Компании необходимо подтвердить статус налогового резидента рф

Действия налоговой инспекции, связанные с обеспечением достоверности сведений об адресе регистрации общества

С 2015 года налоговая перестала регистрировать юридические лица в случае отсутствия в адресе детализации до офиса или помещения. В отказе указывалась требование: для целей идентификации места нахождения единоличного исполнительного органа общества необходимо указание полного адреса, включающего в себя номер офиса (помещения, квартиры, комнаты).

С 2016 года, в связи с законодательным расширением полномочий, внесенных Федеральным законом от 30.03.2015 N 67-ФЗ, «в части обеспечения достоверности сведений, представляемых при государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ФНС приступила к выявлению записей в ЕГРЮЛ, по которым у регистрирующего органа возникали обоснованные сомнения в их достоверности.

С 1 сентября 2017 года на основании ст.21.1 Закона о государственной регистрации (изменения N488-ФЗ от 28.12.2016) налоговая инспекция вправе ликвидировать юридическое лицо из ЕГРЮЛ без суда, при наличии у компании записи о недостоверности сведений сроком более 6 месяцев.

Руководителям компаний активно рассылались письма о выявленной недостоверности сведений содержащихся в ЕГРЮЛ. Источником появления записи могут быть три фактора (п. 18 приложения 1 к приказу ФНС России от 11.02.16 № ММВ-7-14/72@): недостоверные сведения об учредителях, директоре и адрес компании.

На практике нами выявлены следующие причины попадания адреса в поле зрения ФНС:

1. Адрес регистрации компании включен в список массовых адресов.
2. У адреса отсутствует детализация до номера офиса (помещения, квартиры, комнаты).
3. Компания зарегистрирована в жилом фонде по месту прописки участника или единоличного исполнительного органа.
4. На основании заявления заинтересованного лица в налоговую инспекцию.

Это не исчерпывающий список, так как имеются примеры появления данной записи для адресов, которые не соответствуют перечисленным ситуациям.

Важно!

Получить «черную метку» (запись в ЕГРЮЛ о недостоверности) могут даже компании, которые исправно отчитываются перед налоговой и платят налоги, поэтому лучше всегда быть начеку и регулярно проверять свою выписку.

Шаблон письма об уведомлении налоговой о смене адреса

Самостоятельно составить уведомление о смене адреса юридического лица достаточно не сложно. Но процедура изменения адреса юридического лица требует направить уведомление по определенной форме, внимательного ее заполнения, соблюдения подачи уполномоченным лицом в Федеральную налоговую службы. Кроме того, как и при смене реквизитов, новый юридический адрес следует сообщить контрагентам по сделкам и иным обязательствам, кредиторам, должникам и иным заинтересованным лицам. Пример уведомления о смене адреса юридического лица В этой статье мы рассмотрим порядок уведомления налоговой инспекции о смене адреса юридического лица, и какими документами еще оформляется такая процедура. Порядок смены адреса юридического лица Гражданский кодекс в настоящее время позволяет указывать в учредительных документах (уставе, решение о создании) только наименование населенного пункта.

• нотариально заверенное заявление, написанное по форме Р 13001;
• квитанция, которая свидетельствует об оплате государственной пошлины в размере 800 руб. ;
• бумаги, которые подтверждают переезд организации на новое место (гарантийное письмо, свидетельство о праве собственности, договор аренды);
• документ, который подтверждает решение ООО о смене адреса;
• устав с необходимыми корректировками (оригинал и копия).

О противодействии отмыванию доходов от 07. 08. 2001 № 115-ФЗ банк в целях идентификации клиента обязан знать его корректный адрес. О некоторых видах договоров читайте в наших статьях: Если обнаружится, что клиент не находится по известному банку адресу, то кредитно-финансовая организация может на законных основаниях прекратить обслуживание его счета (постановление Президиума ВАС РФ от 27. 04. 2010 № 1307/10). Заполнение заявления формы Р 13001 Форма Р 13001 составляется по стандартным правилам оформления налоговых документов.

При заполнении адреса необходимо указывать его в соответствии с принятым административно-территориальным делением территории. Иначе говоря, если в вашем городе есть внутригородские округа, то эта информация должна быть отражена в адресе

Обратите внимание, что проставление почтового индекса в форме обязательно

Значит, и при сдаче отчетности будет применяться приведенное выше общее правило. Если отчетность сдается до момента внесения записи в ЕГРЮЛ об изменении места нахождения юридического лица, то ее надо отправить в «старую инспекцию (ведь именно этот КПП указан в действующем свидетельстве о постановке на учет). А если отчетность приходится сдавать уже после переезда (то есть когда старое свидетельство уже утратило силу), то ее надо подать в «новую ИФНС, даже если относится эта декларация к периодам, предшествующим переезду. В соответствии с п. 7 ст.

