Счет-фактура для ип без ндс

Счет-фактура при УСН

Все организации и ИП, применяющие «упрощенку» плательщиками НДС не являются, а значит и счет-фактуру им выставлять не нужно. Однако при возникновении некоторых ситуаций такой документ будет нужен.

К ним относят ситуации, когда «упрощенцы» платят НДС: (нажмите для раскрытия)

• Импорт товаров;
• Операции по договору простого товарищества, либо доверительному управлению имущества и концессионному соглашению;
• Когда компания выполняет обязанности налогового агента, например, арендует гос- или муниципальное имущество.

При заключении агентского договора у организации могут возникнуть вопросы по необходимости выставления счета-фактуры. Потребуется выставление счета-фактуры если компания на УСН является комиссионером, либо агентом и осуществляет операции:

• По реализации товара принципала, либо комитента, являющегося плательщиком НДС;
• По приобретению товара у плательщика НДС для принципала, либо комитента, являющегося плательщиком НДС.

При реализации товара принципала, либо комитента счет-фактуру нужно выставлять в обычном порядке. В документе нужно указать дату составления счета-фактуры, а также порядковый номер документа, согласно хронологии, применяемой в компании.

При приобретении товара для принципала, либо комитента нужно перевыставить счет-фактуру, полученную от продавца. Указывается в счет фактуре следующее:

• По 1 строке – дата документа от продавца;
• По 2, 2а и 2б строке – данные по продавцу (наименование, его адрес, ИНН и КПП);
• По 5 строке – реквизиты платежных документов (при их наличии) по перечислению денежных средств комиссионером продавцу, комитентом – комиссионеру;
• Табличная часть должна содержать информацию по количеству продукции, ее стоимости, сумму НДС, а также прочие показатели, выставленные продавцом в счет-фактуре.

Когда обязательно формировать счет-фактуру без НДС?

Статья 145 устанавливает, что в случае, если выручка компании за 3 месяца составляет 2млн.руб. и менее, то НДС при продажах можно не начислять и не уплачивать. При этом НДС в счетах-фактурах поставщиком не выделяется к возмещению.

Освобождение от уплаты НДС по ст.145 – это право, а не обязанность налогоплательщика. Если он хочет по-прежнему работать с НДС, это его право, в этом случае не нужно ничего сообщаться налоговой, а продолжить работать на прежних условиях. Если же есть желание освободиться от НДС, то установив у себя достаточный уровень выручки, следует направить документы уведомительного характера в налоговую, заявив о своем желании и подтвердив право на освобождение.

Выручка считаться за три последовательных месяца.

Не платить НДС можно только в том случае, если не продаются подакцизные товары. По ввозным операциям НДС по-прежнему нужно начислять.

Сто сорок пятая статья четко определяет, что в случае, если компания использует право, дарованное этой статьей, то счета-фактуры нужно по-прежнему выставлять, указывая, что они без НДС.

Освободиться от НДС можно на срок  один год, далее нужно либо продлить свое право, либо отказаться от него. На протяжении всего этого года по каждой операции (за исключением импортных) нужно выставлять счета-фактуры без НДС.

Как заполнить счет-фактуру без НДС?

Бланк счета-фактуры, актуальный на 2016 год, утвержден Постановление №1137 от 26 декабря 2011. Это же Постановление содержит форму корректировочного счета-фактуры.

Если организация освобождена от НДС по ст.145, то при продажах, а также при получении авансов от покупателей она обязана выставлять счет-фактуру.

В этом бланке заполняются все поля как обычно, при этом в поле 7 «Ставка» пишется формулировка «без НДС», в поле 8 «Сумма» также пишется «без НДС».

Далее счет-фактуры как обычно подписывается ответственными лицами и передается покупателю. Такой счет-фактуру продавцу нужно зарегистрировать в книге продаж как обычно, а вот покупателю его регистрировать в книге покупок не нужно, так как он не дает возможность направить НДС к вычету.

Можно ли в полях 7 и 8 поставить нули?

Не допускается вместо фразы «без НДС» ставить 0. Ноль в поле для указания ставки НДС будет воспринят налоговиками как нулевая ставка, которая применяется при экспортных операциях. Если налоговая увидит 0 в поле 7, то потребует обосновать правомерность применения нулевой ставки документально.

