Коды видов доходов в справке 2‑ндфл с расшифровкой

Объемы стандартных налоговых вычетов на детей

Под налоговым вычетом понимается особая льгота, предоставляемая трудоустроенному гражданину при наличии у него ряда соответствующих условий, которая позволяет снизить общий объем налогооблагаемой базы.

К особенностям вычета относится следующее:

• право на него имеет только трудоустроенное население (за исключением ИП на спецрежимах, а также лиц, состоящих на учете в центре занятости и находящихся в статусе безработных);
• на него могут претендовать только граждане РФ;
• возмещение правомерно производить на объем уплаченного подоходного налога, но не более.

Вычеты классифицируются следующим образом: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные.

Наиболее распространенным видом льгот считаются стандартные и социальные вычеты, так как основания для их получения являются самыми доступными среди населения (в частности, наличие детей).

Так, на основании положений ст. 218 НК РФ, к стандартным вычетам относятся:

• льготы для субъектов, имеющих выдающиеся заслуги перед государством. Подразумеваются лица, которые были заняты в деятельности по ликвидации последствий техногенных катастроф (как, например, трагедия на ЧАЭС), а также участники военных действий. Детальный список данной категории рассмотрен в п. 1 ст. 218 НК РФ. Объем вычета – 3000 руб.;
• льготы героям РФ и/или СССР и орденоносцам. Детальный перечень граждан, которые могут правомерно претендовать на данную льготу, представлен в п. 2 ст. 218 НК РФ. Размер льготы – 500 руб.;
• льготы, обеспечиваемые лицам, у которых есть дети. При этом преференции предоставляются не только родным родителям, но также опекунам и попечителям ребенка. Объем льготы уместно рассмотреть детально, так как итоговая сумма вычета зависит от ряда некоторых условий.

После корректировок законодательства, осуществленных в начале 2016 года, официальные представители ребенка были разделены на две категории. Ранее вычет в 3000 руб. предоставлялся всем родителям и попечителям на общей основе. После нововведений лица, на содержании которых находится несовершеннолетний, были разделены на:

• родных родителей или усыновителей;
• официально назначенных опекунов или попечителей.

Так, в соответствии с положениями п. 4 ст. 218 НК РФ, вычет на детей предоставляется родным родителям несовершеннолетних в следующих размерах:

• 1400 руб. — на первых двух детей. Льгота рассчитывается, исходя из каждого субъекта отдельно, то есть, вычет для родителя одного ребенка составляет 1400 руб., для родителя двоих детей – 2800 руб.;
• 3000 руб. — на третьего отпрыска и следующих детей. Вычет также рассчитывается, исходя из количества отпрысков. При наличии трех детей вычет обеспечивается в объеме 5800 руб. (1400 — на первого, 1400 — на второго, 3000 — на третьего), и т.д.;
• 12.000 руб. — в обстоятельствах, когда отпрыск, не достигший совершеннолетия, признан инвалидом (1 или 2 категория), либо если ему еще не исполнилось 24, но он, при этом, обучается в учебном заведении на очной форме.

На основании п. 4. ст. 218 НК РФ, опекунам и попечителям предоставляются льготы в таких размерах:

• 1400 руб. — на первых двух детей и 3000 руб. на третьего ребенка и последующих. Данная льгота идентична вычету для родных родителей;
• 6000 руб. — на подопечного с ограниченными возможностями (1 и 2 категория) до 18 дет (или до 24 лет, если он числится на дневной форме обучения в учебном заведении).

В положениях рассматриваемой статьи также обозначается, что льготу на ребенка субъект вправе использовать ежегодно, однако, до момента достижения им суммарного дохода за год в 350.000 руб. То есть, если зарплата гражданина — 60.000 руб., ему потребуется 5 полных месяцев и определенная часть шестого. Это означает, что полные 5 месяцев гражданин может не уплачивать НДФЛ, а остаток будет рассчитан бухгалтером пропорционально лимиту (то есть, в июне налог субъектом будет уплачиваться, но в меньшем объеме, исходя из осуществленного расчета).

