Кбк для уплаты усн

Кбк усн доходы минус расходы (усн 2021, кбк 2021)

УСН с объектом “доходы минус расходы” предполагает платежи налога, рассчитанного по ставке 15%. Проверьте свои КБК – из-за ошибки в платежке налог будет недоплачен и придется перечислить пени.

Читайте в статье:

1. Коды для “упрощенки”
2. Объект “доходы минус расходы”
3. Объект “доходы”

При УСН «доходы минус расходы» фирмы и предприниматели рассчитывают налог с разницы между поступлениями и затратами по ставке 15% или по меньшей ставке, если ее снизили региональные власти:

• для ИП, работающих в производстве, науке, социальной сфере и оказывающих услуги населению – до 0%;
• для остальных организаций и ИП – до 5%.

Платить налог приходится трижды в течение года – авансами, а также по окончании года. Сроки по внесению УСН-налога – до 25 числа месяца после периода расчета. Если крайняя дата выпадает на рабочий день, срок переносится по правилам Налогового кодекса на ближайший дальнейший рабочий день. Подробнее о сроках читайте в таблице 1.

Таблица 1. Платежи при УСН

Период платежа	Сроки платежа для фирм	Сроки платежа для ИП
Квартал	25 апреля	25 апреля
Полугодие	25 июля	25 июля
9 месяцев	25 октября	25 октября
Год	31 марта следующего года	30 апреля следующего года

Налог или аванс по нему признаются уплаченными в тот день, когда фирма или предприниматель подали в свой банк платежку на перечисление УСН-налога, при условии, что денег на расчетном счете достаточно.

Попробуйте бесплатно заполнить УСН-платежку онлайн.

Декларацию по УСН нужно сдавать только один раз в год:

• фирмам – до 31 марта следующего за отчетным года;
• ИП – до 30 апреля следующего за отчетным года.

Попробуйте составить и сдать декларацию по УСН онлайн.

КБК:  УСН

КБК – это бюджетный классификатор для расходов и доходов. Для бюджета перечисленные фирмами и ИП налоги являются доходами.

Структура КБК включает три составных кода:

• код администратора дохода;
• код вида бюджетного дохода;
• код подвида бюджетного дохода.

Доходами бюджета в виде налогов управляет ФНС России, ее код – 182. Поэтому в КБК для УСН-налога первые три цифры – 182.

Скачать справочник по структуре КБК УСН.

Перечисляя налог по УСН КБК, состоящий из 20 знаков, нужно обязательно указывать в платежке в поле 104, чтобы платеж поступил по назначению. Ошибка в платежке по КБК приводит к тому, что перечисленную сумму неверно разнесут по бюджетам:

• или в бюджет не того муниципального региона РФ;
• или в бюджет другого уровня (к примеру, не в региональный, а в местный);
• или в число невыясненных платежей.

В результате из-за ошибки по КБК УСН налог будет недоплачен и фирме или предпринимателю придется вносить пени. Поэтому рекомендуем еще раз проверить КБК УСН 2021 доходы минус расходы.

Кбк 2021: усн доходы минус расходы

По УСН доходы минус расходы 2021 КБК смотрите в таблице 2.

Таблица 2. УСН 2021 доходы минус расходы, КБК 2021

Платежи по УСН	Код КБК
Аванс по УСН-налогуГодовой УСН-налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

Цифры в этих кодах обозначают:

• 182 – ФНС России;
• 105 – налоговый платеж с доходов, в данном случае – УСН-налог;
• 01021 01 – группировка бюджетного дохода и тип бюджета (01 – федеральный);
• 1000, 2100, 3000 – аналитический подвид бюджетного дохода – налог, пеня, штраф;  
• 110 – вид поступлений в бюджет, в данном случае – налоговые.

Фрагмент платежки с полем 104 выглядит так:

Пример 1.ООО «Символ», работающее на доходно-расходной УСН, внесло налоговый аванс за I квартал в сумме 60 000 рублей на 5 дней позже срока. Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,25%. Пени за просрочку составили 72,50 рублей (60 000 руб. х 5 дн. х 7,25% / 300).В платежках бухгалтер «Символа» укажет:

– КБК 182 1 05 01021 01 1000 110 – для платежа 60 000 рублей;

– КБК 182 1 05 01021 01 2100 110 – для платежа 72,50 рублей.

