Единый расчет по страховым взносам — бланк

Как сдавать нулевой РСВ за 2020 год

Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.

Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:

На бумаге.

Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.

В электронной форме.

РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.

Способ сдачи работодатель выбирает на свое усмотрение.

Как правильно заполнять

Приказ ФНС №ММВ-7-11/551@ содержит подробную информацию относительно правил по заполнению тех или иных документов.

При отсутствии информации и показателей для расчёта РСВ особенности заполнения в данном случае выглядят следующим образом:

• Титульный лист заполняется по стандартному порядку.
• Раздел 1 посвящают сводным данным, связанным с обязательствами плательщика по страховым взносам.
• Далее идут Подразделы, которые обозначаются как 1.2 и 1.5. Они связаны с обязательными видами страхования, медицинским и пенсионным для каждого конкретного подразделения.
• Раздел 3 содержит персонифицированные сведения относительно всех застрахованных лиц.

Отдельно проверяют правильность внесённых данных, для чего можно пользоваться специальными программами. ИНН и СНИЛС, ФИО с другими паспортными данными для застрахованных лиц уточняют заранее при возможности. Инспектора не примут расчёт, если буквы ё будут меняться на аналогичные.

Различия между этим видом отчётов и другой подобной документацией только в количестве сведений, которые заполняются в конкретном случае.

Инн указывают согласно сведениям из самого свидетельства о постановке на учёт. По сравнению с ИП, у компаний этот номер короче в два раза. То же самое касается КПП – их берут из непосредственных документов, которые были оформлены налоговыми органами.

Ип в строчке с КПП ставят прочерки, потому что у них сведения отсутствуют.

Отдельная строчка посвящена году, за который сдавался отчёт и периоду, на основании которого предоставляют сведения. Обязательно наличие всех сведений, связанных с деятельностью той или иной компании.

Два подраздела в первом приложении заполняют все работодатели. 1.3 и 1.4 применяют для отдельных категорий сотрудников, если они связаны с социальным обеспечением.

Третье приложение к первому разделу становится обязательным, если производились выплаты в связи со следующими явлениями:

• Погребение.
• Уход за детьми-инвалидами, в том числе – за счёт оплаты за дополнительные выходные дни.
• По рождении ребёнка.
• Если производилась постановка на учёт на ранних сроках беременности.
• Уход за детьми.
• Беременность, роды.
• Временная потеря трудоспособности.

Каждая выплата предполагает указание:

• Общей суммы по расходам.
• Оплаченных дней, на протяжении которых была потеряна трудоспособность.
• Общее количество случаев, которые служили основанием для перечислений.

Каждый бухгалтер сам выбирает, как удобнее заполнять титульники. Рекомендуется пользоваться специальными программами, которые позволяют часть информации вносить автоматически.

Как сдавать нулевой РСВ за 2020 год

Сдача обычного РСВ напрямую привязана к количеству сотрудников, которым выплачен доход. Если их больше 10, то отчет сдается только в электронной форме, если 10 и меньше — допускается представление РСВ на бумаге.

Нулевой РСВ не привязан к количеству сотрудников, так как причиной его представления является отсутствие выплат в целом. А это значит, что сдать его можно:

На бумаге.

Сдать отчет в ИФНС можно лично, через представителя или направив заказным письмом с описью вложения.

В электронной форме.

РСВ в форме электронного документа направляется в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота. Перед этим отчет подписывается ЭЦП.

Способ сдачи работодатель выбирает на свое усмотрение.

Что такое РСВ и кто его сдает

После передачи полномочий по сбору страховых взносов в налоговую инспекцию были объединены отчет по взносам, который сдавался в пенсионный фонд и часть формы 4ФСС в части взносов на страхование по больничным листам и беременности и родам. Из двух отчетов получился один и сдается он теперь в налоговую инспекцию.

Расчет объединяет в себе информацию о том, сколько взносов на пенсию, медицину и социальное страхование поквартально и в целом за год начисляет работодатель по своим трудоустроенным работникам.

Такой отчет формируется и сдается всеми работодателями, за исключением индивидуальных предпринимателей, которые работают в одиночку, без наемных работников.