Вычет может обеспечиваться в двойном объеме, если субъект воспитывает ребенка один, либо если второй родитель оформил официальный отказ от получения льготы.

Стандартные коды вычетов и их расшифровка

Итак, новый диапазон стандартных вычетов на детей. Рассмотрим подробнее новые коды и их расшифровки.

Код вычета 126 – отражает вычет, произведенный на первого ребенка, который еще не достиг совершеннолетия, также на детей, обучающихся очно, либо аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов, которым не исполнилось 24 года. Предоставляется родителю или его супругу, усыновителю, на попечении которых этот ребенок. Сумма вычета 1400 рублей.

Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ – отражает вычет, предоставляемый на второго ребенка (несовершеннолетнего), также на детей, обучающихся очно, либо аспирантов, ординаторов, интернов, курсантов, которым нет 24 года. Предоставляется родителю или его супругу, усыновителю, на попечении которого этот ребенок. Заменил 115 код вычета в справке 2-НДФЛ в новом году. Сумма вычета 1400 рублей.

Код 128 – отражает вычет, производимый на третьего (и следующего) ребенка, не достигшего совершеннолетия, также на детей до 24 лет, если они являются студентами очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю или его супругу, усыновителю, на попечении которого пребывает ребенок. Вычет будет 3000 рублей.

Код 129 – вычет на ребенка, имеющего группу инвалидности, а также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю или супругу родителя, усыновителю, на попечении которого находится ребенок. Вычет — 12000 рублей.

Код 130, 131, 132, 133 – отражает вычет, предоставляемый на первого, второго, третьего и последующего несовершеннолетнего ребенка, на ребенка с группой инвалидности, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется приемному родителю, попечителю опекуну, либо супругу приемного родителя, опекуна, попечителя. Код вычета 126 используется гораздо чаще 130.

Код 134 – двойной вычет на первенца, который не достиг совершеннолетия, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю или усыновителю, если он является единственным. Вычет рассчитывается в сумме 2800 рублей.

Код 135 — произведенный двойной вычет на первенца, не достигшего совершеннолетия, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется приемному родителю (попечителю или опекуну), если он является единственным. Сумма вычета 2800 рублей.

Код 136 — отражает вычет (двойной) на второго ребенка (несовершеннолетнего), также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю (усыновителю), если он является единственным. Вычет составит 2800 рублей.

Код 137 — отражает произведенный вычет (двойной) на второго ребенка, который еще несовершеннолетний, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется приемному родителю, попечителю или опекуну, если он является единственным. Вычет — 2800 рублей.

Код 138 — вычет двойной на третьего (следующего) не достигшего совершеннолетия ребенка, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю или усыновителю, если он является единственным. Сумма вычета 6000 рублей.

Код 139 — двойной вычет на третьего (и каждого последующего) ребенка, который является несовершеннолетним, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется приемному родителю, попечителю, если он является единственным. Вычет — 6000 рублей.

Это еще не вся расшифровка кодов вычета в справке 2-НДФЛ.

Коды с 140-го по 149-й — вычеты в двойном размере, предоставляемые на первого, второго, третьего несовершеннолетнего ребенка, или имеющего группу инвалидности, также на детей до 24 лет, если они – студенты очного отделения, обучаются в ординатуре, аспирантуре, интернатуре или являются курсантами. Предоставляется родителю или приемному родителю (одному на выбор) при наличии заявления от второго родителя или родителя, который является приемным, об отказе от оформления налогового вычета.

Из данной статьи мы узнали о введении новых кодов налогового вычета в справке 2-НДФЛ.