Также нули налоговой могут приняты как неправильно посчитанный налог, в связи с чем исчислит его самостоятельно от стоимости товаров по соответствующей этим товарам ставке НДС и заставит уплатить в бюджет.

Чтобы не допустить подобных недоразумений, следует писать «без НДС», но никак не нули.

Когда счет-фактуру без НДС можно выставлять по желанию?

Как выше было сказано, обязательно формировать счет-фактуру без НДС нужно только в одном случае – при освобождении от налога по сто сорок пятой статье НК РФ.

Выписка этого документа во всех остальных случаях является исключительно самостоятельным осознанным решение продавца. Такое не действие не нарушает налогового законодательство. Компания при желании может выставить счет-фактуру без НДС, даже если не обязана это делать

Важно при этом опять же не ставить в полях 7 и 8 нули, а указать «без НДС»

Когда выставление счета-фактуры без НДС возможно:

1. При осуществлении операций, не облагаемых НДС (ст.149 НК РФ);
2. Если используется УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН.

Для чего выставлять счет-фактуру в этих случаях, если этого не  требует НК РФ?

Обычно такое действие продавцом выполняется по требованию покупателя. У многих организация таким образом сложился документооборот, что им требуется для соответствия своим требованиям получит счет-фактуру, даже если она без НДС. Или договор, заключенный между сторонами, требует предоставления этого документа.

Возможно, покупатель просто не знает о том, что продавец в указанных случаях может не выставлять счет-фактуру, при этом не нарушив положения НК РФ. В этом случае можно с клиентом провести разъяснительную беседу.

Если клиент очень просит выписать ему такой документ, продавец может это сделать, не боясь нарушить налоговые законы. Обязанность по уплате НДС не появится, если указать в полях 7 и 8 «без НДС», отчетность по НДС сдавать не придется.

Иногда продавцу самому нужно по какой-либо причине  иметь счет-фактуру.

Нужно ли в этих случаях где-то регистрировать счет-фактуру? Так как выписка этого документа не является обязанностью продавца, то и регистрировать его нигде не нужно – покупатели не регистрируют его в книге покупок, продавцы не заносят его в книгу продаж.

Последствия ошибок в счёте-фактуре

Как и любой документ, счёт-фактура не должен, но может содержать «технические» ошибки.

Пункт 2 статьи 169 Налогового кодекса РФ чётко определяет на основании каких ошибок может быть отказано в возмещении НДС, а какие не признаются существенными и имеют место.

Задача налоговых органов контролировать своевременное поступление налогов в бюджет, увеличение их размера, предотвращать неуплату и снижать суммы, подлежащие к вычету. Если специалист ведомства выявит неточности или опечатки он сформирует отрицательное заключение и вычет по НДС не будет произведён.

Если сотрудник ИФНС смог идентифицировать участников сделки по наименованию или ИНН, вид товара или услуги и их стоимость, размер и сумму налога, то в вычете на НДС отказать не имею право.

Подпись должна на документах быть проставлена собственноручно, использование факсимиле может быть расценено как ошибка при составлении документа. Судебная практика доказывает обратное, однако, для экономии времени на общение с налоговой службой визируйте документы самостоятельно или третьими лицами, при наличии у них полномочий.

НДС и ЕСХН

Предпринимателей на сельхозналоге мы не зря выделили в отдельный раздел. С 2021 года ИП, применяющие ЕСХН, обязаны платить налог на добавленную стоимость. Эти изменения были внесены в Налоговый кодекс законом от 27 ноября 2021 года № 335-ФЗ.

Напомним, что до 2021 года сельхозпроизводители и те, кто оказывал им услуги, были освобождены от НДС, так же, как и ИП на УСН, ЕНВД и ПСН. Начиная с 2021 года, ситуация изменилась и тех, кто применяет ЕСХН, сделали плательщиками НДС. Они единственные из всех спецрежимников, кто должен перечислять в бюджет налог на добавленную стоимость. Но есть некоторые исключения. Рассмотрим их.

