Как самостоятельно закрыть ип. пошаговая инструкция

Варианты прекращения работы ИП

ИП – это форма осуществления бизнеса на территории РФ, при которой физическое лицо регистрируется в качестве предпринимателя. Законодатель предусматривает несколько вариантов, когда ИП может быть аннулирован:

1. Добровольный вариант – подача заявления гражданином в ФНС.
2. Смерть физического лица.
3. Признание гражданина банкротом в судебном порядке.
4. Принудительный вариант – по решению суда в связи с поданным заявлением налоговой инспекции. Причина – нарушение предпринимателем законов.
5. При наличии вступившего в силу приговора суда о запрете заниматься предпринимательской деятельностью.
6. По истечении срока действия документа, предоставляющего лицу право находиться на территории РФ.

Важно! С 01.09.2020 деятельность ИП в принудительном порядке сможет прекратить ФНС. Обращаться в суд при этом не нужно

Основания для такой ликвидации:

• отсутствие отчетности в налоговую в течение 15 месяцев или прошествие 15 месяцев с момента окончания срока действия патента;
• наличие задолженности по налогам и сборам.

С одной стороны, эта процедура подойдет тем, кто уже давно «забросил» предпринимательство, но никак не оформит все официально. Но, с другой стороны, есть подводные камни. После такой принудительной ликвидации гражданин не сможет зарегистрироваться в качестве ИП в течение 3 лет.

Что делать, если нет денег для уплаты долгов?

Долги не мешают ИП сняться с регистрации, но данная процедура не приведёт к их списанию.

При отсутствии денег, необходимых для погашения задолженностей, гражданин может признать себя банкротом, обратившись в арбитражный суд. В этом случае имущество должника реализуют, а деньги направят на закрытие обязательств по следующей схеме:

• расчеты с сотрудниками;
• уплата налогов и взносов;
• удовлетворение требований других кредиторов.

Если вырученных денег не хватит на выплату всех долгов, их остаток будет списан.

Бывает, что банкротство физлица — единственный способ списания долгов, накопившихся во время предпринимательства. Подробнее о том, кого и при каких обстоятельствах могут признать финансово несостоятельным, а также с чего начать процедуру, мы рассказывали здесь.

Последствия закрытия ИП

После того, как предприниматель официально закончит свою деятельность, он должен проанализировать наличие долгов. Законодатель постановил, что гражданин будет отвечать всем имуществом, имеющемся у него в собственности, если такие долги есть.

Как правило, ФНС требует, чтобы все долги перед государством были закрыты до того, как ИП ликвидируется. Но по закону предприниматель может закрыть ИП и в случае наличия долгов.

Если у физического лица осталась печать, ее уничтожение совсем не обязательно. Она не будет иметь юридической силы, даже если гражданин поставит ее на свою подпись.

Ну и, наконец, самое главное. Законодатель не запрещает гражданам открывать новое ИП сразу после закрытия предыдущего. Исключением будет ситуация, если ИП с 1 сентября 2020 года будет ликвидирован по решению ФНС.

Прочтите: Можно ли приостановить деятельность ИП, не закрывая его

Повторное открытие ИП: куда обращаться, какие документы нужны

Рассмотрим самый позитивный сценарий. Вы добровольно закрыли ИП, а потом нашли новые возможности для ведения дел и решили снова открыть бизнес. Для повторной регистрации ИП нужно выбрать режим налогообложения и подготовить следующие документы:

• заявление по форме Р21001 — его можно скачать ;
• ксерокопию паспорта;
• ИНН.

Удобнее всего сейчас подавать документы дистанционно — через сайт ФНС, Госуслуги или МФЦ. Это сэкономит не только время, но и деньги — при личном обращении в налоговую или отправке документов по почте взимается пошлина 800 рублей, и квитанцию о её уплате нужно приложить к документам.

Уведомление от налоговой службы о постановке вашего ИП на учёт придёт через три рабочих дня после подачи документов.