Перечень документов, необходимых для оформления вычета на ребенка

Основной стандартный пакет бумаг, который потребуется для оформления рассматриваемой льготы на детей, включает такие документы:

• подтверждающие рождение ребенка либо его усыновление;
• заключение медико-социальной экспертизы, подтверждающее наличие у ребенка инвалидности;
• справка из учебного заведения если вычет оформляется в связи с обеспечением учебы лица на дневной форме;
• свидетельство о браке родителей или опекунов.

В условиях, когда субъект воспитывает ребенка самостоятельно, без финансовой поддержки со стороны второго родителя, потребуются дополнительные бумаги:

• доказательство гибели второго родителя или документ, подтверждающий, что он пропал без вести;
• справка, составленная со слов матери, подтверждающая факт рождения отпрыска (по форме, установленной ПП РФ № 1274 в ред. от 02.02.2006 г.);
• паспорт, где отсутствует штамп о заключении брака.

Когда вычет оформляет попечитель, ему потребуется предоставить такие документы:

• подтверждение его назначения официальным опекуном;
• соглашение о приемной семье.

Если лицо по завершению налогового периода для решения вопроса о предоставлении вычета, направляется в ФНС РФ, а не к нанимателю, ему потребуется дополнительно предоставить такие бумаги:

• форма 3-НДФЛ, которую следует составлять в конце отчетного периода (года);
• форма 2-НДФЛ, в которой потребуется указать шифры льгот — коды вычетов со 126 в справке НДФЛ по 149, которые разнятся в зависимости от количества детей и условий предоставления льготы. Справка выдается по месту трудоустройства.

Порядок получения вычета заключается в следующем:

1. Лицо оформляет заявление на имя управленца. В случае если гражданин обращается прямо в ФНС, ему также потребуется составить заявление по стандартной форме, бланк которого можно получить в фискальном органе или на его официальном сайте.
2. Им собирается пакет документов, приведенный выше.
3. Наниматель принимает документы к сведению и со следующего месяца осуществляет требуемые вычеты. В условиях, когда документы направляются в ФНС, сотрудники проводят камеральную проверку, после чего на протяжении месяца осуществляется возмещение.

См.также: Справка 182н — что это такое.

Что нужно сделать, чтобы получить стандартный вычет

Чтобы подтвердить право на получение стандартного вычета, нужно документы предоставить по месту работы, в бухгалтерию, это и будет основание для применения вычета.

Родителя для этого предоставляют копии свидетельств о рождении всех детей, копия страницы паспорта с записью о детях, а также заявление.

Супруг родителя также имеет на это право, например, в случае, если вдова вышла замуж повторно, она утрачивает право на получение вычета в двойном размере, но право на вычет в обычном размере автоматически получает ее супруг. Для него, чтобы подтвердить его, нужно предоставить такие документы: копия свидетельства о рождении и документ, подтверждающий брак.

Приемные родители, опекуны и усыновители подтверждают факт соответствующими документами – удостоверением приемного родителя, справкой об усыновлении или документом из органов опеки.

Если ребенок достиг 18-летнего возраста, но учится очно, то в бухгалтерию ежегодно нужно будет предъявлять справку из вуза о том, что он действительно учится.

Для получения вычета на ребенка инвалида нужно предъявить справку об установлении инвалидности.

Заявление пишется только раз, когда документы на вычет подаются впервые. Повторно его нужно будет писать только, если изменились основания, по которым вычет предоставляется.

Может возникнуть такая ситуация, что вычетом по месту работы не воспользовались. В таком случае можно подать документы для получения вычета в налоговую инспекцию. В этот пакет входит помимо обычных документов, которые подаются в бухгалтерию, придется еще написать заявление и составить декларацию по установленной форме (3-НДФЛ).

Также придется запросить с работы справку с подтверждением дохода (2-НДФЛ). Этот пакет документов нужно подать до 30 апреля.

Образец заполнения справки 2-НДФЛ.

Как правильно заполнить коды вычета в справке 2-НДФЛ?

