Стоимость патента для ип в москве в 2021 году

Патентная система: основные особенности

Использовать патентную систему в своей работе могут далеко не все участники бизнеса – например, юридические лица полностью лишены этой возможности, и применять ее могут только граждане, зарегистрированные в качестве ИП.

Кроме того, есть ограничения в использовании патентной системы индивидуальными предпринимателями: они касаются численности наемного персонала, который работает на ИП: штат не должен превышать 15 человек.

Если лица заключили договор о совместной деятельности, иначе называемый договором простого товарищества, они не могут использовать патент. Это же касается и сторон договора доверительного управления имуществом.

Главная отличительная черта использования патента в коммерческой деятельности заключается в том, что патент приобретается в территориальной налоговой службе заранее, то есть перед тем, как ИП начинает вести работу, подпадающую под патент. Под налогом на патентной системе понимается как раз та плата, которую выплачивает предприниматель, покупая патент в налоговой инспекции. Таким образом, патент заменяет собой сразу несколько видов налогов, которые оплачиваются на других налоговых режимах (например, ОСНО).

Какие налоги заменяет патент:

• НДФЛ (налог на доходы физлиц) не уплачивается с прибылей по той деятельности, на которую приобретен патент;
• налог на имущество физлиц – касается того имущества, которое применяется для осуществления деятельности по патенту;
• налог на добавленную стоимость (НДС) – кроме товаров, реализуемых вне патентной деятельности, а также при импорте на территорию РФ.

Стоимость патента определяется потенциальным размером дохода по тому или иному виду деятельности, умноженному на 6%. Возможный уровень дохода устанавливают региональные власти. Кроме того, местные же законодатели могут установить различные повышающие и понижающие коэффициенты для окончательного расчета стоимости патента. Именно поэтому цена патента на разные виды услуг и в разных регионах РФ может существенно отличатся.

Срок действия любого патента ограничен 1-12 месяцами, и каждый год при необходимости его нужно продлевать. При этом период действия патента, вне зависимости от того, к какой деятельности он относится, заканчивается в конце декабря текущего года.

Если ИП получил патент, он обязан предоставлять свои услуги и выполнять работы по патенту только в том административном округе, который подведомственен налоговой службе, выдавшей патент. При переезде в другой регион РФ, патент утрачивает свою силу и для получения нового патента нужно вновь обращаться в местную территориальную налоговую инстанцию.

Какие преимущества налога

1. Фиксированный налог на весь период действия патента: предприниматель платит часть потенциально возможного годового дохода (в большинстве случаев 6%). Размер такого дохода и ставку определяют региональные законы, поэтому стоимость патента на один и тот же вид деятельности в двух соседних областях может отличаться.

Считается так:

— если патент на 12 месяцев: потенциально возможный годовой доход умножаем на 6 % налоговой ставки;

— если меньше 12 месяцев: (налоговую базу делим на 365 дней, умножаем на количество дней, на которое выдан патент) умножаем на 6%.

1. Можно совмещать с другими режимами налогообложения. И такое совмещение режимов позволяет законно сэкономить на налогах.

Давайте посмотрим на примере. В Екатеринбурге патент на разработку программ для ЭВМ без наёмных работников стоит 13500 ₽ в год. То есть ИП заплатит 13500 ₽ за патент и 36238 ₽ страховых взносов. Итого — 49738 ₽. Если у ИП фактический доход за год 1 000 000 ₽, и ИП применяет УСН 6%, то в итоге он заплатит налогов — 60000 ₽. То есть патент выгоднее на 10262 ₽.

Если у вас будет несколько режимов налогообложения, то по каждому нужно вести раздельный учёт. По деятельности на патенте ведётся книга доходов ИП, при УСН сдается декларация. Раздельный учёт — это когда необходимо разделять доходы и расходы по разным видам деятельности. Например, вы можете открыть парикмахерскую — это патент. А потом решить в ней же торговать косметикой. Торговля косметикой уже не попадает под патент для парикмахерской, поэтому необходимо отдельно учитывать доходы и расходы от услуг и от торговли косметикой.

1. Патент получить легко. Если будете получать в регионе, где прописаны, обратитесь в налоговую по месту регистрации. Если патент нужен в другом регионе, обратитесь в любую налоговую. Помните, что стоимость одних и тех же патентов для разных территорий отличается.