При помощи простых инструментов можно не только решать сложные задачи, но и неплохо экономить — время, деньги и нервы. Полезные и понятные сервисы для предпринимателей собраны на интернет-витрине «Твой Бизнес».

Наличие онлайн-кассы является обязательным для многих ИП. Однако приобретение аппарата зачастую накладно для небольшой компании. Но можно хорошо сэкономить, выгодно взяв онлайн-кассу в аренду.

Арендовать кассу

Сколько стоит закрытие ИП

При самостоятельном закрытии ИП без сотрудников уплачивается только госпошлина. Ее стоимость в 2021 году составляет 160 рублей. Квитанция об оплате выдается в налоговой или на сайте налогового органа.

Оплатить сумму можно в любом отделении Сбербанка. Квитанция входит в перечень сдаваемых документов. На всякий случай сделайте ее ксерокопию, чтобы в любой момент вы могли доказать факт уплаты госпошлины.

С 1 января 2019 года документы о закрытии ИП без работников в электронном виде (на сайте ЕНВД) подаются без уплаты госпошлины. Это возможно для предпринимателей, применяющих электронную цифровую подпись, стоимость которой составляет 1500-3500 рублей в зависимости от места приобретения.

Когда сдавать декларацию при закрытии ИП

Налоговым периодом на упрощённой системе налогообложения является календарный год. В общем порядке ИП на упрощёнке отчитываются не позднее 30 апреля за предыдущий год.

Если же речь идёт о сдаче декларации в случае прекращения деятельности на УСН, то есть специальные сроки, указанные в статье 346.23 НК РФ:

• не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно поданному уведомлению, добровольно прекращена деятельность на УСН;
• не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором налогоплательщик утратил право применять УСН.

Однако специальных сроков именно для ИП, который не просто прекращает деятельность на упрощённой системе, но и снимается с учёта, НК РФ не установил.

В связи с этим есть две разных позиции фискальных органов.

1. Сдать декларацию при закрытии ИП надо в те же сроки, что и при добровольном уходе с УСН (письмо Минфина от 05.03.2019 № 03-11-11/14121).
2. Декларация после снятия предпринимателя с учёта сдаётся в общие для всех сроки, то есть после окончания отчётного года (письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530). Ведь пункт 2 статьи 346.23 НК РФ применяется, если налогоплательщик направил уведомление об уходе с УСН, а при закрытии ИП оно не подаётся.

Напомним также, что в соответствии со статьей 346.21 НК РФ налог перечисляется в те же сроки, которые установлены для подачи декларации.

Однако учитывая спорную позицию Минфина, мы рекомендуем нашим пользователям отчитываться не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем снятия ИП с учёта.

Шаг 7. Сдаем финальные отчеты

ИП, работавшие на УСН, сдают декларацию по УСН не позже 25 числа месяца, который идет за месяцем внесения записи о закрытии в ЕГРИП. Например, если запись внесена 27 июля, то сдать последнюю декларацию по УСН за январь-июль надо до 25 августа.

ИП, бывшие в момент закрытия на ОСН, сдают:

• 3-НДФЛ за период с начала года закрытия до даты закрытия в 5-ти дневный срок с момента фиксации закрытия в ЕГРИП;
• Декларацию по НДС – до 25 числа месяца, идущего за кварталом, в котором произошла ликвидация ИП. Например, при закрытии в июле 2021, сдать последнюю декларацию по НДС надо до 25 октября 2021.

Для ИП на ЕСХН особый срок декларации по ЕСХН при закрытии не установлен. Поэтому ее можно сдать и в обычные сроки. Однако, никто не запрещает отчитаться и пораньше, ближе к дате закрытия.

Если ИП на ЕСХН не получал освобождения от НДС, то декларируется он по этому налогу в те же сроки, что и ИП на ОСН.

