар или заниматься оказанием бытовых услуг населению.

Порядок регистрации индивидуального предпринимателя

Пошаговая инструкция:

1

Формируем пакет документов

Если вы совершеннолетний гражданин Российской Федерации, для регистрации вам потребуются следующие документы:

заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма № Р21001);
копия российского паспорта;
квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб

Сформировать квитанцию на уплату госпошлины можно с помощью сервиса «Уплата госпошлины».Внимание! С 01.01.2019 при направлении документов для государственной регистрации в форме электронных документов, в том числе через МФЦ и нотариуса, уплачивать государственную пошлину не требуется!. Подпись на заявлении, а также копия паспорта должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт, а также при представлении документов в электронном виде, подписанных усиленной квалифицированной подписью заявителя

2

Подпись на заявлении, а также копия паспорта должны быть засвидетельствованы в нотариальном порядке, за исключением случая, когда заявитель представляет документы лично и одновременно представляет паспорт, а также при представлении документов в электронном виде, подписанных усиленной квалифицированной подписью заявителя

2

Определяем, в какой налоговый орган подать документы

Государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя осуществляется в специально уполномоченном на регистрацию предпринимателей налоговом органе по месту его жительства, то есть по месту регистрации, указанному
в паспорте.

В случае, если в паспорте отсутствует место регистрации, то государственная регистрация индивидуального предпринимателя может быть осуществлена в специально уполномоченном на регистрацию предпринимателей налоговом органе по месту пребывания.

Перейти Узнать номер, адрес и реквизиты налоговой инспекции можно с помощью сервиса:
«Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции»

3

Представляем документы

Документы могут быть переданы в налоговую инспекцию любым удобным для вас способом:

Лично
Удаленно

• непосредственно в инспекцию — лично.
• в многофункциональный центр — лично. Информацию об оказании данной услуги в Вашем МФЦ необходимо уточнить на сайте МФЦ.
• обратиться к нотариусу.

• по почте с объявленной ценностью и описью вложения;

  В пределах территории Москвы документы можно направить и получить также через DHL Express и Pony Express.

• в электронном виде.

  Подать документы Подать документы с помощью сервиса:

  «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»

  Подать документы Подать документы с помощью сервиса:

  «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц»

Инспекция примет документы и выдаст (направит) расписку в их получении.

4

Получаем документы о государственной регистрации

Если все документы в порядке, через 3 рабочих дня в налоговой инспекции вы можете получить:

лист записи ЕГРИП.

Когда имеет значение статус ИП

Но для чего такие сложности с определением статуса индивидуального предпринимателя? Почему бы просто не считать его физическим лицом и всё?

Потому что обычный человек, без статуса ИП, не несёт специальной ответственности за нарушение законов, которые регулируют бизнес-деятельность. А человек, который прошел регистрацию в ИФНС и стал предпринимателем, отвечает за сдачу отчётности, уплату налогов и страховых взносов, выплату зарплаты работникам, соблюдение прав потребителя, выполнение обязательств перед контрагентами и т.д.

Именно поэтому ответственность ИП выше, чем обычного физического лица. Об этом говорится в статье 2.4 КоАП РФ: «Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица несут ответственность как должностные лица, если настоящим Кодексом не установлено иное».

Это хорошо заметно, если посмотреть на размеры штрафов за разные административные правонарушения. Например, за обман потребителей (обмеривание, обвешивание или обсчёт при реализации товара (работы, услуги) установлены такие штрафы:

• на граждан – от 3 до 5 тысяч рублей;
• на должностных лиц – от 10 до 30 тысяч рублей;
• на юридических лиц – от 20 до 50 тысяч рублей.

В данном случае предприниматель признаётся должностным лицом, поэтому для него действует штраф от 10 до 30 тысяч рублей. А на сумму от 3 до 5 тысяч рублей могут наказать человека, который продаёт продукцию своего приусадебного хозяйства, при реализации которой не надо регистрировать ИП.