2. Патент заменяет несколько налогов сразу: НДФЛ, НДС, налог на имущество физических лиц. Правила распространяются на доход от деятельности, на которую распространяется патент, и имущество, используемое в рамках такой деятельности.

3. Упрощенная отчётность: нет налоговой декларации, но есть . Её вести крайне желательно, поскольку налоговая может запросить для анализа. А вам нужно следить за доходом, чтобы его не превысить.

4. Можно получить патенты в разных регионах на разные виды деятельности. Закон не запрещает несколько патентов. Ограничений по количеству нет. Выбирай сколько хочешь 🙂 Чтобы узнать, на какие виды деятельности можно купить патент в вашем регионе, воспользуйтесь сервисом.

5. Тут же в автоматическом режиме можно сразу рассчитать и оценить свои будущие расходы на патент. На стоимость, например, влияет количество работников, площадь торгового зала или количество транспортных средств.

Если вы решили стать парикмахером без работников в Екатеринбурге, а патент нужен на 8 месяцев, то стоимость составит 9 000 ₽. Формула расчета: 150 000 ₽ (номинальный доход) х 6% = 9 000 ₽.

1. Оплачивать патент удобно. Если он оформлен на срок до 6 месяцев, стоимость уплачивается до конца срока действия патента. Если срок составляет больше 6 месяцев, патент оплачивается двумя частями: 1/3 в течение 90 дней после начала действия патента, 2/3 — до окончания срок действия патента.

2. Налоговые каникулы — это период, во время которого ИП не платит налог. По ним действует нулевая ставка — вместо 6% будет ставка 0%. Другие налоги и страховые взносы он платит, как все. Нулевую ставку можно применять впервые зарегистрированным ИП в течение 2 налоговых периодов. Налоговый период — срок действия патента. Условия применения налоговых каникул определяются законами регионов России и могут отличаться, поэтому следует обязательно проверять на сайте налоговой раздел по патентной системе.

Как таксисту повысить заработок

Начинающие водители ошибочно считают, что чем больше заказов они возьмут, тем больше в итоге заработают. На самом деле повысить заработок можно другими способами. Решив освоить эту профессию, следуйте рекомендациям опытных водителей:

Не спешите заработать все деньги сразу. Спешка на дороге приведёт к крупным или мелким ДТП, снизит стиль вождения, оставит клиентов недовольными.
Не нужно брать заказы, которые находятся далеко. Даже пара лишних километров регулярно уменьшают зарплату примерно на 2000 – 3000 руб.
Всегда будьте вежливы с клиентом. Работа таксистом – это работа в сфере услуг. Поэтому нужно уметь сдерживать свои эмоции, учиться игнорировать хамство и грубость. Иначе результатом поездки может быть жалоба в диспетчерскую службу, штраф и даже увольнение.
Следите за чистотой и опрятностью автомобиля. В салоне должно приятно пахнуть. Никакого табачного дыма, никакой навязчивой музыки, никакой пыли и грязи

За комфортную поездку у клиента может появиться желание отблагодарить водителя дополнительно.
Везите пассажира осторожно и медленно, никаких гонок, никаких соревнований быть не должно. Большинство пассажиров предпочитает спокойный скоростной режим

Бывают, конечно, случаи, что пассажиры просят ускориться. Но и здесь не надо давать волю своим желаниям и мчаться по трассе на пределе скорости, чтобы не нарушить ПДД и не платить штрафы.
Опытный таксист не сидит за рулём круглосуточно. Он знает, когда начинается «клев», и выходит на работу по будням рано утром, когда все спешат на работу и учебу, в конце рабочего дня, когда, наоборот, все хотят побыстрее попасть домой, в плохую погоду, когда у общественного транспорта возникают перебои в работе, вечером с пятницы на субботу, когда народ гуляет и развлекается
А вот с 11:00 и до 16:00 часов в будни поток заказчиков спадает.
Очень важно хорошо знать город. Конечно, это приходит с опытом
Но именно такие знания помогут опытному таксисту не стоять два часа в пробке, ничего не заработав, а взять несколько выгодных заказов.
Собственные клиенты. Даже работая в службе такси можно обзавестись кругом личных заказчиков. Для этого необходимо заранее подготовить визитки и раздавать их понравившимся гражданам. Если ваши услуги понравятся, пассажир и сам их спросит.