Для минимального налога по УСН КБК смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Налог УСН КБК

Платеж по УСН	Код КБК
Минимальный УСН-налог	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы	182 1 05 01021 01 3000 110

Кбк 2021: усн доходы

Для сравнения приведем в таблице 4 коды по налогу при УСН доходы.

Таблица 4. КБК УСН доходы

Платеж по УСН	Код КБК
Аванс по УСН-налогуГодовой УСН-налог	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штрафы	182 1 05 01011 01 3000 110

Фрагмент платежки с полем 104 выглядит так:

Скачать пример платежки по УСН «доходы».

Пример 2.ООО «Символ», работающее на доходной УСН, внесло налоговый аванс за I квартал в сумме 60 000 рублей на 10 дней позже срока. Ключевая ставка ЦБ РФ – 7,25%. Пени за просрочку составили 145 рублей (60 000 руб. х 10 дн. х 7,25% / 300).В платежках бухгалтер «Символа» укажет:

– КБК 182 1 05 01011 01 1000 110 – для платежа 60 000 рублей;

– КБК 182 1 05 01011 01 2100 110 – для платежа 145 рублей.

Что будет, если указать в платежном поручении не тот КБК при УСН доходы (и что делать)

В любом случае, налогоплательщикам, вне зависимости от режима налогообложения, необходимо серьезно относиться к тому, чтобы своевременно узнавать об изменениях, таких как вступление в силу новых приказов Минфина РФ, определяющих перечень КБК для заполнения платежных документов.

А плательщикам налога по УСНО “Доходы” (упрощенной форме налогообложения, при которой ставка по налогу составляет 6% от суммы полученного дохода) тем более не сложно отслеживать изменения – для них Министерство финансов не вносило изменения в коды бюджетной классификации с 2014 года.

Если все же случилось так, что плательщик перепутал КБК, платеж можно будет уточнить. Чтобы это сделать, нужно заполнить заявление на уточнение платежа. Образец вы можете скачать следующей → ссылке.

Налог на прибыль – КБК 2020

Налог на прибыль будет уплачиваться организациями по прежним КБК. Основные коды приведены в таблице.

КБК	Расшифровка
182 1 01 01011 01 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01011 01 2100 110	пени
182 1 01 01011 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01012 02 1000 110	Налог на прибыль (кроме консолидированных групп налогоплательщиков), зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01012 02 2100 110	пени
182 1 01 01012 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01013 01 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в федеральный бюджет
182 1 01 01013 01 2100 110	пени
182 1 01 01013 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01014 02 1000 110	Налог на прибыль организаций консолидированных групп налогоплательщиков, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ
182 1 01 01014 02 2100 110	пени
182 1 01 01014 02 3000 110	штрафы
182 1 01 01030 01 1000 110	Налог с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство
182 1 01 01030 01 2100 110	пени
182 1 01 01030 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01040 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных российскими организациями
182 1 01 01040 01 2100 110	пени
182 1 01 01040 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01050 01 1000 110	Налог с дивидендов от российских организаций, полученных иностранными организациями
182 1 01 01050 01 2100 110	пени
182 1 01 01050 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01060 01 1000 110	Налог с дивидендов от иностранных организаций, полученных российскими организациями
182 1 01 01060 01 2100 110	пени
182 1 01 01060 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01070 01 1000 110	Налог с доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам
182 1 01 01070 01 2100 110	пени
182 1 01 01070 01 3000 110	штрафы
182 1 01 01080 01 1000 110	Налог с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний
182 1 01 01080 01 2100 110	пени
182 1 01 01080 01 3000 110	Штрафы
182 1 01 01090 01 1000 110	Налог на прибыль с процентов, полученных по облигациям российских организаций
182 1 01 01090 01 2100 110	пени
182 1 01 01090 01 3000 110	штрафы

Непонятные термины

КБК — это код бюджетной классификации, такое значение должно присваиваться любому платежному документу для оплаты в казну государства. При формировании налоговых платежей (в том числе по упрощенке) индивидуальным предпринимателям необходимо указывать КБК, состоящий из 20 цифр.