ИП на ПСН или НПД («самозанятым») никаких отчетов сдавать не нужно. Более того, если срок действия оплаченного патента превышает дату снятия с учета в ЕГРИП – можно пересчитать «полезное использование» патента и попросить налоговую вернуть разницу.

Процедура банкротства ИП с долгами перед налоговой

После вынесения определения арбитражного суда о признании заявления должника обоснованным вводится процедура банкротства ИП. Она имеет три этапа:

• реструктуризация задолженности;
• реализация имущества должника;
• мировое соглашение.

Должнику лучше заблаговременно предоставить план реструктуризации задолженности, который он вправе составить на основании п. 1 ст. 213.2 Закона № 127-ФЗ, и приложить его к заявлению.

Процедура банкротства начинается с оценки имущества должника и назначения финансового управляющего, который и предоставит план реструктуризации собранию кредиторов. Он также может принять меры для обеспечения сохранности имущества должника.

Если его план не будет одобрен кредиторами, либо его не утвердит арбитражный суд, либо должник не исполнит его в указанный срок, вводится процедура реализации имущества должника, в результате которой вырученные с торгов денежные средства будут перечислены кредиторам. В первую очередь погашается задолженность перед государственными органами (налоговой, Пенсионным фондом, Фондом социального страхования), а уже затем – перед другими кредиторами соразмерно заявленным требованиям и задолженности. Оставшуюся часть задолженности, которую погасить не удается, спишут, и должник будет считаться исполнившим обязательства.

Обратите внимание! Кредиторы не вправе предъявить требования к должнику после признания его банкротом и уплаты задолженности за счет реализации его имущества. Если в ходе судебного процесса будет найден компромисс, в результате которого должник сможет удовлетворить требования налогового органа и других кредиторов, возможно заключение мирового соглашения

По нему должник обязан будет исполнить свои обязательства в определенный срок

Если в ходе судебного процесса будет найден компромисс, в результате которого должник сможет удовлетворить требования налогового органа и других кредиторов, возможно заключение мирового соглашения. По нему должник обязан будет исполнить свои обязательства в определенный срок.

Добровольное закрытие ИП

На первый взгляд, пошаговое закрытие ИП по его заявлению выглядит очень простым:

• подать в регистрирующую налоговую инспекцию (там, где ИП становился на учет) заявление о прекращении деятельности по форме № Р26001;
• заплатить госпошлину 160 рублей;
• получить через пять рабочих дней уведомление о снятии с учета по форме № 2-4-Учет и выписку из ЕГРИП.

На деле же при закрытии ИП возникает достаточно много вопросов, особенно в части исполнения бывшим предпринимателем обязательств перед бюджетом, фондами, работниками и партнерами. Давайте разберемся, как можно освободиться от статуса ИП с минимальными потерями времени и денег.

В идеале ситуация выглядит так: вы просто решили отойти от дел, и у вас полный порядок — что с отчетностью, что с партнерами, что с выплатами в бюджет и фонды. Все, что в этом случае необходимо – это сняться с учета во всех органах, куда вы на него вставали при регистрации ИП.

Такой вариант называют еще закрытием ИП без долгов, и начинать его надо с решения кадровых вопросов, если у вас были работники. Если ваши работники были приняты по гражданско-правовому договору, то, по сути, они являются партнерами, оказывающими вам услуги, и прекращение отношений с ними оформляется так же, как и с другими контрагентами. Желательно провести акт сверки расчетов и убедиться, что на момент закрытия ИП все выполненные сотрудникам работы и услуги были приняты и оплачены вами.

Если же работники были приняты по трудовому договору, то вы должны уведомить их о том, что планируете прекратить предпринимательскую деятельность. Основанием для расторжения трудового договора будет «прекращение деятельности индивидуальным предпринимателем» (ст. 81(1) ТК РФ). О том, что вы прекращаете предпринимательскую деятельность, надо письменно сообщить не только работникам, но и в территориальную службу занятости за две недели до закрытия ИП. Что касается компенсаций работникам в виде выходного пособия, то ИП выплачивает их добровольно, и только если такое условие было прописано в договоре с работником.