Сроки действия вычета

Вот подробный пример предоставления вычета в двойном размере. Этот вычет предоставляется единственному родителю. При этом статус законодательно не закреплен. Право на двойной вычет родитель может утратить, если он вступает в брак. Кроме этой категории, на двойной вычет имеет право один из родителей, если другой оказался в его пользу от вычета.

Но отказываться в пользу супруга не могут неработающие, находящиеся в декрете, отпуске по уходу за ребенком, состоящие в центре занятости на учете. То есть это те категории, которые не получают дохода, подлежащего обложению налогом по ставке 13%. К ним также можно отнести индивидуальный предпринимателей, не платящих этот налог.

Примеры расчетов по НДФЛ

Рассмотрим некоторые примеры расчета налогового вычета:

Пример 1. Мать-одиночка с тремя детьми. Ее заработная плата составляет 33000 рублей. Поскольку годовой доход суммарно не превышает 350000 рублей, то в течение всего года будет начисляться вычет. Для первых двух детей вычет составляет 1400 рублей на каждого, для третьего он составляет 3000 рублей. Так как она одинока, вычет удваивается.

Таким образом, получится: (33000 – 2800 – 2800 – 6000) *0,13 = 2782 рубля. Без вычета налог бы составил 4290 рублей. За счет вычета она получит на 1508 рублей больше.

Но представим дальше, она выходит замуж, и ее право на двойной вычет утрачивается. Но вместе с тем ее супруг получает право на вычет. Его зарплата составляет 40000 рублей. Тогда логичнее от вычета ему отказаться, чтобы вычет получала жена, и он сохранялся весь год.

Иначе по прошествии 8 месяцев он до конца года не будет получать вычет, поскольку его доход будет больше законодательного ограничения.

Что делать в случае переплаты по НДФЛ вы можете прочесть тут.

Пример 2. Семья с двумя детьми, один из которых инвалид. В этом случае на обоих детей положен вычет: на здорового 1400 рублей и на больного 12000 рублей. При этом один из родителей не работает, обеспечивая уход за больным ребенком, в таком случае вычет будет получать только второй родитель и в обычном размере. Его зарплата составляет 36000 рублей.

В таком случае выплата ему полагается до ноября включительно, в декабре зарплата перевалит максимально разрешенный порог. НДФЛ составит 3120 рублей, без вычета он бы составлял 4680 рублей.

Как работнику с детьми можно уменьшить НДФЛ и получить на руки больше зарплаты

Порядок и суммы предоставления налогового вычета на детей регламентируются статьей 218 Налогового кодекса РФ. Подробную информацию о том, что такое налоговые вычеты, вы можете прочитать в смотреть с. Применительно к вычетам на ребенка — это сумма, с которой не удерживается 13% подоходного налога (НДФЛ).

Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то общий малыш будет считаться третьим.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2021 г. производится на каждого ребенка:

• в возрасте до 18 лет;
• на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Сумма возврата – не более 12 000 рублей.

Право на возврат денег утрачивается в следующих случаях:

Если ребенку в текущем году исполняется 18, при этом он не обучается очно, то стандартный налоговый вычет будет положен до конца этого календарного года (месяц рождения значения не имеет).

Студент очного отделения до 24 лет даст право на вычет своим родителям на срок:

• до момента окончания учебного заведения (даже если ему еще не будет 24 лет);
• до года наступления 24-летия (даже если обучение не завершено).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В трагическом случае смерти ребенка сниженная налоговая ставка сохраняется за его родителями до конца календарного года. Пп

4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

Пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ предусмотрены следующие размеры вычетов на детей:

• 1400 руб. на первого ребенка;
• 1400 руб. на второго ребенка;
• 3000 руб. на третьего и последующих детей;
• 12 000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для родителей, супруга(и) родителя, усыновителей;
• 6000 руб. — дополнительный вычет на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга(и) приемного родителя.