Как узнать код КВПДП в личном кабинете ИП

Есть ещё один вариант, который возможен, если вы оформили доступ в личный кабинет ИП на сайте ФНС.

Сначала зайдите на вкладку «Все сервисы» и выберите «Смена системы налогообложения». Далее переходите по ссылке «Заявление на получение патента».

Система предупредит вас, что заявление на патент можно подать только при наличии квалицированной электронной подписи.

Если ЭЦП у вас есть, то можно сразу подать заявление онлайн. Но даже если электронной подписи нет, с помощью этого сервиса можно узнать нужный вам код. Поэтому закройте окно предупреждения и переходите к выбору вида деятельности по выбранному направлению.

В выпадающем списке вы найдёте не только описание, но и идентификационный код для выбранного направления бизнеса и региона.

Например, ремонт, чистка и окраска обуви в Воронежской области имеет идентификационный код 023601.

И наконец, идентификационный код для заполнения заявления на патент можно узнать в ИФНС по месту деятельности. Для этого надо обратиться в инспекцию лично или по телефону.

Как использовать калькулятор

Чтобы бесплатный калькулятор налога на патент заработал, следует выбрать УФНС региона, где работает ИП, вид деятельности и срок оформления. Остальное сделает программа сама. Покажем, как работает сервис, на конкретном примере. Допустим, ИП Иванов И.И. ремонтирует и шьет обувь в г. Уфе (республика Башкортостан), у него 4 сотрудника, он приобретает патент на год.

Шаг 1. Сроки

Выбираем период, в течение которого применяется патентная система налогообложения

Обратите внимание, что онлайн-калькулятор расчета патента для ИП в 2021 году позволяет определить срок только в пределах календарного года (до 31 декабря включительно)

Шаг 3. Характеристики деятельности

В следующее поле вписываем количество наемных работников (тут действует ограничение — не более 15 человек). У нас их 4.

Осталось нажать на кнопку «Рассчитать», и онлайн-калькулятор расчета стоимости патента для ИП в 2021 году покажет итоговую сумму.

Калькулятор выдал стоимость патента на 2021 год при указанном виде деятельности в конкретном регионе, уточнил, в каких частях и в какой срок следует заплатить деньги в бюджет.

Представленный сейчас пример, как рассчитать патент для ИП на 2021 год, показал, что расчеты сводятся к нажатию нескольких кнопок, и каждый предприниматель легко оценит масштабы затрат на осуществление выбранного вида деятельности в своем регионе.

Порядок действий, чтобы рассчитать стоимость патента для ИП без наемных работников, когда фактически предприниматель работает один, такой же. В этом случае в поле он вписывает «0».

Обратите внимание: если рассматривать, как рассчитать патент для ИП из розничной торговли, сервис запросит не количество наемных работников, а площадь торгового объекта. Если же ИП сдает недвижимость в аренду, понадобится уточнить площадь сдаваемого имущества, а если осуществляет грузоперевозки, ему придется вписать сведения о грузоподъемности транспортного средства или количестве ТС

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

^

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (71 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (43 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (37 кб)

Загрузить

При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме:

Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)

Загрузить

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Медицинские документы для оформления патента в Московской области

Россия стремится предотвратить устранение опасных заболеваний на своей территории. Поэтому их носители трудиться в России не могут. Вы должны подтвердить факт их отсутствия. Для этого проводят медицинское освидетельствование. Вам потребуются свидетельства и сертификаты, подтверждающие отсутствие:

• ВИЧ-инфекции;
• инфекционных заболеваний, представляющих опасность для окружающих;
• наркомании.

Документы должны быть выданы на территории РФ. Для Московской области установлен перечень медицинских организаций, которые могут выдавать такие документы для оформления патента. Уточнить список клиник и записаться на приём можно, связавшись с нами.

Приезжая на работу, иностранец надолго остается на территории РФ. За это время есть риск возникновения заболеваний. Чтобы человеку оказали помощь, необходимо наличие страховки. Её также предстоит приобрести. Бумаги о ее наличии включают в перечень документов для оформления патента в Московской области.