Если вы применяли в своей деятельности кассовый аппарат, то его нужно снять с учета. Эта процедура прописана в пп. 81-88 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от 29.06.2012 № 94 н. Регламент позволяет ФНС  самостоятельно снимать ККТ с учета после исключения предпринимателя из ЕГРИП, но лучше уточнить этот вопрос в вашей налоговой инспекции.

Далее, нужно закрыть расчетный счет, если он был у вас открыт. Хотя у ИП нет обязанности закрывать расчетный счет при снятии с учета, вы все равно не сможете им пользоваться в целях, не имеющим отношения к предпринимательской деятельности. Кроме того, за обслуживание расчетного счета приходится платить, поэтому в ваших же интересах обратиться в свой банк с заявлением о расторжении договора на банковское обслуживание. Банк выдаст оставшуюся на счете сумму или переведет ее по указанным вами реквизитам. Самостоятельно сообщать о закрытии расчетного счета в ПФР, ФСС и налоговую инспекцию с мая 2014 года уже не требуется, эта функция возложена на банки.

Осталось только свериться с контрагентами, налоговой и фондами, то есть подтвердить, что на момент закрытия ИП у вас не осталось непогашенных задолженностей. На самом деле, проводить такую сверку вы не обязаны ни с бюджетом, ни с партнерами, но сделать это рекомендуем, чтобы избежать каких-либо ошибок в учете, которые потом могут довести до судебных разбирательств.

После того, как вы получите документы, подтверждающие снятие вас с регистрационного учета, надо будет в течение пяти дней сдать налоговую декларацию, соответствующую выбранному режиму.

Можно ли приостановить деятельность ИП?

Как приостановить деятельность

Пожалуй, самый главный вопрос для предпринимателей, желающих на время отойти от бизнеса: как приостановить деятельность ИП? Ответим сразу, что российское законодательство не предусматривает такой возможности в принципе.

Поэтому, если ИП не ведет бизнес, то никаким образом документально закрепить это невозможно, то есть юридически факт неосуществления предпринимателем коммерческой деятельности не возникает.

Поэтому временная приостановка деятельности ИП сводится только к тому, что сам он не предпринимает каких-либо действий, направленных на извлечение прибыли. При этом предприниматель это вправе сделать в любой момент с момента своей государственной регистрации.

На практике нередки ситуации, когда с момента регистрации до начала фактического осуществления бизнеса проходит весьма длительный промежуток времени. При этом законодательство не содержит каких-либо ограничений по времени начала деятельности, а также по времени её осуществления.

Статус ИП бессрочен, в связи с чем приостановка его деятельности возможна в любой момент и зависит только от желания самого предпринимателя. Данное решение ему нет необходимости обосновывать или подтверждать перед кем либо.

Не предусмотрено российским законодательством и заявление о приостановлении деятельности ИП, так как такое понятие в законе отсутствует. Нет и иных форм документов, которые необходимо представлять для того, чтобы доказать факт приостановки работы. В то же время с ИП не снимаются все обязанности, которые возложены на него согласно нормам действующего законодательства.

Обязанности ИП при приостановке

Так, даже если ИП деятельность не велась продолжительное время, он все равно обязан сдавать все установленные формы отчетов в ФНС, ПФР, ФСС. Кроме того, он должен производить уплату фиксированного сбора в Пенсионный фонд, а также перечисление налоговых платежей, если находится на едином налоге на вмененный доход или патентной системе налогообложения.

В остальных случаях, например, при использовании общего режима налогообложения выплата налогов не предусмотрена, но только в том случае, если предприниматель не получает какие-либо доходы, что должно подтверждаться сдачей нулевых налоговых деклараций.