Обратите внимание, что стандартный вычет на ребенка-инвалида суммируется с вычетом, который зависит от того, какой ребенок по счету (первый, второй и т.д.). Что это означает? Например, у двух родителей имеется один несовершеннолетний ребенок-инвалид

Соответственно, каждому из родителей на этого ребенка положен вычет в размере 1400 руб. как на первого ребенка и как дополнительный вычет в размере 12000 руб. Итого одному родителю за месяц положен вычет на общую сумму 13 400 руб. (сумма денежных средств по вычету составит 13400×13%=1742 руб.). Но опять-таки не стоит забывать про установленный лимит дохода в 350 000 руб.

Лучше всего, если на предприятии имеются готовые бланки заявлений, в которые нужно только вписать индивидуальные данные, а необходимые вычеты нужно будет о, тогда никакой из них не окажется забытым.

Однако, допускается и свободная форма заявления, ведь строго установленных образцов на этот счет не существует.

Директору ООО «Домострой» от кладовщицы Розановой Р.Л.

ЗАЯВЛЕНИЕ

Прошу при определении налоговой базы предоставить мне ежемесячные стандартные налоговые вычеты по налогам на доходы физических лиц на моих детей Розанову А.Д. ( 21 год, студентка дневной формы обучения), Розанова О.Д. (10 лет).

К заявлению прилагаю:

• копию свидетельства о рождении Розанова О.Д.;
• копию паспорта Розановой А.Д.;
• справку о том, что Розанова А.Д. действительно обучается на дневном отделении МГУ (экономический факультет).

14.01.2015 г. Р.Л.Розанова

Вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере матери-одиночке или одному из родителей (усыновителей) по их выбору. При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей.

Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

• официально нетрудоустроенные;
• зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
• находящиеся в декретном отпуске.

Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

С начала 2013 года справку о доходах по форме 2-НДФЛ необходимо работодателю предоставлять ежемесячно, если вычет получаете в двойном размере.

Следовательно, для получения двойного вычета список документов дополняется:

1. заявление на предоставление вычета в двойном размере;
2. заявление другого родителя (если таковой имеется) об отказе от детского вычета;
3. справка о доходах по форме 2-НДФЛ отказавшегося родителя (ежемесячно).

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается

Обратите внимание на следующую статью: Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

Доходы. Что облагается, а что нет?

К доходам, которые облагаются непосредственно налогом, можно отнести такие виды:

• доходы от реализации имущества, как недвижимости, так и акций или облигаций;
• проценты, которые были получены от организации, разного рода дивиденды;
• прибыль, которая возникла при использовании патентов или авторских прав.

Однако есть те доходы, которые по какой-либо причине не облагаются налогом. К ним можно отнести следующие пункты:

• доходы, полученные в результате наследования;
• прибыль от продажи имущества, которое находилось в пользовании три года и более;
• доходы, возникшие в результате дарения чего-либо от родственников.

Коды вычетов на детей, особенности их отражения в форме 2-НДФЛ

Шифры вычетов подразумевают различные обстоятельства, которые обуславливают процесс получения льготы. Они необходимы при обращении в орган ФНС РФ и соответствующем заполнении справки 2-НДФЛ.

Льготы в одинарном объеме имеют следующие шифры:

1. Вычет 126 в справке 2-НДФЛ характерен для родных родителей при наличии одного ребенка. При этом вычет 126 также применяется для льготы на отпрыска до 24 лет с инвалидностью, который проходит контрактное обучение. Код 130 – при тех же условиях, но положен для опекунов и попечителей. Код вычета 126 в справке (так же, как и код 130) кодирует льготу в размере 1.400 руб.
2. Код вычета 127 применяется при вышеуказанных условиях, но при рождении второго ребенка. Код вычета 127 в справке 2-НДФЛ также предполагает льготную сумму в 1.400 руб. Для опекунов в рассматриваемых условиях используется шифр 131.
3. Если родные родители оформляют вычет для третьего и дальнейших детей, необходимо указывать шифр 218 (для попечителей – 132).
4. Если граждане воспитывают ребенка-инвалида, необходимо указывать в форме 2-НДФЛ код 129 (для родных родителей) и 133 (для опекунов).