226 НК РФ сума налога, удержанная налоговым агентом, уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в налоговом органе. При этом налоговые агенты — российские организации, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. Следовательно, если организация снята с налогового учета в налоговом органе в связи с изменением места нахождения и в отношении ее осуществлена постановка на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, то представлять налоговые декларации и уплачивать налоги (сборы) она должна в налоговый орган по новому месту учета, в котором уже должны быть открыты карточки «РСБ данной организации.

Например, если организация сменила адрес в феврале 2017 года (дата внесения записи в ЕГРЮЛ — 20 февраля), то годовую налоговую декларацию за 2016 год она должна подать в старую инспекцию, если делает это до 19 февраля включительно. А с 20 февраля такая декларация должна представляться уже в налоговый орган по новому адресу, с указанием соответствующих КПП и ОКТМО (п. 4. 1. 2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль). Письмо в Налоговую о Смене юр Адреса и ОКТМО Образец

Читайте на сайте «Россия-Украина»:

• Письмо Губернатору с Просьбой Оказать Содействие в Ремонте Протекающей Кровли
• Письмо Обращение к Потенциальному Клиенту вв
• Письмо от Получателя Пожертвования с Просьбой б Оказании Помощи
• Письмо Председателю Банка с Предложением о Сотрудничестве
• Письмо с Просьбой Передать Спортивный Клуб

Внимание!
В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть! Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже.

В каких случаях налоговая инспекция может придраться к адресу

Сотрудники налоговой службы могут придраться по любой причине, но существует четыре варианта:

1. Указан неточный адрес или не представлены сведения о кабинете директора;
2. Указанное место числится в списке массовых адресов;
3. Не доказательств, что собственник дал согласие на регистрацию организации;
4. Инспектор не смог попасть в помещение, когда пришел с проверкой.

Для прохождения регистрации необходимо контролировать процесс. После подачи документов воспользуйтесь одним из вариантов:

1. Не дожидаясь приглашения направить директора в налоговую инспекцию. Это поможет развеять сомнения до их возникновения. Можно позвонить в налоговую инспекцию, и уточнить в какой кабинет и в какое время можно подъехать;
2. Дождаться звонка с налоговой или ожидать результатов регистрации. До получения положительного решения постарайтесь, чтобы директор надолго не отлучался и мог в течение рабочего дня прибыть для подтверждения личности.

Законодательный аспект

Чтобы разобраться, что значит юридический адрес, стоит изучить, как данное понятие трактует законодательство. Если до 2014 года в нормативных актах встречалось исключительно понятия места нахождения юрлица, то в дальнейшем оно было немного расширено:

1. Место нахождение юридического лица – конкретный населенный пункт, который указан в учредительной документации. Главное требования – присутствие там исполнительного органа (гендиректора или директора), который наделен полномочиями действовать в интересах компании.
2. Адрес юридического лица – место доставки корреспонденции.

То есть, закон предусматривает указание только города в учредительных документах (можно указать и более подробную информацию, но законодательство это не требует), и детализации с указанием улицы, номера дома, корпуса, офиса в ЕГРЮЛ.

В законе есть дополнительное уточнение – юридический адрес должен находиться в пределах указанного в учредительной документации городе.

Если обобщить все перечисленные особенности, можно дать следующее определение юридического адреса – место, где зарегистрирована компания.

Что делать, если налоговая инспекция обнаружила несовпадение фактического и юридического адреса

После того, как ИНФС обнаружила несоответствие фактического и юридического адресов, она направляет уведомление руководителю организации с требованием объяснений по этому вопросу. При этом уведомление отсылается не только на юридический адрес, с которого оно, с большой вероятностью, вернется, но и на адрес прописки директора и учредителей ООО. Ответить необходимо в течение 30 дней.

Можно, конечно, сообщить, что организация находится там, где ей положено, просто письма почему-то не доходят, но если вы ведете реальную деятельность и сдаете отчетность, то стоит сменить юридический адрес на достоверный по форме Р13014. После изменения юридического адреса надо дать ответ, что проблема устранена, процесс переезда организации несколько затянулся, но теперь сведения о юридическом лице полностью достоверны. Обычно после этого ИФНС считает вопрос решенным.

Еще в 2017 году ФНС начала масштабную чистку ЕГРЮЛ от компаний-однодневок. К сожалению, под ударом оказались и добросовестные организации, чьи юридические адреса налоговики посчитали недостоверными на формальных основаниях. Например, в момент проверки адреса директора на месте не оказалось. В данный момент в список подозрительных попало более полумиллиона организаций. 