Также следует учесть, что, если у индивидуального предпринимателя есть наемные работники, то он обязан исполнять в отношении них обязанности налогового агента, а также обеспечить соблюдение их трудовых прав в случае приостановки деятельности. Последствия приостановки деятельности

Временная приостановка бизнеса ИП не влечет для него каких-либо правовых последствий, но только в том случае, если в этот период не нарушалось действующее законодательство. В жизни ситуация складывается таким образом, что предприниматель, желая отойти от дел, просто сворачивает бизнес: закрывает торговую точку, консервирует цеха и т. д. и начинает заниматься другими делами, не связанными с предпринимательством.

Так продолжается до тех пор, пока он не получает кипу уведомлений от налоговых органов о назначенных ему штрафах за несданную отчетность, неперечисленные налоговые платежи и другие обязательные сборы. При этом ИП не осуществляет деятельность уже длительное время.

Судиться в такой ситуации бесполезно, так как ФНС в такой ситуации права: пока гражданин считается индивидуальным предпринимателем, на нем лежат все предусмотренные для такого статуса обязанности, и фактическое прекращение деятельности не является основанием для прекращения выполнения обязанностей ИП.

Напомним, что в законе не предусмотрена никакая декларация о прекращении деятельности ИП, есть только возможность прекращения деятельности на основании заявления самого индивидуального предпринимателя либо по решению суда, в установленных законодательством случаях.

Поэтому, если предприниматель не планирует вести бизнес, тем более длительное время, то имеет смысл подать документы на прекращение статуса индивидуального предпринимателя. Тем более законодательство не ограничивает в возможности многократного прекращения и получения данного статуса. (Смотрите пошаговую инструкцию закрытия ИП)

В связи с этим ответ на вопрос, можно ли приостановить деятельность ИП, выглядит следующим образом: предприниматель может перестать заниматься предпринимательской деятельностью, но при этом он сохраняет за собой полномочия ИП, что влечет за собой сохранение и всех его обязанностей.

Такой вариант возможен, когда перерыв в деятельности не планируется на длительный период. В иной ситуации желательно прекратить свою регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, иначе такая приостановка может привести к серьезным последствиям.

Особенности закрытия ИП

Существует несколько этапов прекращения бизнеса. Необходимо знать их, чтобы выполнять все действия в определенном порядке. Если нет желания или возможности обращаться к посредникам, стоит запастись терпением.

Как рассчитать и в какой срок заплатить налог на УСН при закрытии ИП?

Подготовительный этап

Перед подачей заявления на закрытие бизнеса необходимо:

1. Погасить задолженность перед ФСС. Справку из этой организации надо будет предоставить с другими бумагами для ликвидации ИП. Однако закон позволяет обойтись без нее. Тогда долг компании переводится на физическое лицо.
2. Закрыть долг перед ПФР. Специалист может принять документы и без справки об отсутствии долга, но оплату нужно производить в соответствии с установленными сроками. Пенсионный фонд взыскивает долги в судебном порядке, если деньги не поступают в течение нескольких платежных периодов.
3. Осуществить взаиморасчеты с контрагентами. Это необходимо сделать до закрытия фирмы, иначе не получится предоставить первичную бухгалтерскую документацию.
4. Внести необходимую оплату в ФНС. Сложность в том, что подача заявления на закрытие ИП происходит до начисления налогов. Поэтому нужно заполнить декларацию и осуществить перевод на полученную прибыль.

Важно! Предпринимателю дают 5 дней с момента закрытия предприятия на погашение задолженности. Если он не успеет рассчитаться со всеми учреждениями, то будут предъявляться штрафные санкции

Самостоятельно довольно сложно рассчитать размер оплаты в бюджет. Это связано с тем, что расчет должен производиться с начала расчетного периода до момента исключения предпринимателя из ЕГРИП. Рекомендуется воспользоваться помощью бухгалтеров или заплатить немного больше. В дальнейшем размер переплаты можно вернуть путем написания заявления в ФНС. Средства перечисляются на банковский счет физического лица.