В двойном объеме вычет кодируется с использованием следующих шифров:

1. При наличии одного ребенка код 134 применяется для единственного родного родителя, 135 – для единственного попечителя, 142 – если один из родных родителей отказался от льготы, 143 – если предыдущие условия характерны для попечителей.
2. Когда льгота оформляется на второго отпрыска, шифр 138 применяется для единственного родного родителя, 139 – для единственного опекуна, 146 – если один из родных родителей добровольно отказался от льготы, 147 – если предыдущие условия характерны для попечителей.
3. Если оформляемый вычет назначается родителям или опекунам инвалида, код 140 применяется для единственного родного родителя, 141 – для единственного опекуна, 148 – если один из родных родителей добровольно отказался от льготы, 149 – если предыдущие условия характерны для попечителей.

Например, у Соболевой А. Г. имеется трое детей, на которых она оформляет льготу. При этом, используются коды вычетов 126, 127 и 128. Шифр 126, как и код вычета 127 в справке 2-НДФЛ, заносятся в 4-й раздел формы, отведенный для рассматриваемых льгот, где прописывается соответствующая сумма. То есть, в строке отведено достаточно места для нескольких обозначений. Поэтому код вычета 128 обозначается там же. 128 вычет предполагает льготу в одинарном объеме для родного родителя на третьего ребенка. Все вычеты суммируются, и на этом основании Соболевой предоставляется вычет.

Таким образом, коды вычетов являются неотъемлемой информацией для грамотного заполнения справки 2-НДФЛ. Их исчерпывающий список приведен в Приказе ФНС РФ № ММВ/7/11/387 от 10.09.2015 г.

Как рассчитать сумму НДФЛ с больничного

Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы. Ставка подоходного налога в 2021 году не изменилась и по прежнему составляет привычные предпринимателям и работникам 13%. Принцип расчета также остается тем же.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Кроме подоходного налога, с доходов граждан, работающих в рамках трудового договора, удерживаются взносы социального страхования: в ПФР, ФФОМС. «Больничных» выплат удержание соцвзносов не касается

Пример расчета НДФЛ с компенсации временной нетрудоспособности

Сотрудница ООО «Лорелея» Наталья Леваневская попала в больницу в связи с острым аппендицитом и находилась на лечении в течение 14 дней. Среднедневной заработок Н. Леваневской, вычисленный бухгалтером, составляет 1456 тыс. руб. в мес. Таким образом, на основании данных листка нетрудоспособности, предоставленного сотрудницей, ей положена компенсация в сумме 14 х 1456 = 20 384 руб. Эти деньги ей начислены вместе с заработной платой за этот месяц. Организация должна удержать с этой суммы НДФЛ, размер которого составит 20 384 х 13% = 2649 руб. 92 коп. Таким образом, к выплате по листку нетрудоспособности для Н. Леваневской предназначена сумма 20 384 – 2650 = 17 734 рубля.

Если бы ООО «Лорелея» принадлежало к юрисдикции одного из «пилотных» регионов, например, Ярославской области, расчет выглядел бы немного иначе. За счет средств ООО «Лорелея» выздоровевшая сотрудница получила бы компенсацию только за первые три дня болезни, то есть 1456 х 3 = 4395 руб. НДФЛ предприятие удержит только с этих средств: 4395 х 13% = 571 руб. Таким образом, в дополнение к заработной плате Н. Леваневская получит 4395 – 571 = 3 824 рубля.

Остальные средства (за 11 дней нетрудоспособности) ей перечислит ФСС, он же выступит и налоговым агентом по подоходному налогу с них.