Крайне важно указывать правильные значения, ведь при неверном введении КБК сформированный платеж может не прийти получателю и вызовет отмену оплаты, а в худшем случае — потерю отправленных денежных средств и выставление ощутимых штрафов со стороны контролирующих органов. Наборы кодов устанавливаются законодательным органом, как правило, на каждый год

В форме платежного поручения это поле под номером 104 (см

Положение Банка России №383-П от 19.06.2012)

В форме платежного поручения это поле под номером 104 (см. Положение Банка России №383-П от 19.06.2012).

Разрядность цифр кодов указывает точный тип платежа, его отраслевую принадлежность, а также остальные параметры, важные для его идентификации.

20-значный код содержит следующую информацию:

• 1-3 разряд означает получателя платежа;
• 4 разряд означает группу доходов (например, платеж в налоговую инспекцию должен иметь разряд 1);
• 5-6 разряды содержат подгруппу доходов (например, цифра 16 в данной позиции означает штраф);
• цифры с 7 по 11 означают главы и подстатьи;
• в 12-13 символе указываются коды элемента дохода;
• позиция 14-17 означает кодировку программы доходов;
• 18-20 цифры используются для указания кода классифицированной операции в секторе государственного управления (например, 110 — налоговые поступления).

В итоге составляется код, его нужно указывать в поле 104 платежного поручения. Как пример, в 2015 году значение КБК для оплаты налоговых перечислений с дохода 6% является 182 1 05 01011 01 1000 110. Для налоговых перечислений с прибыли (5-15%) используется код 182 1 05 01021 01 1000 110.

Когда и кому перечислять

При перечислении денег в бюджет соблюдайте установленные сроки. Так, авансовые платежи зачисляйте не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Точнее:

• за 2018 год — до 01.04.2019;
• за 1 квартал 2020 — до 25.04.2019;
• за 1 полугодие 2020 — до 25.07.2019;
• за 9 месяцев 2020 — до 25.10.2019;
• итоговый за 2020 г. — до 31.03.2019.

Обратите внимание, что налог на доходы ИП по УСН 6 в 2020 году КБК указывают те же, что и юридические лица. Ни статус налогоплательщика, ни его организационно-правовая форма не влияют на порядок определения кода бюджетной классификации

А вот адресность платежа все же зависит от статуса налогоплательщика. Так, к примеру, организации обязаны перечислять налог по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своей регистрации.

КБК для «упрощенки»

Коды для УСН зависят от применяемого объекта налогообложения – КБК УСН «доходы» 2020 отличаются от кодов для уплаты налога при УСН «доходы минус расходы». Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» уплачивается с применением того же КБК, что и для основного единого налога. Исключением является уплата за периоды ранее 2016 года – в этом случае для минимального налога следует использовать отдельный код.

КБК	Расшифровка
182 1 05 01011 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы»
182 1 05 01011 01 2100 110	пени
182 1 05 01011 01 3000 110	штрафы
182 1 05 01021 01 1000 110	Единый налог при УСН «доходы за минусом расходов» (в т. ч., упрощенцы перечисляют на данный КБК УСН минимальный налог в 2020 г.)
182 1 05 01021 01 2100 110	пени
182 1 05 01021 01 3000 110	штрафы
182 1 05 01050 01 1000 110	Минимальный налог при УСН (только за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года)
182 1 05 01050 01 2100 110	пени
182 1 05 01050 01 3000 110	штрафы

Что такое КБК

В Бюджетном кодексе РФ приводится расшифровка КБК — код бюджетной классификации. Он представляет собой набор цифр, необходимый для перевода средств в пользу государства. По нему при перечислении платежа в бюджет определяется его назначение и происходит распределение средств: КБК — это, простыми словами, закодированный путь, по которому деньги плательщика попадут в нужный раздел бюджета.

Коды утверждает Министерство финансов: основной нормативный акт — . В приказ регулярно вносятся изменения (в 2021 году действует редакция от 29.07.2021), информация об этом публикуется в официальном органе печати и на сайте министерства. А вот где взять КБК на 2022 год — в Приказе Минфина № 75н от 08.06.2021. Кодировку из Приказа № 75н используют не только для оплаты, но и при планировании бюджета на 2022 г. и плановый период 2023-2024 гг.