Расчет необходимо сдать до 30 числа месяца, который последует за отчетным кварталом. Это закреплено в п.7 ст.431 НК РФ.

Покажем в таблице когда нужно сдать расчет в 2021 году:

Отчетный период	Срок сдачи
2018 год	До 30.01.2020 года
1 квартал 2021 года	До 30.04.2020 года
Полугодие 2021 года	До 30.07.2020 года
9 месяцев 2021 года	До 30.10.2020 года
2020 год	Отчет нужно предоставить в следующем, 2021 году, до 30 января

Мнение эксперта

Несмотря на то, что в интернете и справочных системах есть огромное количество разъяснений и документов, касающихся этого расчета, многие бухгалтера задаются различными вопросами при формировании и сдаче отчета. Это связано с тем, что законодательная база до сих пор охватывает не все ситуации, которые возникают в организации.

Старший консультант УЦ «Экономия»,

Е. Симонова

Требования к заполнению РСВ за 2020 год

• Заполняется расчет заглавными печатными буквами слева направо.
• Если данные вносятся от руки, то пользоваться можно ручками только синего, черного или фиолетового цвета. Остальные цвета использовать нельзя, так как машина не распознает сведения и отчет придется переделывать.
• При заполнении РСВ на компьютере пользуйтесь шрифтом Courier New высотой 16 – 18.
• Нельзя использовать любые корректирующие и им подобные средства. Если в расчете допущена ошибка — ее лучше не исправлять, а переделать лист полностью.
• Также нельзя скреплять распечатанные листы степлером или скрепкой, если они нарушают целостность листа и штрих-кода в верхней части страницы. Оптимальный вариант — передать расчет на проверку в файле.
• Каждый лист отчета нужно распечатать на отдельной странице.
• Каждую страницу нужно пронумеровать в сквозном порядке начиная с титульного листа.
• В полях, где нужно указать количественные или суммовые показатели, поставьте «0», а во всех остальных — прочерк. Если отчет формируется с помощью программного обеспечения, то прочерки можно не ставить.

Подраздел 1.1 приложения 1 к разделу 1

Эта часть формы РСВ содержит расчет пенсионных страховых взносов.

При ее заполнении для «нулевого» РСВ следует учитывать следующее:

1. В строке 001 содержится код тарифа плательщика, выбираемый из Приложения 5 к Порядку. При отсутствии особенностей (налоговые спецрежимы, льготные ставки взносов) используется код 01.
2. В строке 010 указывается количество застрахованных лиц. Показатель в ней не должен быть нулевым. Даже при отсутствии деятельности у компании должно быть, как минимум, одно застрахованное лицо – директор.

1. Строки 020 и 021 уже должны содержать нулевые показатели, т.к. в них находятся сведения о физических лицах – получателях выплат (в т.ч. – сверхнормативных).
2. Строки с 030 по 062 отражают сведения о суммах дохода и начисленных взносах (за период в целом и три последние месяца). Они также заполняются нулями.

Как заполнить расчет по страховым взносам: пошаговая инструкция

Бланк достаточно объемный, поэтому рассмотрим заполнение расчета по шагам

Обратите внимание, что порядок заполнения в 2021 году изменился. Это связано с переходом на прямые выплаты по больничным из ФСС

Теперь работодатели-страхователи в приложении 2 к разделу 1 указывают сумму страховых взносов ВНиМ с учетом:

• стр. 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» заполнять не надо;
• стр. 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» заполняют, только если страхователь получал от ФСС возмещение расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021;
• в стр. 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» не указывают признак «2», так как он означает превышение произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами.

Шаг 1. Титульный лист

Здесь необходимо указать ИНН, КПП и полное наименование организации — плательщика страховых взносов или Ф.И.О. ИП. Без ошибок заполняем код расчетного периода. В отчетности за 9 месяцев 2021 года указываем код 33. Приведенный образец заполнения расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 года показывает, что в титульном листе следует написать отчетный год и код налогового органа, куда направлен отчет.

Далее указываем номер телефона, ОКВЭД2 и общее количество страниц расчета.