Что влияет на зарплату

Таксистов можно разделить на тех, которые заключили договор с транспортной компанией, и самостоятельных, которых в народе называют «бомбилы». Первая категория работает при помощи диспетчера, может использовать как личные, так и служебные машины, самостоятельно не ищет клиентов, имеет соцпакет, платит налоги и получает заработную плату.

С транспортными компаниями могут быть заключены договора на разные виды деятельности. Это могут быть исключительно услуги диспетчера и неофициальное трудоустройство. То есть таксист не ищет себе клиентов самостоятельно, а регулярно получает заказы, выбирает наиболее выгодные, выполняет их и отчисляет процент оператору.

В принципе, то же самое, что и «бомбилы», только клиентов диспетчер ищет сам. В этом случае таксист практически сам себе хозяин. На работу он может выходить в любое время суток, может устраивать себе незапланированные выходные и т.д. Серьезного заработка от такого вида деятельности ждать не стоит. Это скорее подработка.

Второй вариант – вполне серьёзная работа. У каждого таксиста есть четко распланированный график, который он должен соблюдать, а также количество заказов, которые он должен выполнить за смену.

Чаще всего в этом случае заработная плата фиксированная, дополнительных клиентов взять очень сложно, потому что постоянно поступают заказы от оператора. Но есть и плюсы: полный соцпакет и стабильная выплата заработной платы, а также использование служебного транспорта, бесплатное его обслуживание, а в некоторых случаях даже кнопка безопасности в машине.

Такие водители зарабатывают себе на пенсию, а если правильно оформить документы при трудоустройстве, то еще и «за вредность» будут получать надбавки.

Больше всех зарабатывают частники, но не те, которые выехали на дорогу и подбирают первого попавшегося клиента. Есть «золотые места», например, аэропорт, ж/д вокзал, гостиницы, ночные клубы и прочее. За клиентов тоже надо платить, только не официальным структурам. Зато и ставки здесь порой в два раза больше, чем у стандартных транспортных компаний.

Минус – не идет стаж, использовать надо свою машину, нет защиты от клиентов и гарантии, что поступит оплата.

Следует признать, что такие привлекательные для таксистов места все больше занимают официально зарегистрированные транспортные компании. Так что «бомбил» постепенно вытесняют.

Недельный заработок таксиста-новичка представлен ниже.

Уровень заработной платы таксиста за рубежом

В Нью-Йорке, городе, который можно назвать родиной желтых машин с «шашечками» стабильный заработок таксиста составляет 500-2000 долларов в неделю. Довольно много, но при этом профессия эта в Америке в ходит в десятку самых опасных. На таксистов регулярно нападают, их грабят и даже убивают. Да и уровень жизни надо учитывать. Пусть доход большой, но и расходы тоже не малые.

На Украине максимальный заработок таксиста, который работает в Киеве или крупных областных центрах, не превышает 1000 долларов. Мало кто в этой стране рассчитывает на такую профессию, как основную, но в качестве подработки ее рассматривает каждый пятый владелец личного авто.

В Польшу многие водители из других стран едут на заработки и устраиваются именно таксистами. Заработок в месяц составляет около 3000 долларов, но большая часть денег остается у водителей, потому что жизнь в этой стране намного дешевле, чем в остальных. Кроме того, здесь очень низкий уровень преступности, а водители на дорогах ведут себя воспитанно и соблюдают все правила дорожного движения, поэтому риск во время смены минимален.

Сколько реально можно заработать таксисту в Москве? Ответ представлен ниже.

Об авторе

Григорий Знайко

Журналист, предприниматель. Веду свое дело и не понаслышке знаю проблемы и сложности, с которыми стакиваются ИП и ООО.

Свежие публикации

• 2020.07.08Иностранные организацииРезидент и нерезидент РФ: кто это и чем отличаются
• 2020.06.29Специальная оценка условий трудаТаблица классов условий труда и правила по оценке
• 2020.06.25Аттестация, повышение квалификацииОбразец положительной характеристики с места работы
• 2020.06.18Трудовая дисциплинаКак правильно написать объяснительную записку

Плюсы и минусы профессии

В работе таксиста, как и в любой другой профессии, есть как положительные, так и отрицательные стороны. К плюсам можно отнести относительную свободу. Таксист сам регулирует свой график работы, ему не нужно приходить на работу в офис к 8:00.