КБК — это те цифры, которые указывают в квитанции или платежке при перечислении средств в бюджетную систему РФ

Очень важно не совершить ошибок при указании кода и вносить в платежный документ правильные реквизиты, в противном случае деньги поступят «не по адресу», и придется проделать немало работы, чтобы эту ошибку исправить

Код бюджетной классификации нужен не только предпринимателю или организации при заполнении платежного поручения, но и гражданам при оплате различных услуг и перечислении налогов.

Основные назначения платежей:

• налоги, сборы;
• государственные пошлины (в том числе плата за предоставляемую госорганами информацию, документы и копии);
• страховые взносы в государственные и негосударственные фонды;
• платежи за пользование недрами, добычу полезных ископаемых;
• штраф, пеня и т. д.

И этот список не полный. Кодировка пригодится для оплаты детских садов, платных услуг в школах и учреждениях Минздрава. Посмотрите, где на квитанции находится КБК (пример для оплаты детского сада).

Кбк при усн доходы и доходы минус расходы: минимальный налог, уплата, коды

При переходе на схему налогообложения УСН у юридических лиц и предпринимателей возникает обязанность самостоятельно рассчитывать и уплачивать суммы налоговых обязательств. Для правильно распределения сумм налогов по соответствующим бюджетам, плательщик должен указать верный показатель КБК, который будет различаться для платежей по вариантам «Усн 6%» и «УСН 15%».

Что представляет собой КБК при УСН

При оформлении платежных поручений о перечислении налоговых выплат субъект должен самостоятельно заполнить ряд обязательных реквизитов и атрибутов платежа, в их состав входит и КБК. Базовые показатели КБК утверждены Приказом Минфина РФ № 65н, при этом для схемы «УСН-Доходы» (по ставке 6%) они не изменялись с 2011 года.

Нужно учитывать, что при использовании различного порядка расчета налоговых обязательств по УСН будут учитывать разные значения КБК.

Это связано с необходимостью правильно распределить суммы основного налога, пени, штрафных санкций и т.д.

Хотя значения КБК различаются для различных видов целевых платежей, ошибка в заполнении документов повлечет не столь существенные последствия – налоговый орган обязан учесть сумму налога, даже если указан ранее действовавший код.

Также нужно отметить, что по варианту «УСН-Доходы» размер ставки налоговых обязательств составит 6%, а для «Доходы минус расходы» предусмотрена ставка 15% от налоговой базы. Рассмотрим актуальные реквизиты КБК, которые обязаны использовать в 2017 году субъекты предпринимательства, работающие по различным вариантам режима УСН.

Действующие показатели КБК можно уточнить не только в Приказе № 65н, но и в территориальной налоговой инспекции. Кроме того, при использовании официальных электронных ресурсов ФНС субъекту будет предложено выбрать нужный КБК или состава действующих кодов.

КБК для УСН в 2017 году

Минимальный налог

При выборе схемы налогового учета с использованием ставки 15% применяется понятие минимального налога (для варианта «Усн 6% от дохода» указанное правило отсутствует).

Основание для уплаты налогового обязательства по минимальному порогу возникает в случае, если при уменьшении суммы доходов на признанные расходы размер налогового обязательства не превысит законодательного минимума – 1% от расчетной величины доходов.

До 2017 года реквизиты КБК для перевода указанного платежа были выделены в самостоятельную группу, поэтому в настоящее время нужно учитывать следующие особенности заполнения документов:

• основной платеж по рассматриваемому виду за 2015-2016 г. – 182 1 05 01050 01 1000 110;
• пени по указанному обязательству – 182 1 05 01050 01 2100 110;
• штрафные санкции – 182 1 05 01050 01 3000 110.

Таким образом, при расчете суммы за истекшие отчетные периоды нужно применять самостоятельные показатели кодов. При заполнении документов за текущий 2017 года будут использованы стандартные реквизиты КБК по схеме «УСН 15%».