В каких случаях ИП на ЕСХН может не платить НДС

Особенности освобождения предпринимателей на сельхозналоге от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость указаны в ст. 145 НК РФ. Так, не платить НДС в 2021 году могут ИП, отвечающие одному из следующих условий:

сумма дохода за 2021 год не превысила 100 млн. рублей

Обратите внимание, что в расчет берется только доход от деятельности на ЕСХН. Данная сумма будет снижаться с каждым годом (см

таблицу № 1);
переход на ЕСХН и освобождение от уплаты НДС были произведены в одном году.

Таблица № 1. Суммы дохода, при которых ИП на ЕСХН могут получить освобождение от НДС

Год, за который считается доход	Максимальный размер доходов (руб.)
2018	100 000 000
2019	90 000 000
2020	80 000 000
2021	70 000 000
2021 и последующие	60 000 000

В каких случаях ИП на ЕСХН не сможет получить освобождение от НДС

1. Доход за прошедший год превысил указанные в таблице лимиты.
2. Предприниматель в течение последних трех месяцев реализовывал подакцизные товары.
3. ИП не подтвердил свое право на освобождение от уплаты указанного налога.

Что нужно сделать, чтобы не платить НДС ИП на ЕСХН

Для того чтобы получить освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, предприниматели на сельхозналоге должны составить письменное уведомление. Форма этого документа утверждена Приказом Минфина России от 26 декабря 2021 года № 286н и вступает в силу с 1 апреля 2021 года.

Уведомление надо сдать в ИФНС по месту учета до 20 числа месяца, с которого ИП применяет освобождение. После направления уведомления, предприниматель сможет не платить НДС в течение 12 месяцев.

Обратите внимание

, что отказаться от этой льготы нельзя до момента ее окончания. Единственным случаем является получение дохода сверх указанного лимита. Если это произошло, ИП считается утратившим право на освобождение от налога на добавленную стоимость с 1 числа месяца, в котором было допущено превышение.

Какие обязанности по НДС появились у предпринимателей на ЕСХН

Начиная с 2021 года, ИП на сельхозналоге, не получившие освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость, должны:

• начислять НДС на сумму реализации товаров (работ, услуг);
• уплачивать налог в бюджет в установленные законом сроки;
• ежеквартально сдавать декларацию (только в электронном виде);
• выставлять контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой налога;
• вести книги покупок и продаж.

Зато вместе с обязанностью по уплате НДС сельхозпроизводители получили право на его возмещение из бюджета. Это плюс для тех, кто работает с компаниями на ОСНО и выставляет им счет-фактуры с выделенной суммой налога. Но в целом предприниматели на ЕСХН больше потеряли, чем получили от введения НДС. Из очевидных минусов это:

• увеличение налоговой нагрузки для тех ИП, которые не сотрудничают с плательщиками НДС;
• усложнение учета, так как придется дополнительно вести книги продаж и покупок, выставлять счета-фактуры, ежеквартально подавать отчетность;
• дополнительные расходы на бухгалтера, так как сразу разобраться в тонкостях ведения учета и расчета НДС тем, кто ранее с ним не работал, будет трудно;
• затраты на организацию электронного документа оборота с налоговой инспекцией для сдачи отчетности по налогу на добавленную стоимость;

Рассмотрев, в каких случаях индивидуальный предприниматель может и должен работать с НДС, вкратце остановимся на сроках уплаты налога и сдачи отчетности.

Кто оформляет счет-фактуру без НДС

Образец
счета
должен быть заполнен
в ряде случаев по желанию или требованию
клиента, но иногда составление этого
документа является обязательным. К
примеру,
бумага оформляется
без обложения
платежом в необязательном порядке, если
лицо применяет специальный режим,
например, УСН, ПСН, ЕНВД. Также не требуется
в обязательном порядке оформлять
плательщикам, осуществляемым действия
согласно статье 149 НК.

В
обязательном порядке оформляется
документ плательщиками, у которых есть
освобождение, согласно статье 145, если
они реализуют продукцию, либо получили
аванс от покупателя.

Случаи составления

Существует несколько причин, когда принимается решение о составлении КСФ. Одна из них – изменение цены. При варьировании цены составленного ранее договора обязательна корректировка размера НДС к вычету. Когда меняется первоначальная стоимость? Одним из примеров является оказание покупателю скидки от поставщика. Договор должен содержать информацию о том, что цена отправленного товара изменяется с учетом скидки.