Обязательно учитывайте тот факт, что есть еще и риски, связанные с неполучением от налоговой инспекции важной информации. Согласно статье 31 НК РФ заказные письма, направленные налоговым органом по почте, считаются полученными адресатом на шестой день со дня отправки

Полученными независимо от того, находится организация по юридическому адресу или нет!

Налогоплательщик считается официально уведомленным, и последствия здесь могут оказаться более серьезными, чем просто штраф за недостоверные сведения о юридическом адресе. Налоговая инспекция может направить требование дать объяснения по сданной декларации или отчетности, сообщение о блокировке расчетного счета, решение о привлечении к налоговой ответственности и др. Как правило, налогоплательщику дается определенное время, чтобы дать объяснения или устранить нарушения, поэтому быть на связи и своевременно получать официальную корреспонденцию, конечно, в ваших же интересах.

Как обезопасить себя от подобных налоговых рисков

Критерии фирмы-однодневки законом не определены, их можно установить из писем ФНС и судебных решений:

• регистрация по адресу массовой регистрации;
• нет договора аренды на юридический адрес;
• учредитель — массовый учредитель;
• отчетность не предоставляется;
• имущество отсутствует;
• движения денежных средств на расчетных счетах нет и т.д.

Некоторые суды допускают такой критерий, как отсутствие ООО по юридическому адресу, но он рассматривается лишь в совокупности с другими признаками фирмы-однодневки, а не сам по себе.

В любом случае перед заключением сделки имеет смысл проверить будущего партнера через все доступные сервисы:

1. :
   • на массовость адреса;
   • не массовый ли учредитель;
   • не дисквалифицирован ли директор и др.
2. : не является ли контрагент участником арбитражного процесса.
3. – не должник ли он.
4. можно также получить выписку из реестра налогоплательщиков и т.д.

Что делать, если отметка о недостоверности юридического адреса появилась в ЕГРЮЛ

Бывает так, что предприниматель узнает о появлении соответствующей записи в реестре слишком поздно и в ЕГРЮЛ уже стоит отметка о том, что юридический адрес недостоверен. Этот факт негативным образом будет сказываться на деятельности компании и может послужить основанием для принудительной ликвидации.

Действия юрлица, если он не согласен, следующие:

Подать жалобу в вышестоящие органы с просьбой, чтобы запись о недостоверности сведений убрали. В данном случае – в управление ФНС РФ. Управление обычно не занимается рассмотрением дела, а отправляет ответное письмо о том, что нужно внести верные данные.
Далее следует обратиться в арбитражный суд с иском о признании действий налоговых служб неправомерными. На подачу искового заявления у юрлица есть 1 год.
Внести изменения в ЕГРЮЛ в установленном законом порядке, если юрлицо не возражает претензиям налоговых органов. Часто бывает достаточно уточнить адрес, добавив номер офиса или исправить какие-то другие незначительные данные.
Сменить юридический адрес. Но теперь это уже должно быть продуманным шагом и все должно быть оформлено как положено

Так как вы уже находитесь под пристальным вниманием налоговиков, зарегистрироваться снова по сомнительному юридическому адресу вряд ли удастся.

Если в ЕГРЮЛ стоит отметка о недостоверном адресе юридического лица, контрагенты, проверив информацию, откажутся от сотрудничества. Также такая запись неизбежно приведет к инициированию процедуры полного исключения компании из государственного реестра налоговиками, а в дальнейшем и к ликвидации юрлица.

Важно! Если отметка о недостоверности юридического адреса находится в госреестре длительное время, а со стороны компании нет реакции, она может быть ликвидирована, как недействующая.

Почему приходят уведомления от ИФНС

Если территориальная налоговая прислала письмо о недостоверности юридического адреса, это значит, что согласно имеющейся у нее информации фактический адрес компании не соответствует юридическому, который внесли в реестр при регистрации. Иногда компании ограничиваются указанием слишком обширной местности. Например, в уставных документах и ЕГРЮЛ стоит г. Москва. Другой случай — массовая регистрация предприятий по одному местонахождению. Чтобы раскрыть фирмы-однодневки, инспекция проводит проверку на соответствие юрадреса фактическому.

Когда ИФНС сомневается в точности указанных сведений, инспектор отправляет запрос на подтверждение местонахождения. Если реакции от получателя не последовало, приходит уведомление о несоответствии адресной строки в ЕГРЮЛ фактическому значению.

Какие последствия ждут недобросовестных предпринимателей?