Кроме того, необходимо отметить, кто направляет отчет: сам плательщик страховых взносов или его представитель. Плательщику соответствует код 1, а представителю — 2. В конце листа необходимо поставить дату, а уполномоченное лицо должно заверить внесенные сведения своей подписью.

Шаг 2. Раздел 1

Содержит сводные данные по обязательствам плательщика, поэтому в нем обязательно указывают корректный код КБК по каждому виду платежей. Начисленные суммы приводятся помесячно, отдельно — по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию.

Если в отчетном периоде было дополнительное страхование, то это тоже указывают отдельно. Весь раздел 1 не помещается на одной странице, поэтому продолжить заполнение необходимо на следующей.

Внизу каждой страницы необходимо ставить подпись и дату заполнения.

Указываем отдельно исчисленные страховые платежи по пенсионному и медицинскому страхованию и количество застрахованных лиц в каждом месяце в бланке РСВ на последнюю отчетную дату месяца.

Для заполнения кода тарифа плательщика выбирают один из показателей:

• 01 — при ОСН;
• 02 — при УСН (такой код действует с 2019 года взамен применявшегося ранее кода 08);
• 03 — ЕНВД.

Аналогично заполняется подраздел 1.2 «Расчет сумм взносов на обязательное медицинское страхование».

В разделе приводятся данные об исчисленных за отчетный период суммах. Указывают количество застрахованных лиц и сумму выплаченных вознаграждений. Если в отчетном периоде выплачивались пособия по беременности и родам, это следует указать.

На следующей странице указываются суммы исчисленных платежей и суммы, израсходованные на выплату страхового обеспечения. Отдельно пишем сумму взносов, возмещенную ФСС. В 2021 году это неактуально, часть остается незаполненной.

Далее указываем сумму к уплате.

Шаг 5. Раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»

Здесь необходимо заполнить данные каждого работника либо лица, в пользу которого было выплачено в отчетном периоде вознаграждение. На каждое лицо заполняется отдельный лист. В нем указывается код отчетного периода, дата заполнения, ИНН, порядковый номер по разделу.

После этого в РСВ необходимо вписать Ф.И.О., ИНН, СНИЛС, пол и дату рождения каждого лица.

Также обязательны сведения о документе, удостоверяющем личность, и признак застрахованности по каждому из видов страхования. Затем идут сведения о сумме выплат и исчисленных взносах.

Мы выяснили, что бесплатно заполнить онлайн-расчет по страховым взносам доступно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Но для этого требуется квалифицированная электронная подпись.

Нулевой расчет по страховым взносам (9 мес 2019)

Смотреть инструкцию по заполнению формы

Образец заполнения нулевой формы КНД 1151111

Для того чтобы сформировать нулевой расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2018 года на основе представленного примера, нужно:

• изменить номер расчетного периода (вместо 31 ставим 33) на титуле и в строке 020 раздела 3;
• указать соответствующую дату сдачи отчета на первых 3 страницах и в строке 050 раздела 3.

Приведен пример нулевого расчета в организации (ООО), в которой числится только генеральный директор, являющийся единственным учредителем.

Титульный лист

Сформировать нулевую форму КНД 1151111 без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Раздел 3

Добрый день! Если за отчетный период отсутствует численность, директор тоже уволился. Есть только учредители, но с ними нет трудовых договоров, численность указывать нулевую? Зарплаты и отчислений тоже нет. Заранее спасибо.

Здравствуйте. Да, указывать нулевую численность. Никаких иных вариантов здесь просто нет.

Скажите пожалуйста, а если я в СЗВМ указывала учредителя(он же директор,но без трудового договора) , то в РСВ я ставлю все равно ноль? и тогда раздел 3 вообще не заполнять?

Здравствуйте. Мнение ФНС по поводу ЕРСВ осталось неизменным: раздел 3 в нулевом расчете должен присутствовать обязательно.

«Кроме того, следует отметить, что руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями), членами организаций, в том числе и председатель правления садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения, в силу положений Федеральных законов от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», от 29.11.2010 N 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» и от 29.12.2006 N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» признаются застрахованными лицами.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности обязательными для заполнения всеми плательщиками страховых взносов в соответствии с порядком заполнения расчета являются: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» расчета.