Можно отработать 1-2 часа в день, а можно – круглосуточно. Поэтому работа универсальна, подойдёт и трудоголикам, и гражданам, которые особой активностью не отличаются.

Работу таксистом можно назвать творческой. Каждый день происходит общение с множеством интересных людей. Если найти к ним правильный подход, то можно обзавестись постоянными клиентами, а значит, повысить заработок.

Кроме того, работа в такси позволяет обзавестись полезными знакомствами. Никогда ведь не знаешь, кто сядет в машину. Да и вообще, фиксированных ставок в этом виде деятельности практически нет. Поэтому, чем больше трудишься, тем больше зарабатываешь.

Но есть и отрицательные черты. У таксистов, даже у тех которые официально трудоустроены, редко всё оформлено по правилам. Диспетчерские компании стараются ограничить количество трудоустроенных граждан, поэтому большая часть работает или по устному договору, или же устроены на 1/10 или 1/12 часть ставки. Это, соответственно, не позволяет иметь полного социального пакета, про какие-либо компенсации или больничные можно забыть, а поломка автомобиля в большинстве случаев является проблемой самого таксиста.

Даже если в договоре прописано, что все расходы берет на себя работодатель, скорее всего где-то внизу мелкими буквами будет указано, что речь идет лишь о проведении регулярного техосмотра.

Самый главный минус работы в такси – постоянный риск. Никогда не знаешь, кто сядет в машину, и кто окажется соседом на дороге. Поэтому каждый раз, выходя на смену, эти люди рискуют своим здоровьем, жизнью и машиной. Не говоря уже о том, что клиент может просто выйти из машины и не заплатить или же и вовсе оказаться вором и своровать все с трудом заработанные деньги.

Сколько стоит патент в 2021 году

Размер необходимого к уплате налога за применение ПСН рассчитывается по следующей формуле:

Налоговая база

Налоговая база – это потенциально возможный к получению годовой доход ИП, размер которого устанавливается законами субъектов РФ и зависит от:

1. Вида предпринимательской деятельности.
2. Места, в котором деятельность осуществляется.
3. Количества привлекаемых по этой деятельности наемных работников, транспорта, торговых площадей и т.д.

Обратите внимание, что в 2020 году регионы получили право объединять сходную деятельность из разряда бытовых услуг населению в группы и устанавливать для них общий предельный доход. Обратите внимание, региональные власти могут устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли)

Обратите внимание, региональные власти могут устанавливать цены на патенты для каждого муниципального образования, а не для всего субъекта в целом (за исключением деятельности по автоперевозкам и развозной (разносной) розничной торговли). С одной стороны, стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах

Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования

С одной стороны, стоимость патента должна быть более справедливой – дороже в больших городах и дешевле в малонаселенных пунктах. Но, с другой стороны, территория действия патента будет ограничена пределами конкретного муниципального образования.

Срок действия патента

Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев включительно, в пределах календарного года.

Если ИП утратил право на применения патента или прекратил деятельность ПСН, снова перейти на патентную систему налогообложения (по этому же виду предпринимательской деятельности) он сможет только со следующего календарного года.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос  № 1. Какова ответственность иностранного гражданина за отсутствие патента?

Ответ: Согласно ст. 18.10 КоАП иностранцу положен административный штраф в размере от 2000 до 7000 рублей, возможна депортация из страны.

Важно! Работодатель получит штраф за  использование труда нелегального сотрудника в размере: должностное лицо – до 70000 рублей, юридическое лицо – до 1000000 рублей.          Вопрос № 2

В чем отличие и сходство  разрешения на работу от патента?

         Вопрос № 2. В чем отличие и сходство  разрешения на работу от патента?

Ответ: Сходство в том, что оба документа дают возможность иностранцу  осуществлять трудовую деятельность по профессии в рамках региона РФ.  Различие в том, что для граждан, прибывших из безвизовых стран нужно оформлять патент, а для тех, кто прибыль в Россию по визе, необходимо оформление разрешения на работу. Процедуры оформления документов разные.