После того, как сотрудники налоговой службы удостоверились, что фирмы по указанному местоположению нет, они имеют право приступать к ее ликвидации. Однако тут существуют некоторые нюансы. Если организация осуществляла предпринимательскую деятельность, но не предоставляла необходимые отчеты в ФНС в течение года, то сотрудники имеют право закрыть организацию в административном порядке.

Если необходимые выплаты и отчеты все же поступали, то решение о ликвидации принимается во судебном порядке.

Последствия недостоверных сведений о юридическом адресе бывают разными:

1. Уполномоченные органы имеют право произвести денежные взыскания в размере от 5000 до 10000 рублей.
2. Если за предприятием фиксируется повторное нарушение, то ФНС имеет право прекратить деятельность юридического лица на 3 года.
3. За налоговиками остается право на уведомление банковских организации о выявлении нарушений и требование о прекращении все денежных операций.

3. Как выбирают кого проверять?

ФНС России 3 августа 2016 г. выпустила два письма № ГД-4-14/14127 и № ГД-4-14/14126, в которых поручила территориальным налоговым органам вести работу по выявлению юридических лиц, сведения о которых недостоверны. В письмах ФНС указала на признаки, свидетельствующие о недостоверности данных. Признаки различаются, в зависимости от даты регистрации юр лица:

Получить указанные сведения не составит особого труда. Первые четыре категории берём из ЕГРЮЛ. По дисквалифицированным есть отдельный реестр. Что касается смерти, то не зря же ведение единой системы ЗАГС с 1 января 2018 года передают ФНС.

Как предприниматели могут исправить ошибки?

Если исполнительный орган получает письмо с указанием на недостоверные сведения о юридическом адресе, то ему необходимо отправить в налоговую документы, подтверждающие наличие такового. Например:

1. Дубликаты документов, подтверждающие право осуществления предпринимательской деятельности по указанному местоположению: договора об аренде, гарантийные письма и бумаги на право собственности.
2. Дубликаты документов, подтверждающие получение бумаг и писем по почте на указанный адрес. Кроме самих документов можно предоставить ксерокопии конвертов.

Если же юридическое лицо действительно прекратило деятельность по указанному местоположению, то в течении трех дней необходимо уведомить об этом ФНС, отправив одно из двух заявлений:

1. Р 14001, если изменения в адресе не касаются устава компании.
2. Р 13001, если новое местоположение необходимо отразить в уставном документе.

После получения письма, исполнительный орган обязан связаться с налоговой для выяснения обстоятельств. Возможно, произошла ошибка, и сотрудники отправили письмо не по тому адресу. Такое случается, когда в одном городе существую две организации с одинаковым или похожим названием.

Если же нарушения действительно имеют место, то генеральный директор обязан явиться в ближайшее отделение ФНС и предоставить достоверные данные о настоящем местонахождении.

В завершении хочется отметить, что достоверность данных, внесенных в ЕГРЮЛ – залог успешного бизнеса для предпринимателей. Поскольку исключение из госреестра – не единственная проблема, о которой стоит беспокоиться. Ведь еще до этого генерального директора могут не только оштрафовать. С компанией прекратят сотрудничество кредитные и банковские организации. Поэтому стоит заранее подумать о надежном и достоверном адресе.

Чем грозит недостоверность сведений об адресе

Конечно, в первую очередь это скажется на деловых связях. Партнеры, проверяя вас по сервису ФНС «Проверка контрагента» увидят в ЕГРЮЛ запись о несоответствии. Вряд ли кто-то будет связываться с такой компанией.

Налоговики сообщат о недостоверности адреса в обслуживающий вас банк и попросят закрыть счет. Даже если у вас хорошие отношения с банком, блокировки операций по расчетному счету избежать вряд ли получиться.

Вам не удастся получить сертификат электронной подписи, так как операторы электронного документооборота также пользуются государственными информационными ресурсами и проверяют достоверность сведений о компаниях, желающих получить ЭЦП. Если в гос. реестре будет запись о недостоверности сведений, то в выдаче сертификата откажут.

Ну и самое неприятное, это особое внимание со стороны налогового органа и попадание в базу ФНС «Риски», которую они используют для планирования выездных проверок

И в дополнение сразу шестое правило: Повесьте табличку, сфотографируйте ее и отправьте инспектору, чтобы ему было проще вас найти.

Если не предусмотреть визит инспектора, то при составлении протокола осмотра он укажет, что не смог найти вашу компанию. И это может стать причиной отказа в регистрации.