В персонифицированных сведениях о застрахованных лицах, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняется» (письмо ФНС № ГД-4-11/6190@ от 02.04.2018).

А если директор в одном лице с учредителем и в отпуске за свой счет уже года 3 как ставить 1 или 0?

Как сформировать раздел 3 расчета по страховым взносам

Правила заполнения РСВ и, соответственно, раздела 3 регламентированы Приказом ФНС России от 18.09.2019 г. № ММВ-7-11/470@

При заполнении раздела 3 необходимо обратить внимание на следующие моменты:

• лист раздела нужно заполнять на каждого сотрудника, застрахованного в системе пенсионного страхования;
• в поле корректировки нужно ставить «0», если отчет подается впервые, «1» и т.д., если сдается уточненная информация;
• в разделе нужно обязательно отразить персональные данные сотрудника — при их отсутствии РСВ не будет принят;
• подраздел 3.2.1 заполняется в случае, если есть начисления по зарплате и страховым взносам;
• подраздел 3.2.2 заполняется в случае, если работник трудится во вредных или опасных условиях труда, в связи с чем работодатель начисляет взносы по дополнительному тарифу.

Совет! Если нужно передать нулевой РСВ, то в графах с суммовыми показателями проставляются «0».

Если был больничный

Если в расчетном период был больничный, то выплачивать пособие работодатель должен только за 3 первых дня болезни, остальные средства по листу нетрудоспособности выплачивает ФСС напрямую.

В РСВ больничные выплаты за 3 первых дня нужно отражать следующим образом:

• прил. 1 подраздел 1.1 (взносы на ОПС) — включать в состав необлагаемых взносами доходов в строку 040;
• прил. 1 подраздел 1.2 (взносы на ОМС) — аналогично включать в состав доход, не облагаемых взносами в строку 040;
• прил. 2 (взносы на ВНиМ) — включать в состав необлагаемых доходов в строку 030.

Остальная часть больничного пособия, выплаченная ФСС, в расчете РСВ не отражается — включать их в строку 070 приложения 2 не нужно.

Нужно ли сдавать нулевой РСВ?

Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:

• сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
• граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
• физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
• авторов произведений в рамках договора авторского заказа.

К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:

• организации — независимо от наличия наемных работников;
• обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
• ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
• ИП — при наличии наемных работников;
• главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
• физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.

Факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.

Инструкция по заполнению РСВ

Перед тем, как говорить об алгоритме заполнения расчёта по страховым взносам за 1 квартал 2020 года, стоит обратить внимание на следующие детали:

• До 2017 года применялся одна форма отчётности, но больше она не актуальна.
• С 2017 года применяется тот бланк, который будет актуален и в 2020 году. Новый бланк потребовался из-за перехода ответственности за страховые платежи перешла к налоговой.

• Титульный лист – это обязательно всегда, без титульника никакой документ не принимается.
• Раздел 1 со сводными данными. Здесь потребуется только КБК, а потом проставить прочерки и нули. В электронном виде этого не делается.
• Приложение 1 с расчётами сумм страховых взносов. Здесь ставятся нули, если работников нет или проставляется число застрахованных.
• Страницу с подразделом 1.2 про то, как рассчитываются отчисления на медицинские страховки. Требуется то же самое – проставить нули или нужное количество работников.
• Приложение 2 о страховании на случай временной нетрудоспособности.
• Лист с разделом 3, содержащий в себе данные о застрахованных физлицах. Указывают полные имена, ИНН и СНИЛС по каждому из работников. Если человек застрахован, его признак указывают как 1, если нет – 2.

Скачать образец заполнения нулевого бланка РСВ можно здесь.

Стоит напомнить, что иногда к нулевому отчёту по начислениям надо прикладывать пояснение, почему подаётся именно он. К примеру, потребуется сдать документ, содержащий данные об убыточной деятельности в данном отчётном периоде.

Как заполнить документ

С января 2017 года действует новая форма РСВ-1. Утвердила ее налоговая служба приказом №MMB-7-11/551@ от 10.10.2016г. Бланк отчета размещен на сайте ФНС.