Но Кодекс об административной ответственности может устанавливать, в виде исключения, специальные штрафы – только для индивидуальных предпринимателей. Такая особая санкция есть, например, в статье 14.4 КоАП РФ – за продажу товаров, выполнение работ либо оказание населению услуг ненадлежащего качества:

• на граждан – от 1 до 2 тысяч рублей;
• на должностных лиц — от 3 до 10 тысяч рублей;
• на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица — от 10 до 20 тысяч рублей;
• на юридических лиц — от 20 до 30 тысяч рублей.

В данном случае ИП не признаётся ни обычным физическим, ни должностным лицом. Его ответственность ближе к ответственности юридического лица.

В большинстве случаев для административных санкций характерен разный подход к организациям и ИП. Юридические лица наказывают на более крупные суммы, которые в десятки раз выше, чем штрафы на предпринимателей.

Например, при нарушении правил размещения наружной рекламы предприниматель рискует суммой от 3 до 5 тысяч рублей. Если же рекламу без согласования разместит юридическое лицо, то с него взыщут от 500 тысяч до 1 млн рублей. Дополнительно к этому штрафуют руководителя организации.

Но если посмотреть на штрафы за срыв сроков сдачи отчётности или перечисления налогов, то здесь обычные физические лица, ИП и организации называются одинаково – налогоплательщик. И штрафуют их тоже одинаково, на одни и те же суммы, за некоторыми исключениями.

Базовые определения и основные отличия

Юридическое лицо – это организация, обладающая собственным имуществом и гражданскими правами. Данное учреждение может самостоятельно отстаивать свои интересы в судебных разбирательствах. Юридическое лицо не имеет привязки к определённому лицу. Учредитель и акционер может измениться, а название компании остаётся прежним.

Чтобы чётко понимать, кем является индивидуальный предприниматель – юридическим или физическим лицом, рассмотрим основные различия между ними:

1. ООО – это лицо, самостоятельное с начала своего основания. В деятельность компании учредители могут не вмешиваться. Бизнесом полностью управляет директор. Если возникают проблемы, то учредители несут ответственность в рамках своей части в уставном капитале. Все остальные обязательства выполняются за счёт активов общества (коммерческой недвижимости, транспорта, денежных средств на счетах). Предприниматель перед кредиторами, государственными структурами отвечает всем своим имуществом: тем, что используется для ведения бизнеса, и личным. Единственное жилье у него не заберут за долги, а остальное движимое и недвижимое имущество будет продано на аукционе.
2. Регистрация компании проводится по юридическому адресу – по месту регистрации учредителя, адресу собственного или арендованного офиса. Предприниматель получает регистрацию по месту своего проживания. Вести бизнес можно в любом регионе Российской Федерации, но его зарегистрировать – только в налоговой инспекции по месту прописки. Данная процедура проводится намного проще и быстрее. Не нужно формировать учредительные документы, устав, создавать уставной капитал, как это требуют от юридических лиц. Чтобы субъект получил статус предпринимателя в 2019 году, ему достаточно оплатить госпошлину в размере 800 рублей, составить заявление по форме Р21001 и предоставить свой гражданский паспорт. Через три дня он может законно заниматься бизнесом.
3. Для физического лица действует патентная система оплаты налога, по которой намного проще формировать отчётность и вести учёт. Юридическим лицам переходить на патент запрещено.
4. Предприниматель оплачивает страховые взносы, даже в том случае, если он проводит найм сотрудников. Взносы рассчитаны в фиксированной форме. Даже если его деятельность убыточная, всё равно их нужно оплачивать. Это большой минус системы налогообложения предпринимателей. Предприятие делает платежи в страховые фонды только за своих сотрудников.
5. Физическому лицу доступны не все виды коммерческой деятельности, а юридическое лицо может заниматься практически всем. Так, предпринимателю запрещено производить алкоголь и продавать его (за исключением пива). ООО имеет право получить лицензию и на её основании вести бизнес.
6. Но есть у предпринимателей существенные преимущества. Они могут распоряжаться заработанными деньгами без каких-либо ограничений. При снятии средств с расчётного счёта по чеку он указывает в назначении «Доход индивидуального предпринимателя» и получает наличные. Отказать в данной операции банк не может. Директор фирмы может снимать средства со счёта только на определённые цели: на выплату заработной платы сотрудникам или дивидендов, закупку товаров. При этом банк тщательно проверяет данную транзакцию и может отказать в её выполнении.
7. Индивидуальные предприниматели не формируют и не сдают бухгалтерскую отчётность. Сходится баланс или нет – не имеет никакого значения. Но отчётность по налогам и платежам за наёмных сотрудников, ведение кассой дисциплины – выполняется по тем же правилам, что действуют и для юридических лиц.
8. Если принято решение продать бизнес, то в ООО проводится только смена его учредителей. Физическое лицо этого сделать не может. Ему придётся закрывать ИП.
9. Предприниматель может вести два типа банковских счетов: расчётный счёт и личный счёт физического лица. На первый – поступают средства, полученные от коммерческой деятельности, на второй – операции, связанные с личными нуждами клиента. Для ООО это недоступно.