Примеры негативных формулировок в протоколах осмотра

1. Исполнительные органы организации не удалось обнаружить, по причине не детализированного адреса.
2. Исполнительные органы ООО «Компания» по указанному адресу не обнаружены. Факт присутствия не подтвержден. Признаки осуществления деятельности отсутствуют.
3. В результате осмотра была получена следующая информация: По указанному адресу располагается двухэтажное здание. ООО «Компания» в здании отсутствует. Хранение документации или ведение деятельности не осуществляет. Сотрудники ООО «Компания» в здании отсутствовали.
4. По указанному адресу проводятся ремонтные работы, и получить сведения об организации не представляется возможным.

При регистрации организации в квартире директора или учредителя потребуется представить доказательства согласия собственников жилья.

Какие сведения являются недостоверными?

В государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) отражается основная информация о компании: дата создания, адрес, перечень учредителей, величина уставного капитала, данные о назначенном руководителе, заявленные виды деятельности и многое другое.

Если ошибка появилась изначально, либо информация изменилась с течением времени, необходимо как можно быстрее сообщить об этом в налоговую инспекцию. В противном случае компания может получить отметку о недостоверных сведениях, что затруднит дальнейшее общение с ФНС, государственными ведомствами и контрагентами.

Налоговая инспекция, в случае обнаружения недостоверных данных, может инициировать выездные проверки, привлечь должностных лиц к административной, а в отдельных случаях и уголовной ответственности.

Недостоверные сведения о директоре (руководителе) появляются:

• если руководитель сам указывает на неточности по форме Р34001;
• если посторонний человек обнаружил, что он числится руководителем в какой-то организации (заявление также составляется по форме Р34001);
• юрлицо не успело заявить о смене директора (например, в связи со смертью предыдущего руководителя), а в налоговой обновленная информация уже появилась;
• руководитель был дисквалифицирован по решению судебного органа.

Кроме этого, ФНС может признать недостоверными сведениями (согласно пп. «ф» п.1 ст.23 ФЗ о госрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей) информацию о директоре,  если:

• он ранее руководил компанией, исключенной из ЕГРЮЛ, либо имеющей долги перед бюджетом РФ;
• он имеет право без доверенности действовать от имени юрлица с отметкой о недостоверности сведений.

Кстати, получить отметку о недостоверности сведений может и «законопослушная» организация, если нарушит сроки внесения данных в реестр, допустит ошибки в тексте или в течение 30 дней не отреагирует на уведомление из ФНС (о предоставлении достоверных сведений).

Седьмое правило: Если помещение находится в совместной собственности, то стоит подготовить письменное согласие остальных собственников. Рекомендуется заверить согласие у нотариуса.

Для успешного прохождения регистрации вам потребуются следующие документы:

1. Копия документа о праве собственности;
2. Проект договора аренды;
3. Гарантийное письмо от собственника.

Рекомендуем подготовить сопроводительное письмо, согласие собственников жилья, фотографии маршрута к офису или кабинету.

Следует помнить, что у инспекторов не всегда хватает времени, чтобы посещать каждый офис. По этой причине существует риск, что инспектор может составить негативный протокол осмотра не выходя из кабинета.

Для предотвращения такой ситуации приложите максимум усилий для установки контакта с инспектором и получения информации о будущем посещении офиса. В крайнем случае, представьте документы и контактные данные собственника, для проверки информации не покидая кабинет.

Совет

Не используйте для регистрации организации массовые адреса. Сотрудники налоговой службы владеют полной информацией о таких местах. По словам одного из сотрудников московской инспекции база массовых адресов обновляется каждые три месяца.

Если уверены, что представили все документы и выполнили необходимые требования, но сотрудники налоговой инспекции продолжают упорствовать, и отказывают в регистрации, то вы можете обжаловать решение в суде. Причины отказы в реальности могут отличаться от тех, на которые ссылаются налоговики. Самая простая причина может заключаться в личной неприязни сотрудника налоговой службы к конкретному гражданину.

Что в итоге

Недостоверность юридического адреса может быть выявлена и в момент регистрации фирмы, и в период ее работы. На основании недостоверности («массовости» или фиктивности) адреса ФНС отказывает в регистрации. Если в ходе проверки фирмы у налоговиков возникли сомнения в достоверности адреса, необходимо в течение месяца направить в ФНС заявление по ф. Р14001 с приложением документов, доказывающих реальность нахождения юрлица по этому адресу.

Признание адреса недостоверным для фирмы может иметь негативные последствия, вплоть до ликвидации. Даже если фирма не ликвидирована, сведения о недостоверности ее адреса ФНС вносит в госреестр. Вести бизнес с такой отметкой в реестре весьма затруднительно.