РСВ-1 включает в себя следующие составные части:

1. Титульный лист.
2. Раздел 1. Предназначен для внесения сводной информации о начислениях страховых взносов.
3. Раздел 2. Подлежит заполнению исключительно главами КФХ.
4. Раздел 3. Содержит персональные данные о застрахованных сотрудниках.

Этот же бланк отчета используется и применительно к нулевому РСВ-1.

Общие требования

При заполнении следует учесть:

1. Сквозную нумерацию. Номера страниц проставляются независимо от пропускаемых в отчете листов в верхней части страницы в трехзначном формате (001).
2. Заполнение полей слева направо, в оставшиеся пустыми ячейки проставляются прочерки.
3. Необходимость проставления ФИО, ИНН и КПП плательщика на каждой странице.
4. Запрет на использование корректирующих средств.
5. Печать односторонним методом при компьютерном заполнении.
6. Использование только синих, фиолетовых или черных чернил при ручном заполнении.
7. Запись всех текстовых показателей заглавными буквами.
8. Простановка вместо отсутствующих числовых показателей нулей, а вместо текстовых прочерков.
9. Запрет на скрепление листов с целью их защиты от повреждений.

Эти общие правила применяются как к обычному РСВ-1, так и к нулевому. В остальном нулевой отчет заполняется по упрощенной схеме.

Инструкция по заполнению

Порядок заполнения нулевого отчета прописан в уже упоминаемом ранее письме № БС-4-11/6940@.

Заполнить необходимо:

• титульный лист;
• Раздел 1;
• приложение 1 к первому разделу (1.1 и 1.2);
• приложение 2 к первому разделу;
• Раздел 3.

На титульном листе указывается информация о самом плательщике и инспекции, в которую подается отчетность. В частности, там необходимо отразить:

• наименование или ФИО плательщика;
• год;
• номер корректировки (в первую подачу ставится 0);
• код расчетного периода (приложение №3 к правилам заполнения РСВ);
• код инспекции (можно посмотреть на сайте ФНС);
• ОКВЭД;
• номер телефона;
• сведения о доверенности, если отчетность подается представителем.

Далее в разделе 1 заполняются строки с КБК, а во всех полях, предназначенных для внесения начисленных сумм страховых взносов, проставляются нули. Затем переходим к подразделам 1.1 и 1.2, где необходимо проставить количество застрахованных. Если в организации нет работников, указываем только директора.

Раздел 3 заполняется при наличии сотрудников, даже если им временно не выплачивается вознаграждение (например, находящихся в отпуске без содержания).

О каждом работнике вносится такой набор сведений:

• ФИО;
• ИНН;
• СНИЛС;
• дата рождения;
• пол;
• гражданство;
• паспортные данные.

После внесения всей необходимой информации в оставшиеся пустыми поля проставляются прочерки (только в случае заполнения вручную). Пояснения к отчету прикладывать не обязательно. Если у налоговиков возникнут вопросы, они обратятся к вам за пояснениями самостоятельно.

Пример заполнения нулевого отчета

Раздел 3 расчета по страховым взносам — для чего нужен?

В расчете по страховым взносам (РСВ) имеется специальный раздел 3, в котором отражаются персональные сведения по каждому сотруднику. Поскольку РСВ сдается по итогам каждого отчетного квартала, информацию в раздел нужно включать по тем сотрудникам, с которыми в этом периоде были заключены трудовые или ГПХ договоры.

Если сотрудник работал не весь отчетный период, информация по нему все равно должна попасть хотя бы в один месяц квартала. Такое же действие производится, если работник был принят или уволен в одном из месяцев отчетного квартала.

Важно! Факт выплаты зарплаты никак не влияет на порядок заполнения раздела 3. В нем отражается информация по начислению оплаты труда и расчету страховых взносов, а не выплате зарплаты

Как заполнить новый РСВ

Новая форма РСВ, которая подаётся с 2020 года, отличается от своей предшественницы немногим. Для примера заполним форму для организации с такими параметрами:

• название — ООО «Успех»;
• количество работников — 1 (директор);
• зарплата — 60 000 рублей.

Далее распишем процесс формирования расчёта. Листы заполняются в таком порядке: титульный, раздел 3, приложения к разделу 1, раздел 1. Так заполнять удобнее из-за того, что раздел 1 содержит результаты, а другие листы — вводную информацию и расчёт.