Нередки случаи, когда на момент заключения сделки обновленная цена на предоставляемые услуги или приобретаемые товары неизвестна. Расчеты при этом проводятся по предварительно составленным ценам, однако КСФ должен быть оформлен при уточнении новых тарифов.

При многократном варьировании цен, данные переносятся с предыдущего оформленного КСФ. Строка 1 «б» должна содержать его номер и дату оформления. Образец корректировочного счета-фактуры, если меняется стоимость части товара, будет аналогичен рассмотренному варианту.

Изменение реквизитов одной из сторон сделки требует отображения новых данных в документе. При этом не запрещается обозначить и старые сведения одновременно с новыми.

Вторая причина – скидки. Уменьшение стоимости по скидке должно понести корректировку оформленного ранее счета. Переплаченный НДС предоставляется к удержанию по откорректированной фактуре. Разрешается выдавать общий счет при варьировании цены продукции по нескольким поставкам.

Третья причина – недостача продукции. Еще один случай несоответствия – ошибочное указание количества единиц предметов торговли. Восстановление НДС не требуется, если заказчик не учтет корректировочный счет-фактуру продавца в книге регистрации продаж. Счет, претерпевший видоизменение не попадает в книгу продаж, если расхождение в количестве единиц поставленной продукции выявлено до регистрации. К вычету принимается реальное принятое количество поставки.

НДС учитывается к вычету при обнаружении недобора после сбыта товара. Корректировочный счет-фактура от поставщика должен найти отражение в книге покупок.

И последняя причина – выявление дефектов. Корректировочный счет-фактура у покупателя оказывается при приеме бракованного товара. Заказчик вправе отказаться от поставки. Продукция в этом случае не попадает в книгу покупок.

Поставщик освобождается от составления корректировки, если бракованной оказывается вся партия в случае браковки всей партии, и отказа заказчика выкупать ее. При возврате, поставщик отражает вычет НДС по списанному товару СФ на дефектовку. При выявлении дефектов после сбыта и возврате его поставщику, составление счета-фактуры становится обязанностью потребителя (возникновение обратной реализации). При уклонении покупателя от оплаты НДС, счет на возврат не составляется.

Пример заполнения

С 01.10.2017 начали действовать новые требования по оформлению этого документа. Порядок заполнения следующий:

1. В строке (1) указываем порядковый номер и дату выставления. Для всех видов СФ существует общая нумерация. Они фиксируются в хронологическом порядке (разрешается к номеру добавлять буквенное обозначение). При внесении исправлений, в строке (1а) указываем № исправления, при первичном заполнении ставится прочерк.
2. Строки (2), (2а), (2б) содержат данные о продавце:
   • для ЮЛ необходимо указывать полное или краткое название, подробный адрес в том виде, как он записан ЕГРЮЛ, идентификационные номера ИНН/КПП;
3. для ИП вписывается ФИО полностью, адрес в том виде, как он внесён ЕГРИП, ИНН и сведения о регистрации.

В СФ допускается указание двух адресов (письмо Минфина РФ № 03-07-09/85517 от 21.12.2017). Если фактический адрес, который отличается от записанного в реестре, зафиксирован в договоре, его следует внести в дополнительную строку.

Если грузоотправитель и продавец представлены одной организацией, в строке (3) нужно указать “Он же”. Если грузоотправителем выступает другая фирма или лицо, вписываем полное или краткое название и адрес. Ставим прочерк, если счёт-фактура относится к работам или услугам.
В строке (5) указывать номер платёжного документа нужно только при условии предоплаты, если ее нет, то этот пункт остается не заполненным.
Сведения о покупателе вносятся в строки (6), (6а), (6б) аналогично (2), (2а), (2б). Если покупатель и грузополучатель представлены одной организацией, в поле (4) нужно поставить отметку “Он же”. Если грузополучателем выступает другая организация, указываем её название и адрес. Если счёт-фактура на выполненные работы или на оказанные услуги, следует поставить прочерк.
В строке (7) выбираем наименование валюты. Бухгалтерские программы автоматически вносят цифровой код.
Строка (8) предназначена для идентификатора государственного контракта. Для других договоров её заполнять не нужно.
В таблице заполняются такие графы:

• В столбец 1 вносятся наименования товаров, работ или услуг.