Алгоритм действий

Чтобы ликвидировать ИП, требуется:

• решить финансовые вопросы с ФНС, ПФР и контрагентами;
• закрыть банковские счета фирмы и снять с учета кассовый аппарат;
• сдать лицензию на ведение бизнеса;
• подготовить заявление на прекращение деятельности организации по форме Р26001;
• оплатить государственную пошлину в размере 160 рублей;
• обратиться в МФЦ с полным пакетом документов.

Сдача документов в МФЦ

Согласно действующему законодательству необходимо предоставить следующие бумаги:

• заявление установленной формы;
• паспорт и копию всех страниц (даже пустых);
• ИНН;
• паспорт на кассовый аппарат (если использовался);
• карточку регистрации ККТ (при наличии);
• справки от ФСС и ФОМС, если работали наемные сотрудники;
• квитанцию, подтверждающую оплату пошлины.

Также потребуется оформить доверенность на сотрудника МФЦ, который будет сдавать документы в государственные структуры. Необходима общая доверенность на МФЦ и на конкретно взятого специалиста. Последняя заверяется нотариально.

Получение ответа

При обращении в МФЦ вопрос о закрытии компании решается в течение 5-8 дней. Это связано с необходимостью доставить бумаги в соответствующие государственные структуры. Здесь есть реквизиты для оплаты госпошлины. Поэтому, если предприниматель не осуществил платеж заранее, он может сделать это в самом МФЦ через специальный терминал. Но будет взиматься комиссия.

Как можно закрыть ИП через Госуслуги

Процесс закрытия регламентирован, как и постановка предпринимателя на учет. Если обратиться к порталу государственных услуг, то появится информация о процессе закрытия ИП. И сделать это онлайн через госпортал невозможно.

Система сообщает о том, что закрытие предпринимательской деятельности проходит путем обращения гражданина в ФНС. Заявление можно подать лично либо через почту, отправив его заказным письмом. Так что, закрыть ИП через Госуслуги невозможно, заявление онлайн через портал не принимаются.

В личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС также нет функции отправки заявления на закрытие ИП онлайн. Нужно лично обращаться в налоговую службу.

Как закрыть ИП в 2020 году с долгами через МФЦ

МФЦ – это многофункциональный центр, в который может обратиться как физическое лицо, так и ИП, и некоммерческое учреждение. МФЦ предоставляет широкий спектр услуг, с которым всегда можно ознакомится на специальном сайте.

В 2020 году в большинство региональных МФЦ можно обратиться, чтобы закрыть ИП (с долгом и без долга). Единственное, что может заставить вас обойти этот вариант – это то, что налоговые службы не слишком жалуют МФЦ, так как центры зачастую не проверяют наличие долга у ИП.

Вам потребуются следующие документы, чтобы закрыть ИП в 2020 году через МФЦ:

• паспорт бизнесмена;
• свидетельство о регистрации ИП;
• ИНН предпринимателя;
• заявление на закрытие бизнеса;
• квитанция об оплате госпошлины.

При этом все счета предпринимателя в банках уже должны быть закрыты, а кассовый аппарат, который использовался в работе, снят с регистрации.

В МФЦ могут отказать, и у вас не получится закрыть ИП, если вы предоставите неполный (или неправильно собранный) пакет документов; если на вас висит долг по оплате пошлины; данные в заявлении не сходятся с данными из Единого государственного реестра; ИП было неправильно зарегистрировано в фондах; отсутствуют нотариально подтвержденные полномочия при подаче пакета документов через третье лицо. Если же вы все сделали и оформили должным образом, но вам тем не менее отказали, вы имеете полное право обратиться в суд.

Плюсы закрытия ИП в МФЦ в 2020 году в том, что процедура пройдет быстро, такие центры сами по себе многозадачны, там высокий уровень обслуживания клиентов и удобный режим работы. К минусам можно отнести недостаточность знаний некоторых сотрудников в узких отраслях, но даже это встречается редко.