Титульный лист

На первом листе отражается информация о плательщике и ИФНС:

• ИНН/КПП (ИП заполняют только ИНН);
• номер корректировки, если РСВ в ИФНС подается повторно (для первичного расчёта 0);
• код периода — 21 (это 1 квартал, данные берутся из приложения № 3 к порядку заполнения расчёта);
• код ИФНС;
• код по месту учёта — 214 (означает организацию по месту её регистрации);
• название компании;
• код вида деятельности;
• пометка о том, что компания была реорганизована либо ликвидирована. Указывается код из Приложения 2 к Порядку, ИНН/КПП реорганизованного субъекта либо закрытого подразделения;
• телефон;
• количество страниц расчёта, а также приложенных копий документов.

Далее нужно подтвердить полноту и правильность сведений. Если РСВ 2020 года будет подписывать директор организации (или ИП), то ставится код 1. Если подпись будет ставить доверенное лицо, указывается код 2, прописывается его ФИО и реквизиты доверенности.

Раздел 3

По каждому физическому лицу, работающему в организации или у ИП, необходимо заполнить отдельный лист раздела 3. В нём нужно указать:

• ФИО застрахованного (каждое слово — с отдельной строки);
• дату его рождения;
• гражданство (код государства по классификатору стран, для России — 643);
• пол: 1 — мужчина, 2 — женщина;
• код вида документа (Приложение № 6, код паспорта — 21), его номер и серию.

Далее заполняется подраздел 3.2.1, где отражаются данные о выплаченных за три последних месяца суммах. Заполняется это подраздел так:

• графа 130 — код категории физлица из Приложения № 7;
• графа 140 — сумма выплаты;
• графа 150 — база по пенсионным взносам в рамках предельной величины дохода;
• 160 — в том числе по ГПХ;
• 170 — сумма пенсионных взносов (тариф * база).

Подраздел 3.2.2 заполняется только в том случае, если в периоде перечислялись пенсионные взносы по дополнительному тарифу.

Приложение 1 к разделу 1

Здесь рассчитываются пенсионные и медицинские взносы. В поле 001 нужно указать код плательщика из Приложения № 5. Если применяется стандартный тариф, ставится код 01.

Далее идут подразделы 1.1 и 1.2, которые заполняются по одному принципу. В графах 1-4 информация отражается так: в графе 1 — всего за период, в графах 2-4 — за первый, второй и третий месяц периода соответственно. По этим графам нужно разнести информацию:

• о числе застрахованных;
• о числе работников, выплаты которым облагаются взносами;
• о числе тех из них, у которых превышена величина базы для начисления пенсионных взносов.

Во второй части подразделов представлена такая информация:

• общая сумма выплат работникам нарастающим итогом и за каждый месяц периода;
• сумма, которая не облагается взносами;
• сумма расходов, принимаемая к вычету;
• размер базы для расчёта взносов;
• сумма взносов, которая рассчитывается как база, умноженная на тариф (22% и 5,1% для пенсионных и медицинских взносов соответственно).

Приложение 2 к разделу 1

Это приложение разработано для расчёта страховых взносов на социальное страхование в связи с болезнью и материнством.

• Поле 001 предназначено для кода тарифа плательщика — он определяется в соответствии с приложением № 5 к Порядку.
• В поле 002 указывается признак выплат страхового обеспечения. Подразумевается то, какая именно система взносов принята в регионе — зачетная или прямые выплаты.
• В графы 1-4 вносится информация о застрахованных лицах — всего за период и помесячно. Также отражается число работников, с выплат которым перечислены взносы.

Далее отражается такая информация (нарастающим итогом и по каждому месяцу):

• выплаты всем работникам общей суммой;
• сумма, с которой взносы не начисляются;
• сумма, превышающая предельную величину базы;
• рассчитанная база для уплаты взносов;
• сумма, выплаченная иностранным работникам;
• сумма взносов, рассчитанная как база, умноженная на тариф 2,9%.