Мы определили, кем является индивидуальный предприниматель – лицом юридическим или физическим, а также указали основные различия между ними.

Кто такие физические и юридические лица, физ. лицо и юр. лицо — отличие

Физическое лицо – определение каждого человека, реально существующего в данный момент. Это субъект, указанный в гражданском кодексе Российской Федерации, наделенный определенными правами, обязанностями, обоснованными его существованием и участием в общественной жизни. Для подтверждения данного статуса используются специализированные документы:

1. Персональные электронные карточки.
2. Временные удостоверения.
3. Документация с места работы субъекта.
4. Военные билеты, справки с места службы.
5. Свидетельства о рождении граждан.
6. Заграничные паспорта и паспорта граждан РФ.

К основным признакам физического лица в Российской Федерации относят фамилию, имя и отчество, семейный статус, гражданскую принадлежность. Физическое лицо – это каждый гражданин страны, который родился на ее территории, обладающий определенными правами и обязанностями. Физлицо – это пенсионер, ребенок, человек экономически активного возраста. Как только индивид обретает полную или частичную дееспособность, он обязуется выполнять комплекс своих обязанностей. Государство наделяет его правами с рождения. Юрид. лицо – это организация, предприятие или компания, обладающая рядом характерных признаков:

• Обособленным имуществом. Юр. лицо – это субъект, имеющий определенные вещные права. К ним относится право на хозяйственную и оперативную управленческую деятельность, право на собственность. Оно ложится в основу работы организации, является гарантией выполнения обязанностей. Такое имущество отделяется от владений учредителя или членов организации. Они наделяются только обязательствами, связанными с владениями юридических лиц. Если речь идет о государственном или муниципальном, унитарном учреждении, то учредитель имеет права на собственность юр. лица. Отсутствие каких-либо прав характерно для религиозных, общественных, ассоциативных и союзных объединений.
• Признаком организационного единства. Организация ведет свою деятельность при учете четкого структурного разделения. Есть руководящие органы и функциональные отделы. Руководство осуществляется единственным лицом – президентом компании, директором фирмы или председателем правления. Другой вариант – коллегиальное управление. В качестве руководителей выступают директорский совет, общие собрания.
• Государственным типом регистрации. Юридическое лицо – это официально зарегистрированный субъект на государственном уровне. В обязательном порядке должны присутствовать свидетельства и другие документы, подтверждающие факт прохождения регистрационной процедуры.
• Наличием самостоятельной имущественной ответственности. Каждый юридический субъект имеет обязательство, связанное с принадлежащим ему имуществом. Он – самостоятельный ответчик по этому обязательству. В его компетенции ответственность за собственность, хозяйственную деятельность и оперативное управление. Если учредительные документы или законодательство регламентирует несение субсидиарной ответственности, то субъект облагается дополнительными имущественными обязательствами.
• Необходимостью отвечать от собственного лица. На судебных процессах, в гражданских оборотах порядок предусматривает ответ юридического лица от своего имени. Это позволяет обрести индивидуальность и способствует формированию юридической личности. Обязательно указать организационную, правовую форму, название субъекта.