В графе 1а указывается код товара. Это поле касается только поставок в страны Евроазиатского экономического союза.
В столбцы 2-2а вписываются единицы измерения в соответствии с ОКЕИ. Если счёт-фактура касается работ или услуг, следует поставить прочерки.
В столбце 3 указываем количество или объём, исходя из единиц измерения. Если 2-2а не заполнены, здесь также будет прочерк.
В графу 4 вносится цена за единицу в том виде, как она приведена в договоре.
Общая стоимость каждого из наименований без учёта налога отражается в столбце 5. В итоговой строке будет общая стоимость всей поставки.
Столбец 6 заполняется только для подакцизных товаров. Здесь нужно указать сумму акциза, включённого в стоимость. В иных случаях делается пометка “Без акциза”.
При оформлении СФ без налога в полях 7 и 8 нужно сделать запись “Без НДС”. Если часть наименований облагается налогом, напротив них вносится ставка и сумма.
Столбец 9 отражает стоимость товаров, работ или услуг с учётом налога.
В графу 10 должен быть внесён цифровой код товара. Столбцы 10, 10а, 11 заполняются для товаров, произведённых за пределами РФ.
Графы 5, 8 и 9 нижней строки содержат итоговые показатели.

Счет-фактуры без НДС подписываются по общим правилам. Бумажный бланк заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера или уполномоченными лицами. Если документ выставляется индивидуальным предпринимателем, в нём должна быть личная подпись ИП или доверенного лица. Подробнее о счёте-фактуре для ИП можно узнать здесь.

Заверение счёт-фактуры факсимильной подписью не допустимо (письмо Минфина № 03-07-09/49478 от 27.08.2015). При электронном обмене документами необходим сертификат ключа проверки электронной подписи (письма Минфина РФ от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53176, ФНС РФ от 19.05.2016 № СД-4-3/8904).

Счёт-фактура заверяется только одной усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя или уполномоченного лица. В электронном документе не требуется подпись главного бухгалтера.

Более детально о заполнении счёт-фактуры можно узнать здесь.

Из видео узнаете о том, как правильно заполнить счет-фактуру если предприятие не является плательщиком НДС:

Заполнение счета-фактуры по строкам

Правила построчного заполнения счета-фактуры:

• первая строка — это порядковый номер документа в соответствии с установленными правилами документооборота;
• дата составления не ранее даты исходного документа;
• дата и номер исправления заполняются при необходимости;
• в строке «Продавец» указывается полное или сокращенное наименование в соответствии с учредительными документами;
• в строке «Адрес» указывается почтовый адрес;
• в строке 3 проставляется «он же» в том случае, если продавцом и грузоотправителем является одно и то же лицо. В противном случае необходимо указать почтовый адрес грузоотправителя. При заполнении счета-фактуры на услуги, имущественные права в этой строке ставится прочерк;
• в сроке 4 по тем же правилам пишутся данные грузополучателя;
• в строке 5 «к платежно-расчетному документу» ставится прочерк, если форма составляется при получении оплаты, частичной оплаты или в счет предстоящих поставок с применением безденежной формы расчетов;
• для строки 7 коды валюты приведены выше.

Графы заполняются следующим образом:

• в графе 1 указывается наименование товара, оказываемой услуги;
• в графе 2 — единица измерения, если это возможно. Прочерк ставится при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок. Графы 2 и 2а заполняются с учетом Общероссийского классификатора единиц измерения, введенного ;
• в графе 3 указывается количество или объем товара. Если этот показатель не определяется или отсутствует, необходимо поставить прочерк. Также прочерк ставится при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок;
• графа 4 (цена товара) заполняется по аналогичным правилам;
• в графе 6 при отсутствии суммы акциза делается соответствующая отметка;
• в графе 7 (налоговая ставка) по операциям, указанным в пункте 5 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, вносится запись «без НДС»;
• по аналогичным правилам заполняется графа 8;
• графы 10-12 заполняются, если страна происхождения товара не Россия, в соответствии с ОК стран мира (МК (ИСО 3166) 004-97), — 025–2001.

Так выглядит заполненный счет-фактура:

Если бланк авансовый или корректирующий, это следует указать в документе. Как и то, какие изменения и на основании чего вносятся в форму. От договоренности сторон зависит, ставится ли печать на счет-фактуре, — она не является обязательным реквизитом, но чаще ставится (например, по просьбе покупателя), если юрлицо, оформляющее документ, ее использует по уставу.