Что такое РСВ и кто его сдает

После передачи полномочий по сбору страховых взносов в налоговую инспекцию были объединены отчет по взносам, который сдавался в пенсионный фонд и часть формы 4ФСС в части взносов на страхование по больничным листам и беременности и родам. Из двух отчетов получился один и сдается он теперь в налоговую инспекцию.

Сам отчет и порядок его заполнения подробно расписаны в Приказе ФНС №ММВ-7-11/551@ от 10.10.2016 года.

Расчет объединяет в себе информацию о том, сколько взносов на пенсию, медицину и социальное страхование поквартально и в целом за год начисляет работодатель по своим трудоустроенным работникам.

Такой отчет формируется и сдается всеми работодателями, за исключением индивидуальных предпринимателей, которые работают в одиночку, без наемных работников.

Расчет необходимо сдать до 30 числа месяца, который последует за отчетным кварталом. Это закреплено в п.7 ст.431 НК РФ.

Покажем в таблице когда нужно сдать расчет в 2020 году:

Отчетный период	Срок сдачи
2018 год	До 30.01.2020 года
1 квартал 2020 года	До 30.04.2020 года
Полугодие 2020 года	До 30.07.2020 года
9 месяцев 2020 года	До 30.10.2020 года
2020 год	Отчет нужно предоставить в следующем, 2020 году, до 30 января

Мнение эксперта

Несмотря на то, что в интернете и справочных системах есть огромное количество разъяснений и документов, касающихся этого расчета, многие бухгалтера задаются различными вопросами при формировании и сдаче отчета. Это связано с тем, что законодательная база до сих пор охватывает не все ситуации, которые возникают в организации.

Старший консультант УЦ «Экономия»,

Е. Симонова

Итоги

Нулевой расчет по страховым взносам должны сдавать все организации, в том числе не выплачивающие заработную плату сотрудникам в течение отчетного периода, и ИП, у которых заключен хотя бы один трудовой договор, но по каким-то причинам также не осуществляющие выплаты по таким договорам.

Нулевка будет содержать только обязательные листы, все остальные не подлежат включению в расчет.

В разделе 3 придется заполнить все данные о физлице, с которым у организации или ИП заключен договор, но которому зарплата не выплачивается. В компаниях таким лицом может выступать директор — единственный учредитель. Его данные обязательно должны быть включены в 3-й раздел даже при отсутствии трудового договора.

Непредставление нулевого расчета грозит экономическим субъектам минимальным штрафом в размере 1000 рублей, а в некоторых случаях и блокировкой расчетного счета. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Заключение

Некоторые отчёты всё равно нужно заполнять, даже когда показатели для них отсутствуют. Страховые взносы не стали исключением. В этом случае работа с документами и пустыми ячейками серьёзно упрощается. Ячейки 1 и 3 разделов заполняются нулями, в других частях ставят прочерки.

Отсутствие КБК часто приводит к сложностям с формированием электронных отчётностях, поэтому о наличии такой информации лучше позаботиться заранее. Хорошо, если есть возможность провести профессиональную консультацию. Отдельное правило – не учитывать лиц, с которыми оформлены гражданско-правовые соглашения.

Стандартные требования по заполнению расчета РСВ по итогам 1 квартала 2021 года

         – информация об отчетном периоде (шифр «21»  соответствует 1-му кварталу);

– информация об экономическом субъекте, который сдает отчет;

– код местного отделения налоговой инспекции, куда направляется расчет;

– указание КБК по платежам, которым предназначен отчет;

– дата и подпись ответственного сотрудника;

– в разделе № 3 прописать порядковые номера каждого месяца отчетного квартала.

– знакоместа, предназначенные для числовых расчетных показателей, заполняются нулями.

При заполнении РВС с нулевыми показателями от руки, что важно соблюсти:

• Цвет пасты должен быть черным, синим или фиолетовым.
• Места, предназначенные для заполнения, заполняются заглавными печатными буквами
• Указывать денежные показатели в рублях с копейками.
• В случае отсутствия числового показателя в отведенной для него ячейке ставят «0».

Вместе с тем запрещено:

• Распечатывать страницы отчета с двух сторон листа.
• Использовать корректор для исправления ошибок.
• Скрепляя листы делать в них отверстия, что ведет к порче документа.

Итоги

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2021 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.