Онлайн-кассы: освобождение до 2021 года и упрощение порядка работы

Есть ли в новом законе хоть какие-то плюсы для бизнеса

Несмотря на то, что из-за вступившего в силу нового закона малый бизнес понесёт вполне ощутимые затраты и будет вынужден во многом перестроить свою работу, эта реформа имеет ряд плюсов и преимуществ.

Главную выгоду от нового порядка получат предприниматели, уровень дохода которых зависит не от степени хитрости в отношении неуплаты налогов, а от того, насколько полезный бизнес они создали, насколько его ценят покупатели, насколько хорошо отлажены бизнес-процессы. То есть честный бизнес.

Те, для кого сокрытие выручки было средством повышения эффективности бизнеса – безусловно, сильно пострадают. И чем больше ожиданий возлагалось на уклонение от налогов – тем более сильный удар будет нанесён новым законодательством.

Среди других полезных последствий также можно отметить следующие:

Отсутствие необходимости ходить в ФНС для регистрации, перерегистрации, снятия с учета касс – теперь всё это можно сделать дистанционно на сайте ФНС.  

Снижение количества проверок (во всяком случае, это декларируется). Поскольку данные о продажах будут поступать в налоговые органы автоматически, у фискалов отпадёт необходимость проводить массовые проверки с непосредственным выездом сотрудников на места установки касс. Проверки касс и расчётов теперь будут осуществляться в автоматизированном режиме.

Также декларируется, что обслуживать кассовые аппараты можно будет самостоятельно — без привычных недешёвых договоров с Центрами технического обслуживания (ЦТО). Но на практике пока это не подтверждается. Производители касс стараются сохранить монополию своих специалистов на обслуживание техники, угрожая снятием гарантий.

В чём суть закона об онлайн-кассах

• С 1 июля 2017 года организации и большинство индивидуальных предпринимателей должны использовать только контрольно-кассовую технику нового поколения (онлайн-кассы или ККТ с передачей данных).
• С 1 июля 2018 года применение онлайн-касс станет также обязательным для плательщиков ЕНВД и предпринимателей на патенте.
• Особенность новых касс в том, что вся информация о платежах будет передаваться через оператора фискальных данных напрямую в налоговую инспекцию.
• Розничным продавцам будет необходимо обеспечить требуемый состав информации в каждом кассовом чеке – включая наименование товара (услуги) и НДС.
• Штрафы за ненадлежащее использование контрольно-кассовой техники повышаются до 30 000 рублей, срок давности увеличивается до года.

В  числе первых на новые онлайн-кассы должны перейти продавцы любых спиртосодержащих напитков (в том числе пива, сидра, медовухи, пуаре) и те предприниматели, которые осуществляли розничную продажу алкоголя при оказании услуг общественного питания и ранее не применяли фискальную технику.

Это обусловлено тем, что данная категория розницы оказалась на перекрестке изменений сразу в двух федеральных законах – 54-ФЗ и 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции». Несмотря на то, что среди продавцов слабоалкогольной продукции много предпринимателей на ЕНВД и ПСН, и согласно 54-ФЗ они могли перейти на новые ККТ только с июля 2018 года, требования 171-ФЗ обязывают их перейти на онлайн-кассы уже к 1 апреля 2017-го.

Кто освобождается от использования онлайн-касс: список тех, кто вообще не должен применять онлайн-кассы, и  тех, кто может использовать кассы без подключения к интернету, можно посмотреть в информационной системе 1С:ИТС.

Письмо Федеральной налоговой службы от 16 ноября 2021 г. № АБ-4-20/15969@ Об указании в составе кассового чека реквизита «номер автомата»

22 ноября 2021

ФНС России, рассмотрев обращение по вопросу указания в составе кассового чека реквизита «номер автомата», в рамках своей компетенции сообщает следующее.

В соответствии с статьей 1.1 Федерального закона N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) автоматическое устройство для расчетов — это устройство для осуществления расчета с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя.

При осуществлении расчетов в сети «Интернет» автоматическим устройством можно считать совокупность технических и программных средств (например, сайт продавца, на котором формируются данные о расчете, программное обеспечение (далее — ПО), которое отправляет данные о расчете в контрольно-кассовую технику (далее — ККТ) в автоматическом режиме, компьютерные системы и сети, на которых работает данное ПО и т.д.), с помощью которых расчет на ККТ происходит без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя.

Таким образом, в целях соблюдения законодательства о применении ККТ вы можете присвоить указанной совокупности программных и технически средств заводской номер автоматического устройства для расчетов в соответствии с требованиями к формату реквизита «номер автомата» (тег 1036), утвержденного приказом ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию», и в дальнейшем указывать данный номер в составе кассового чека.

В таком случае, указание реквизита «кассир» (тег 1021) не является обязательным. Вместе с тем, если ККТ применяется только для осуществления расчетов с использованием электронных средств платежа в сети Интернет, то необходимо заполнять реквизит «признак ККТ для расчетов только в Интернет» (тег 1108).