Что такое КБК на УСН, расскажет видео ниже:

Уплата

Последние поправки в показатели КБК для схем УСН датированы 2014 году, с тех пор они оставалась неизменными. Для варианта «УСН 15%» (в том числе при расчете и уплате минимального налогового обязательства) действующими показателями являются:

• основная сумма – 182 1 05 01021 01 1000 110;
• для уплаты пени за просрочку внесения обязательств – 182 1 05 01021 01 2100 110;
• для перечисления штрафных санкций – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Администрированием указанных платежей занимается инспекция ФНС. Если в формах неправильно заполнены данные по кодам КБК, перечисленный платеж может быть возвращен субъекту, либо будет числиться в категории «невыясненный платеж».

Необходимо учитывать, что налоговое обязательство считается исполненным надлежащим образом только с даты зачисления средств в бюджет.

Усн 6%

Для заполнения платежных документов по варианту «Усн 6%» в текущем календарном периоде требуется учитывать следующие значения:

• по сумме основного обязательства –182 1 05 01011 01 1000 110;
• при начислении пени за просрочку – 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для перевода штрафных санкций, начисленных инспекцией ФНС – 182 1 05 01011 01 3000 110.

Если в платежных документах указанный показатель был заполнен неверно, плательщик имеет право направить письменное уведомление в адрес инспекции ФНС с указанием нужного кода. В этом случае будет произведен перенос суммы на нужную строку бюджетной классификации.

 Что платить и куда субъекту на УСН? Где взять реквзиты для оплаты? Об этом расскажет видео ниже:

Новые КБК по госпошлинам

Приказом Минфина № 149н от 17.09.2019 были упразднены некоторые КБК акцизов по ввозимому темному судовому топливу. В списке КБК на 2020 год изменения и дополнения коснулись некоторых госпошлин. Так, были добавлены коды для госпошлин, уплачиваемых в связи с оформлением комплексного экологического решения. В таблице приведены КБК, дополнившие перечень приказа № 86н.

КБК	Расшифровка
048 1 08 07520 01 1000 110	Государственная пошлина за выдачу, продление, переоформление, пересмотр комплексного экологического разрешения, а также за внесение в него изменений (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному)
048 1 08 07520 01 4000 110	Государственная пошлина за выдачу, продление, переоформление, пересмотр комплексного экологического разрешения, а также за внесение в него изменений (прочие поступления)
048 1 08 07520 01 5000 110	Государственная пошлина за выдачу, продление, переоформление, пересмотр комплексного экологического разрешения, а также за внесение в него изменений (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)»;

Некоторые уточнения по КБК для подоходного налога

НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников. Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.

В ситуации, когда доход является заработной платой, налог с нее государство берет не с работника после начисления, а с налогового агента – работодателя, который выдаст сотруднику зарплату с уже отчисленными в бюджет налогами.

НДФЛ с доходов сотрудника

Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.

Отпускные выплаты также облагаются НДФЛ, ведь это та же заработная плата, только за период отдыха. Налог должен быть уплачен до истечения месяца, в котором сотрудник получил свои отпускные.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! НДФЛ с аванса не взимается. Работодателю запрещено выплачивать НДФЛ из собственных средств

Как рассчитывается НДФЛ

Все налоги вычисляются по формуле: налоговая база, умноженная на налоговую ставку. Отличия состоят в том, что принимается за базу, и какая установлена процентная ставка.

Для НДФЛ имеет значение, является ли наемный работник резидентом РФ или нет. Если в течение года он пробыл в стране более 182 дней, то НДФЛ будет начисляться по резидентской ставке – 13%. Нерезиденты должны платить по ставке почти втрое выше – для них предусмотрен показатель в 30%.

Актуальные КБК

КБК для налога, перечисляемого налоговым агентом – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Если произошла просрочка, придутся выплатить пени по КБК 182 1 01 02010 01 2100 110.

Назначенный штраф нужно погасить по КБК 182 1 01 02010 01 3000 110.

Проценты по этому виду НДФЛ платятся по КБК 182 1 01 02010 01 2200 110.

НДФЛ на дивиденды

Если физическое лицо получает прибыль от участия в организациях, с нее надо заплатить налог, который удержит налоговый агент (организация). Физлицо перечислит НДФЛ самостоятельно, если, являясь резидентом РФ, получает дивиденды из-за рубежа.