Вопрос № 3. Как оплачивать патент? Оплачивать нужно каждый месяц, что является более распространенным случаем на практике.  Нужно учесть, что оплата, осуществляемая через банк, может быть проведена  не сразу.  Поэтому оплачивать надо за несколько дней до установленного  срока во избежание просрочек. Создать квитанцию можно самостоятельно на сайте налоговой или УВМ ГУ МВД. Возможная оплата единый платежом сразу за весь год.

Вопрос № 4. Что делать, если отказали в выдаче патента?

Ответ: гражданин имеет право повторно подать  собранные документы на оформление патента, но только через один год со дня отказа. При утрате или повреждении документа, можно обратиться в соответствующий орган для выдачи дубликата.

Процедура перехода на патентную систему налогообложения

^

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@ «Об утверждении формы заявления на получение патента, порядка ее заполнения, формата представления заявления на получение патента в электронной форме и о признании утратившим силу приказа Федеральной налоговой службы от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@».

Форма заявления на получение патентаpdf (268 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной формеdocx (71 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (43 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (37 кб)

Загрузить

При этом индивидуальные предприниматели также вправе подавать заявление на получение патента по следующей форме:

Форма заявления на получение патента, утвержденная приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@pdf (237 кб)

Загрузить

Формат представления заявления на получение патента в электронной форме doc (213 кб)

Загрузить

Порядок заполнения заявления на получение патентаdocx (51 кб)

Загрузить

Схема по заявлению на получение патентаxsd (36 кб)

Загрузить

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года ()

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

Регламентация применения кодов

Патентная система налогообложения (ПСН) была введена на территории РФ 1.01.2013 года.

Чуть ранее, 14.12.2012 года, предваряя введение новой системы налогообложения, был издан и утвержден Приказ ФНС РФ за номером ММВ-7-3/957@, о введении в действие Классификатора (КВПДП), включающего в себя полный список видов деятельности российских предпринимателей, по отношению к которым применима патентная система.

Одновременно были внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс РФ, а именно введена в действие ст. 25.5 НК РФ, регламентирующая правила применения ПСН. В соответствии с указанной статьей право на применение ПСН имеет строго ограничено по статусу предпринимателя и по уровню доходности его деятельности. Так, правом применять патентную систему обладают только индивидуальные предприниматели, чей доход от предпринимательской деятельности не превышает 60 000 000 рублей за год и вид деятельности которых входит в перечень, даваемый Классификатором.

Также патентная система налогообложения имеет и некоторые территориальные ограничения, а именно:

• применение патента на деятельность, входящую в Классификатор, допустимо только в муниципальном образовании, выдавшем патент;
• работа по патенту за пределами территориального образования разрешена только индивидуальным предпринимателям, чья предпринимательская деятельность связана с оказанием услуг по транспортировке и выездной торговле.

Примеры уменьшения

Чтобы лучше понять приведённые выше правила, разберём их на конкретных примерах. Двигаться будем от простого к сложному.

Пример 1. Вычет сумм, относящихся к иным периодам

ИП без работников приобрёл патент сроком действия с 01.01.2021 по 31.03.2021 стоимостью 30 000 рублей. Он перечислил такие суммы взносов:

• 5 000 рублей в январе – задолженность по своим фиксированным отчислениям за 2020 год;
• 10 000 рублей в феврале – взносы в ПФР за себя по итогам 2020 года, рассчитанные как 1% с дохода более 300 000 рублей;
• 15 000 в марте – часть взносов за 2021 год.

Несмотря на то что два первых платежа начислены за другой период, уменьшить сумму патента на них можно (правило 1). Вычет составит 5 000 + 10 000 + 15 000 = 30 000 рублей, что равно стоимости патента. Значит, платить за него не придётся.

Пример 2. Вычет взносов, уплаченных до покупки патента

ИП без работников приобрёл патент на срок с 01.04.2021 по 30.06.2021 стоимостью 25 000 рублей. Он перечислил на страхование:

• в феврале (до покупки патента) – в счёт фиксированных отчислений – 20 000 рублей;
• в мае (патент уже действовал) – сумму страховых взносов в ПФР за себя по итогам 2020 года (1% с дохода более 300 000) – 7 000 рублей.