11 х 1456 = 16 016 руб. – полная сумма, причитающаяся по больничному листку.

16 016 х 13% = 2082 руб. – размер НДФЛ.

16 016 – 2082 = 13 934 руб. – к выдаче Н. Леваневской.

При этом работодатель не ответственен за перечисление налоговых средств по адресу, то есть в ИНФС, его полномочия и обязанности ограничиваются только суммой в 571 руб. за первые три нерабочих дня.

Стандартный налоговый вычет на детей налогоплательщика

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму.

То есть НДФЛ будет заплачен с меньшей суммы.

Чтобы воспользоваться вычетом, родители должны иметь статус налогового резидента и доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

На детей какого возраста предоставляется стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется на каждого ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

— до 18 лет;

— с 18 до 24 лет, учащегося очно в РФ либо за рубежом (школьника, студента, курсанта, интерна, аспиранта, ординатора), в т.ч. при платном обучении.

Кому предоставляется стандартный налоговый вычет

Вычет по НДФЛ на ребенка можно предоставить работнику (в т.ч. по ГПД и внешнему совместителю), который:

• является налоговым резидентом РФ;

• имеет на обеспечении ребенка;

• подал вам заявление о предоставлении вычета.

Размер стандартных налоговых вычетов

Размер вычета зависит от того, на какого по счету ребенка он предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Очередность рождения детей определяется по датам рождения.

При этом учитываются и те дети, вычет на которых не предоставляется, например, потому, что ребенку исполнилось 18 лет и он не учится очно.

На кого предоставлен вычет	Размер вычета (руб.)
На первого или второго ребенка	1 400
На третьего и каждого следующего ребенка	3 000

Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от того, кому предоставляется вычет, и суммируется с вычетом, зависящим от очередности рождения ребенка.

Кому предоставлен вычет	Размер вычета (руб.)
На первого или второго ребенка	На третьего и каждого следующего ребенка
Родителю, его супруге (супругу), усыновителю	13 400 (12 000 + 1 400)	15 000 (12 000 + 3 000)
Опекуну, попечителю, приемному родителю, его супруге (супругу)	7 400 (6 000 + 1 400)	9 000 (6 000 + 3 000)

Таким образом, налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно:

1 400 руб. – на первого ребенка;

1 400 руб. – на второго ребенка;

3 000 руб. – на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. – на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

Предоставление стандартного налогового вычета в двойном размере

Вычет на ребенка в двойном размере предоставляется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• единственному родителю (в том числе приемному), усыновителю, опекуну, попечителю;

• родителю (в том числе приемному), когда второй приемный родитель отказался от вычета.

Ограничения по предоставлению стандартного налогового вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 11, 16, 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.

Пример.

Организация-налоговый агент выплатила налогоплательщику, являющемуся налоговым резидентом РФ, следующие доходы:

• заработную плату по 40 000 руб. в следующие месяцы январь — июль и октябрь — декабрь;

• в августе: заработную плату — 25 000 руб. и пособие по временной нетрудоспособности – 5 000 руб.;

• в сентябре: заработную плату – 5 000 руб., отпускные выплаты — 25 000 руб.

Работнику положены стандартные налоговые вычеты на двоих детей в размере 1400 руб. на первого ребенка и 1400 руб. – на второго ребенка.

Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не применяется (в нашем примере стандартные налоговые вычеты применяются по сентябрь месяц включительно).

Таким образом, работник за 2017 г. получит стандартный вычет на первого ребенка в размере 12 600 руб. (1400 руб. x 9 мес.) и на второго – 12 600 руб. (1400 руб. x 8 мес.).

Общая сумма дохода за год составит 460 000 руб. (40 000 руб. x 10 мес. + 25 000 + 5 000 + 5 000 + 25 000).

Налоговая база равна 434 800 руб. (460 000 — 12 600 — 12 600).

Сумма налога исчисленная составит 56 524 руб. (434 800 руб. x 13%).