Все бланки хранятся в хронологическом порядке не менее 4 лет, фиксируются в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур, в книге покупок и продаж в целях возможности проверки расчета и уплаты НДС.

Как его выставить получателю?

При выставлении СФ нужно придерживаться таких правил:

• Если документ оформляется в бумажном варианте, первый экземпляр должен быть передан покупателю, а второй остаётся у продавца (зачем СФ нужен и продавцу, и покупателю читайте тут). При электронном обмене, который осуществляется через аккредитованного оператора, СФ выставляется только в одном экземпляре.
• Срок для выписки документа, составляет 5 дней с момента поставки.
• Согласно письму Минфина № 03-07-09/85517 от 21.12.2017 наименования товаров, услуг и работ должны соответствовать договору.
• Если необходимо внести исправления, создаётся новый экземпляр СФ. При этом порядковый номер и дата исходного документа сохраняются.

Кто обязан выставлять счет-фактуру

Счет-фактура – документ, выставляемый продавцом покупателю. На его основании происходит прием товаров и услуг, а также уплата НДС.

Выделяют следующие виды счетов-фактур:

• отгрузочные – служат для фактического получения продукта;
• авансовые – подтверждают факт предоплаты;
• корректировочные – нужны для уточнения сведений.

Обязательно ли выставлять счет-фактуру на аванс при любой хозяйственной операции? В 2016 году в налоговое законодательство были внесены некоторые изменения. Можно не выставлять счет-фактуру на аванс, если была совершена сделка в пределах Российской Федерации, не облагаемая налогом.

Необязательно выставлять документ:

• предпринимателям, занимающимся розницей;
• лицам, принимающим наличный расчет;
• предпринимателям, ведущим деятельность в сфере общественного питания;
• при операциях с ценными бумагами.

Нужно ли выставлять счет-фактуру на аванс тем покупателям, которые зарегистрированы на специальных налоговых режимах? Нет, контрагент вправе не брать этот документ. Письменное соглашение с таким ИП освобождает поставщика от этой обязанности. Любая фирма при сделке с упрощенцем может быть освобождена от составления документа, подтверждающего предоплату.

Нужно ли выставлять счет-фактуру о предоплате физическому лицу?

Продавец может этого не делать при таких условиях:

• оплата происходит наличными;
• физ лицо и ИП имеют соглашение о не выставлении счета.

По окончании операции ИП обязан выдать физ лицу чек установленной формы. Если покупатель требует подтверждения предоплаты, а поставщик выставил счет-фактуру на аванс, не являясь плательщиком НДС, как отразить это в документации, чтобы не платить налог? Для этого делается отметка в документе «Без налога».

При ставке ноль процентов освобождение от налога не предусмотрено, так как это реальная ставка, которая применяется при совершении экспортных операций.

Счета-фактуры на аванс обязательно выставлять при упрощенке в следующих случаях:

1. Предприниматель выполняет функцию налогового агента.
2. Происходит пересечение товарами таможенной границы РФ (к тому же, условия возмещения НДС требуют предъявления счета-фактуры для возвращения средств).
3. ИП участвует в простом товариществе, управляет доверенным имуществом или является стороной сделки по договору концессии.

На видео: Формирование печатных форм счет, накладная, счет фактура

Делаем закрывающие документы

Закрывающие документы (акты, накладные) оформляют с обязательным включением в их содержание следующих реквизитов:

• дата создания документа;
• наименование формы (например, «Накладная», «Акт выполненных работ»);
• название поставщика продукции (исполнителя работ);
• характеристика предмета договорных отношений (перечисление товаров, услуг, работ);
• единицы измерения поставленных изделий;
• стоимость единицы товара (услуги, вида работ) и общая сумма;
• подписи ответственных лиц с расшифровками должностей и Ф.И.О.

Получать закрывающие документы необходимо только в оригиналах. Копии не обладают юридической силой, даже заверенные. Поэтому такие бланки и заполняются сразу в нескольких экземплярах.