КБК при отчислении налоговым агентом будет таким же, как и для зарплатного НДФЛ: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Физлицо должно использовать для этой цели КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

Наказания

Если перечислить деньги с опознанием или же не вовремя отправить налоговую декларацию, штрафных санкций от ФНС компании не избежать. Определимся, что грозит нарушителям:

1. Если просрочить авансовый платеж, начислят только пени, в соответствии со статьей 75 НК РФ.
2. Если опоздать с итоговым расчетом, то налоговики начислят пени, а также штраф от 20 % до 40 % от неоплаченной суммы налогового обязательства.
3. Если просрочить со сдачей налоговой декларации по УСН — минимум 1000 рублей, максимум — 30 % от суммы в декларации. В общем случае 5 % от суммы налогового обязательства из просроченной отчетности (строка «к уплате в бюджет») за каждый полный и неполный месяц опоздания.

Сумму штрафов можно снизить, если у учреждения имеются на то уважительные причины. Например, порыв линии связи при сдаче отчетности по защищенным каналам связи.

В какие сроки необходимо уплатить налоги ИП на УСН в 2019 г

Порядок регламентирует НК РФ. По окончании года предприниматели осуществляют окончательный расчётзначения единого налога. Отчисление платежей в бюджет необходимо завершить до 30 апреля будущегогода.

Платежидругими датами осуществляются при наступлении одного из случаев:

• при закрытии ИП налог уплачивается не позже, чем 25-е число того месяца, который следует за месяцем, который указывается налоговым уведомлением в качестве даты прекращения деятельности. Основанием прекращения работы может стать личное желание предпринимателя или предписание органов государственной власти;
• если право применять упрощённую систему было утрачено налогоплательщиком, то уплатить налог необходимо до 25-го числа месяца, который следует за кварталом, в течение которого было утрачено право. Утратить право использования УСН можно из-за несоответствия критериям (размер выручки, численности персонала). Предприниматель автоматически переводится на применение ОСН.

Ниже приведена таблица со сроками уплаты в 2019 г.

Отчётный период	Срок (до)
2017 год	03.05.2018
1-й квартал 2019 г.	25.04.2018
1-е полугодие 2019 г.	25.07.2018
9 месяцев 2019 г.	25.10.2018

Если дата платежа приходится на выходной либо нерабочий день, то внести плату разрешено не позже следующего рабочего дня.

Сроки уплаты УСН

Авансовые платежи вносятся в первом месяце каждого квартала за предыдущий. Не позднее 25 числа. Когда этот день совпадает с субботой, воскресеньем или праздничным днем, дата сдвигается на ближайший рабочий.

И так, в 2020 вам предстоит уплатить авансовые взносы до:

Квартал	Дата
Первый	25 апреля
Второй	25 июля
Третий	25 октября
Четвертый (годовой налог)	25 января 2021

Когда будете вносить выплаты, не забудьте уточнить реквизиты для оплаты налога по УСН за 2020 год для ИП. В текущем году произошли некоторые изменения. КБК для уплаты налогов и авансовых платежей для ИП на УСН 6% в 2020 году остались прежними. А вот для режима прибыль минус расходы имеются некоторые нововведения.

КБК для уплаты пени по налогу на прибыль

ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ	КБК
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в федеральный бюджет	пени	182 1 01 01011 01 2100 110
проценты	182 1 01 01011 01 2200 110
штрафы	182 1 01 01011 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ	пени	182 1 01 01012 02 2100 110
проценты	182 1 01 01012 02 2200 110
штрафы	182 1 01 01012 02 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль при выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 г. № 225-ФЗ (фактически до 21.10.2011 г.)	пени	182 1 01 01020 01 2100 110
проценты	182 1 01 01020 01 2200 110
штрафы	182 1 01 01020 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в РФ через постоянное представительство	пени	182 1 01 01030 01 2100 110
проценты	182 1 01 01030 01 2200 110
штрафы	182 1 01 01030 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний	пени	182 1 01 01080 01 2100 110
проценты	182 1 01 01080 01 2200 110
штрафы	182 1 01 01080 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от российских организаций	пени	182 1 01 01040 01 2100 110
проценты	182 1 01 01040 01 2200 110
штрафы	182 1 01 01040 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов иностранных организаций в виде дивидендов от российских организаций	пени	182 1 01 01050 01 2100 110
проценты	182 1 01 01050 01 2200 110
штрафы	182 1 01 01050 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов российских организаций в виде дивидендов от иностранных организаций	пени	182 1 01 01060 01 2100 110
проценты	182 1 01 01060 01 2200 110
штрафы	182 1 01 01060 01 3000 110
Пени, проценты, штрафы по налогу на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам	пени	182 1 01 01070 01 2100 110
проценты	182 1 01 01070 01 2200 110
штрафы	182 1 01 01070 01 3000 110