К вычету можно принять обе суммы (правила 1 и 2): 20 000 + 7 000 = 27 000 рублей. Это больше стоимости патента, поэтому она будет уменьшена до нуля. ИП подал уведомление 01.06.2021 и не платил за патент.

Пример 3. Снижение стоимости патента, который оплачивается частями

Теперь о том, как уменьшить стоимость патента на страховые взносы частями (правило 4). ИП без сотрудников приобрёл патент на год за 60 000 рублей. Срок оплаты первой части (20 000 рублей) – 15 апреля.

В течение года этому ИП нужно заплатить страховых отчислений на сумму 62 874 рубля, в том числе:

• 40 874 рубля – фиксированные страховые взносы в 2021 за себя;
• 22 000 рублей – переменная часть в ПФР, то есть 1% сверх дохода 300 000 рублей (за 2020 год).

Вторая часть стоимости патента – 40 000 рублей – должна быть оплачена до конца года. Остаток взносов в сумме 42 874 рубля ИП полностью оплатил к 5 октября. 15 октября он подал повторное уведомление, указав в нём общую сумму вычета – 60 000 рублей. Таким образом, за патент ему платить не нужно.

Пример 4. Несколько патентов в разные периоды, с работниками и без

В этом примере показано:

• как можно распределить вычет между несколькими патентами (правило 5);
• как можно уменьшить стоимость патента, срок которого уже окончен (правило 3);
• как уменьшить стоимость, если работник есть только на одном виде «патентной» деятельности (правило 6).

ИП приобрёл патенты на такие периоды:

• 01.01.2021-31.03.2021 стоимостью 46 000 рублей (без работников);
• 01.01.2021-30.06.2021 стоимостью 66 000 рублей (используется наёмный труд).

10 июня ИП подал уведомление (хотя срок действия первого патента истёк). К этому дню им были уплачены взносы в общей сумме 60 000 рублей. Поскольку у ИП есть работники по второму патенту, снижение может составить не более 50% суммы каждого из них. Поэтому в уведомлении предприниматель указал такие вычеты:

• по первому патенту – 23 000 рублей (50% от 46 000);
• по второму патенту – 33 000 рублей (50% от 66 000).

Общая сумма вычета составила 56 000 рублей, значит, осталась «переплата» взносов в сумме 4 000 рублей (60 000 – 56 000). Её можно будет использовать в будущем.

Ещё один патент приобретён за 36 000 рублей на срок с 01.07.2021 по 31.12.2021. ИП с предыдущего месяца перестал использовать наёмный труд – работника он уволил ещё в июне. Соответственно, стоимость нового патента он может уменьшить на сумму страховых взносов без ограничения в 50%.

20 августа предприниматель уплатил на своё страхование 30 000 рублей. Тут пора вспомнить, что после прошлого уменьшения патента на взносы у него осталось 4 000 рублей «переплаты». Поэтому стоимость нового патента можно снизить на 34 000 рублей. Получается, что доплатить за него придётся всего 2 000 рублей.

Мы рассмотрели, как работает уменьшение стоимости патента на сумму страховых взносов – новое правило, введённое в 2021 году. Оно даёт предпринимателям на ПСН хорошую возможность сократить обязательные платежи и делает систему гораздо более привлекательной, чем раньше.

О комиссии

Как мы уже говорили, для воплощения задумки в жизнь гражданину придется пройти медицинский осмотр установленной формы. Без него патент не выдадут.

Услуга может быть получена либо в государственных поликлиниках, либо в частных медицинских центрах. Желательно проходить осмотры там, где будет оформляться разрешение на работу. Тогда результаты обследования не вызовут никаких сомнений.

Каких специалистов проходить? Среди них выделяют:

• нарколога;
• психиатра;
• терапевта;
• фтизиатра;
• дерматовенеролога.

Также придется сдать ряд анализов.

О каких анализах идет речь? Сдать перед прохождением медкомиссии придется:

• кровь (общий анализ);
• провериться на ВИЧ, сифилис, ЗППП;
• мочу (общее исследование);
• флюорографию.

Также дополнительно проводится анализ на наличие психотропных веществ в крови гражданина. Обычно это исследование осуществляет нарколог.

Стоимость комиссии варьируется. В Московской области можно отдать за нее от 2 500 рублей. Бесплатно воплотить задумку в жизнь не удастся.