К какой категории лиц принадлежит ИП

Представляем ответ на вопрос, ради которого мы составили искомый материал, а вы решили его прочесть: ИП является представителем категории лиц физических, и к ЮЛ не имеет никакого отношения. Все специалисты, которые убеждали вас в обратном, допустили грубую ошибку. Однако, сделали они это, возможно, непредумышленно, перепутав между собой две представленные группы лиц.

Обычный гражданин может носить одновременно и статус ИП, при этом оставаясь физическим лицом

Чтобы вы впредь не допускали таких ошибок, и, не являясь специалистом, имели возможность объяснить заблуждающимся реальное положение дел, рассмотрите нижеследующую таблицу отличий и сходств ИП и юридического лица.

Таблица 1. Отличия и сходства ИП и ЮЛ

Юридические лица и их права

Юридическое лицо – это организация, имеющая в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении отдельную собственность и несущая ответственность по своим задолженностям этой собственностью. А также имеет право от своего имени обзаводиться и применять имущественные и собственные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (п. 1 ст. 48 ГК РФ).

Свойствами юридического лица являются:

• организационное единство. Этот признак говорит о том, что у юридического лица есть личная внутренняя структура, органы управления, которые установлены его учредительными документами. Органы управления организовывают и высказывают волю юридического лица в имущественном обороте;
• имущественная изолированность юридического лица – это собственность самого юридического лица отдельно от имущества его участников;
• независимая имущественная ответственность юридического лица – это когда юридическое лицо лично несет обязанность перед своими задолженностями всем своим имуществом;
• выступление в совокупности сделок от своего имени. Этот признак говорит о том, что юридические лица от своего имени имеют право обзаводиться и применять имущественные и собственные неимущественные права, нести обязанности, выступать в качестве истцов и ответчиков в заседании судов.

Требованием для осуществления функциональности юридическим лицом является создание юридического лица, то есть регистрация и внесение конкретной записи в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Индивидуализация юридического лица реализуется посредством его имени и места нахождения. Имя всех юридических лиц, кроме личного названия, должно иметь сведения о его организационно-правовой форме. Наименованию некоммерческой организации необходимо иметь указание на тип ее функциональности. Коммерческой организации необходимо иметь фирменное наименование. 

Фирменное название коммерческой организации – это объект исключительных прав, который оберегается законом от незаконного применения третьими лицами (ст. 1473 ГК РФ).

Особенности выведения прибыли

Доходы ИП от предпринимательской деятельности – это его личное имущество. ИП не вправе устроить сам себя на работу, иметь должность, выплачивать зарплату. Но заработанными средствами может пользоваться на свое усмотрение, направлять как на личные потребности, так и нужды бизнеса.

Вывести прибыль ЧП может несколькими способами:

• Взять наличными из кассы. Документ для этого не требуется, однако для себя стоит вести внутренний учет.
• Получить финансы в банке через кассу по платежному поручению.
• Перевести на другой личный расчетный счет или банковскую карту. Последняя обязательно должна быть оформлена только на самого предпринимателя.
• Перечислить средства на вклад физ. лица. У ИП может быть депозит в финансовом учреждении, поэтому на него он может перевести деньги.

При выведении денег любым способом предприниматель не облагается никаким другим дополнительным налогом, возможна только уплата комиссии банку за перевод.

Финансовые особенности

ИП имеет ряд своих особенностей в финансовой сфере.

1. Став на учет в налоговую инспекцию в форме индивидуального предпринимателя, лицо обязано выплачивать фиксированный платеж в пенсионный фонд. В тоже время на основе этих отчислений формируется будущая пенсия, идет трудовой стаж.
2. Любая женщина, оформившая ИП, имеет право получать пособие по уходу за ребенком до 1.5 лет в случае рождения ребенка.
3. Женщина, оформившая ИП, при наличии добровольных страховых отчислений в соцстрахование также имеет право на декретное пособие.
4. При наличии добровольных отчислений в Фонд социального страхования любой ИП имеет право получать больничные выплаты. Но при этом размер выплат рассчитывается исходя из минимальной заработной платы.
5. Еще одной особенностью является то, что ИП не может взять оплачиваемый отпуск. При необходимости ИП может лишь приостановить свою деятельность на время, но уплачивать при этом налоги все же придется.