Это важно знать: Товарный чек с НДС

В договоре может быть оговорено, какие документы должен предоставить контрагент для завершения сделки. Соглашением может быть описана форма документов, их содержание, структура, сроки составления (например – «закрывающие документы предоставим в течение 3 дней после завершения работ»). Единого обязательного образца накладных, актов выполненных работ или других подобных форм в российском законодательстве не предусмотрено, каждый субъект хозяйствования вправе разрабатывать их самостоятельно с учетом требований закона о бухучете № 402-ФЗ, предъявляемым к первичным документам. Можно воспользоваться и унифицированными формами, которые применялись до 2013 г., например, товарная накладная ТОРГ-12 (утв. постановлением Госкомстата РФ от 25.12.1998 № 132).

Нулевой НДС в счете-фактуре

Организации на УСН также не должны в счете-фактуре ставить реальную ставку по НДС, равную 0%. Применять такую ставку могут только компании, являющиеся плательщиками НДС. Кроме того, подтверждаться она должна конкретными документами, которые организации представляют вместе с декларацией по НДС в налоговую инспекцию.

Если бухгалтер решит пойти навстречу покупателю и выписать документ с нулевым НДС, налоговики вправе его начислить, причем не по нулевой ставке, а по ставке 18%. Произойдет это потому, что НДС в счете-фактуре указан, а подтвердить, что ставка в компании нулевая невозможно.

Структура и правила заполнения

Нулевая счет-фактура состоит из трех основных блоков: шапки, основной части, подписей. В верхней части необходимо прописать наименования сторон и их реквизиты, второй блок непосредственно касается товара или услуг, их характеристик, третий блок заключается в проставлении подписей уполномоченными лицами. Заполнение бланка при знании дела обычно не составляет трудностей. Остановимся на структуре и правильном заполнении счета.

Шапка

• Вначале вписывается номер счета и дата его выдачи. При этом необходимо соблюдать порядковый номер.
• Следующая строка для исправлений. При их отсутствии ставится прочерк.
• Продавец. Предполагает внесение точных данных, в соответствии с учредительными документами организации.
• Адрес продавца. Аналогично вносятся точные данные.
• Внесение ИНН/КПП.
• Грузоотправитель. Если он совпадает с продавцом можно вписать он же.
• Грузополучатель, указать точное наименование и адрес.
• Платежно-расчетное поручение, предполагает внесение данных накладной.
• Далее, идут аналогичные строки о покупателе, их необходимо заполнить в соответствии с документами.
• Строка относительно валюты. Указать какой валютой происходит расчет.

Основная часть

• № 1 наименование товара. Товар обязательно должен совпадать с данными накладной квитанции.
• №1а код вида товара. Данная строка предназначена только для организаций, поставляющих товары в страны ЕАЭС. При отсутствии данной деятельности нужно ставить прочерк.
• Две строки вместе. №2 по классификатору прописать код. 2а условное обозначение, при отсутствии ставить прочерк.
• № 3 количество, объем. Прописать данные согласно накладной квитанции.
• №4 цена за единицу измерения. Прописать данные согласно накладной квитанции.
• №5 стоимость товаров. Указать цену за общее количество без НДС.
• №6 сумма акциза. При отсутствии указать без акциза.
• №7 ставка НДС. Обязательно словами указать «без НДС» для всех товаров.
• № 8 сумма налога к покупателю. Обязательно словами указать «без НДС» для всех товаров.
• №9 стоимость товаров и услуг вместе с налоговыми платежами. Указать общую суму товара по накладной.
• Последующие три таблицы служат для иностранных товаров. Необходимо прописывать информацию о стране производителе, номер таможенной декларации.

ВАЖНО: чтобы все строки счета-фактуры были заполнены правильно. Иначе у налоговой инспекции возникают вопросы.

Подписи

Узаконить документ нужно подписями уполномоченных лиц. Для организации обязательные подписи главного бухгалтера и руководителя. Вместо руководителя юридического лица нулевую счет-фактуру может подписать уполномоченный представитель.

Индивидуальный предприниматель подписывает документ без участия бухгалтера. Он также может уполномочить другое лицо на подпись документа. В дополнение к подписи, фамилии и инициалам, предприниматель должен прописать реквизиты своего свидетельства.

• Скачать бланк счет-фактуры без НДС
• Скачать образец счет-фактуры без НДС