ФАЙЛЫСкачать КБК для уплаты налога на прибыль в .PDFСкачать КБК для уплаты налога на прибыль в формате картинки .JPG

КБК: Утилизационный сбор

Перечень кодов дополнен двумя КБК для пени за неуплату утилизационного сбора за ввозимые в РФ из Беларуси и других стран самоходные машины и прицепы к ним. 

КБК	Расшифровка
153 1 12 08000 01 1000 120	Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ (кроме ввозимых из Республики Беларусь)
153 1 12 08000 01 1010 120	пени
153 1 12 08000 01 3000 120	Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ из Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3010 120	пени
153 1 12 08000 01 2000 120	Утилизационный сбор за колесные транспортные средства и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ
153 1 12 08000 01 6000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ
153 1 12 08000 01 5000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3020 120	пени
153 1 12 08000 01 7000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ с территории Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3030 120	пени

кбк 2019  кбк 2018      

Где найти КБК для УСН

Коды бюджетной классификации формирует Министерство финансов, поэтому искать их надо в актуальных приказах этого ведомства. В 2020 для ИП и для юридических лиц действуют КБК из приказов N 85н от 06.06.2019 и N 207н от 29.11.2019. Оба приказа были отредактированы 10.03.2020.

В первом приказе описан порядок формирования кодов, их структура и принципы назначения, а сами КБК перечислены в приказе N 207н. Поскольку эти документы есть в свободном доступе, можно всегда уточнить в них корректность реквизитов для платежа в бюджет.

На УСН есть два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Коды бюджетной классификации у них разные, поэтому выбирайте для себя соответствующую таблицу

Обращайте также внимание на то, что коды одного варианта УСН отличаются для налоговых платежей, пени и штрафов

Однако наличие или отсутствие работников, а также организационно-правовая форма налогоплательщика значения не имеет. Поэтому, например, КБК УСН Доходы для перечисления налогового платежа – 182 1 05 01011 01 1000 110 – должны указывать и предприниматели без работников, и ИП-работодатели, и организации на этом режиме.

КБК УСН Доходы за 2020 год

Назначение платежа	КБК платежа
Налог и авансовые платежи по налогу	182 1 05 01011 01 1000 110
Пени	182 1 05 01011 01 2100 110
Штрафы за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01011 01 3000 110

КБК УСН Доходы минус расходы за 2020 год

Назначение платежа	КБК платежа
Налог и авансовые платежи по налогу	182 1 05 01021 01 1000 110
Пени	182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы за несвоевременную уплату налога	182 1 05 01021 01 3000 110

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом, этот порядок действует с 2016 года

Для уже действующих упрощенцев в этих кодах нет ничего нового, потому что приказ Минфина N 207н от 29.11.2019 оставил неизменными большинство КБК для налоговых платежей.

Однако стоит обратить внимание на новые коды бюджетной классификации, которые добавили для штрафов за различные налоговые правонарушения. Раньше все они шли на единый КБК (182 1 16 03010 01 6000 140), но сейчас этот код не действует.. Независимо от того, на каком варианте упрощенки вы работаете – УСН 6 или 15 процентов – штрафные платежи перечисляют на эти КБК:

Независимо от того, на каком варианте упрощенки вы работаете – УСН 6 или 15 процентов – штрафные платежи перечисляют на эти КБК:

• непредставленная декларация – 182 1 16 05160 01 0002 140;
• нарушенный способ подачи деклараций и расчетов – 182 1 16 05160 01 0003 140;
• грубое нарушение норм учета – 182 1 16 05160 01 0005 140;
• непредставленные сведения для налогового контроля – 182 1 16 05160 01 0007 140;
• представленные налоговым агентом документы с недостоверными сведениями – 182 1 16 05160 01 0008 140.

Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2020–2021 годах

Заполняя платежное поручение, обратите внимание, что с 2017 года для перечисления минимального налога применяется тот же КБК, что и для авансовых платежей на УСН 15%. Следовательно, перечисляя минимальный налог, в поле 104 укажите КБК 182 1 05 01021 01 1000 110

Коды объединили, чтобы облегчить работу ФНС.

КБК по УСНО за 2014–2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2020–2021 годы.

В платежном документе для перечисления налогов и взносов по УСН в обязательном порядке нужно указать код бюджетной классификации (КБК). Он един как для авансовых платежей, так и итогового годового налога, но отличается для объекта налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы.

Заходите и регистрируйтесь с сертификатом ЭП (любого УЦ РФ) в Экстерне и пользуйтесь сервисом 14 дней бесплатно!

С 14.04.2019 КБК по дополнительным взносам, уплачиваемым за сотрудников, имеющих право на досрочную пенсию, зависит от того, проведена ли в организации спецоценка условий труда.

Первые три знака соответствуют номеру, присвоенному главному администратору доходов бюджета. Так, у Федеральной налоговой службы код 182, у Фонда социального страхования РФ — код 393.

Впервые понятие КБК применительно к доходам бюджета было закреплено на законодательном уровне в положениях Бюджетного кодекса РФ (в его редакции от 23.12.2004). Тогда в БК РФ появился такой термин, как «код администратора поступлений».

В коде бюджетной классификации заключены данные о назначении перечисления, то есть о том, в счет исполнения какой финансовой обязанности перед государством необходимо отнести денежную сумму. Расскажем, как использовать КБК при упрощенке «Доходы минус расходы».

Актуальные КБК по УСН 15 % на 2020 год

Обратите внимание, что актуальные значения КБК устанавливает Министерство финансов на соответствующий финансовый год. Однако ключевых изменений в части определения КБК по УСН на новый финансовый год не предусмотрено

Будьте внимательны: КБК для уплаты УСН с разными объектами обложения определяются в индивидуальном порядке. Простыми словами, КБК для УСН «Доходы» не совпадает с кодом УСН «Доходы минус расходы». Учитывайте данную норму при заполнении платежных документов.

Наименование платежа	КБК для оплаты основного обязательства по налогу	КБК на пени	КБК на штрафы
Единый налог при упрощенной системе налогообложения с разницы между доходами и расходами	182 1 05 01021 01 1000 110	182 1 05 01021 01 2100 110	182 1 05 01021 01 3000 110

Спорные вопросы

Определим самые распространенные вопросы в части применения КБК по УСН 6 %:

1. КБК зависит от места положения налогоплательщика?

Нет, это утверждение в корне не верно. Платите налог по единому КБК, независимо от территориальной принадлежности, места нахождения, места регистрации. Главное — правильно укажите ОКТМО в платежном поручении.

1. Ошибку в платежке исправить нельзя?

Можно, но способ исправления ошибок в платежном поручении зависит от характера ошибки. Если получатель (территориальное отделение ФНС) указан верно, а также верно указан код главы администратора (первые три цифры КБК — 182), то достаточно направить письмо в ФНС с указанием на ошибки в платежном поручении. Налоговики сами исправят неточность и зачислят деньги по назначению. В противном случае деньги придется разыскивать.

1. Можно ли зачесть переплату по налогам в счет будущих платежей?

Можно, однако следует учитывать вид фискального обременения, а также придется направить заявление в ФНС. Однако это нужно не всегда. Например, если у вас образовалась переплата по УСН за предшествующий отчетный период или же суммы уплаченных авансов превысили сумму налогового обязательства, то никаких заявлений писать не нужно. Переплата автоматически зачтется в следующих расчетах. А если необходимо зачесть переплату по другому налогу, то придется направить обращение в Налоговую службу.