Дополнительно необходимо отметить, что в случае изменения сведений о ККТ необходимо осуществить перерегистрацию ККТ в порядке в соответствии с пунктом 4 статьи 4.2 Федерального закона N 54-ФЗ. При этом в заявлении о перерегистрации необходимо указать сведения о применении контрольно-кассовой техники с автоматическими устройствами, и о номерах этих автоматических устройств.

Обзор документа

Кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен содержать должность и фамилию лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего чек и выдавшего (передавшего) его покупателю (за исключением расчетов через Интернет).

Не запрещается использовать дополнительный функционал ККТ, позволяющий расширить возможности кассы для удобства ее использования, который приобретается пользователем на добровольной основе.

Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:

Письмо Минфина России от 26 мая 2021 г. N 30-01-15/40362 Об особенностях применения контрольно-кассовой техники

17 июня 2021

Департамент анализа эффективности преференциальных налоговых режимов Минфина России рассмотрел обращение и по вопросу применения контрольно-кассовой техники сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 4.3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) перед началом осуществления расчетов с применением контрольно-кассовой техники формируется отчет об открытии смены, а по окончании осуществления расчетов — отчет о закрытии смены. Кассовый чек (бланк строгой отчетности) не может быть сформирован позднее чем через 24 часа с момента формирования отчета об открытии смены.

Кассовый чек и бланк строгой отчетности должны содержать обязательные реквизиты и отвечать требованиям статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ и Приказа ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (далее — Приказ), за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

Согласно положениям пункта 1 статьи 4.7 Федерального закона N 54-ФЗ и Приказа в состав фискальных документов «отчета об открытии смены», «кассового чека (бланка строгой отчетности)» и «отчета о закрытии смены» включается реквизит «кассир» (тег 1021) во всех случаях, за исключением применения контрольно-кассовой техники для расчетов, осуществляемых с использованием автоматических устройств для расчетов.

Учитывая изложенное, кассовый чек (бланк строгой отчетности) должен содержать должность и фамилию лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту) (за исключением расчетов, осуществленных с использованием автоматических устройств для расчетов, применяемых в том числе при осуществлении расчетов в безналичном порядке в сети «Интернет»).

Одновременно информируем, что Федеральный закон N 54-ФЗ не ограничивает использование дополнительного функционала контрольно-кассовой техники, в том числе дополнительных функций программного обеспечения контрольно-кассовой техники, позволяющих расширить возможности контрольно-кассовой техники для удобства ее использования, который приобретается пользователем контрольно-кассовой техники на добровольной основе.

Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое мнение Департамента имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации и не препятствует руководствоваться нормами законодательства в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Обзор документа

При расчетах в Интернете автоматическим устройством можно считать совокупность технических и программных средств. Например, сайт продавца, на котором формируются данные о расчете, ПО, которое отправляет данные в ККТ в автоматическом режиме, компьютерные системы и сети, на которых работает данное ПО, и т. д.

Этой совокупности можно присвоить заводской номер автоматического устройства, чтобы указывать в чеке реквизит «номер автомата» (тег 1036).

В таком случае указывать реквизит «кассир» (тег 1021) необязательно. Если ККТ применяется только для расчетов в Интернете, то необходимо заполнять реквизит «признак ККТ для расчетов только в Интернет» (тег 1108).

При изменении сведений о ККТ необходимо ее перерегистрировать.

Планы на 2021 год

Мы рассказали про новшества в применении онлайн-кассы с 2021 года для ИП. Эти изменения уже утверждены. Теперь же кратко про свежие новости о том, что ещё может ждать предпринимателей в этой области.

Правительство задумало полностью переработать структуру законодательства о ККТ. В Налоговом кодексе может появиться самостоятельный раздел, посвящённый оперативному контролю. Закон 54-ФЗ в таком случае будет отменён. Вот основные новшества, которые мы можем увидеть уже в этом году:

• в НК РФ пропишут термин «фиксация расчётов» – она будет проводиться на основе кассовых и расчётных чеков, которые поступают на сервера ФНС;
• появятся понятия «мнимый расчёт» (несуществующая операция, которая проводится лишь для вида) и «притворный расчёт» (один расчёт с целью прикрыть другой). За это будут штрафовать;
• исчезнут бланки строгой отчётности;
• контроль в части применения ККТ будет проходить в форме оперативных проверок. Проверяющие получат гораздо больше полномочий и смогут привлекать к мероприятиям ФСБ;
• штрафы за нарушения, связанные с ККТ, перенесут из КоАП в Налоговый кодекс. Некоторые из них увеличат. Например, за приём денег «мимо кассы» ИП заплатит 50% от суммы расчета (сейчас 25-50%), но не менее 10 тыс. рублей. Такой же штраф будут налагать за притворный и мнимый расчёт;
• появятся новые виды санкций. За нарушение правил применения ККТ смогут блокировать автоматы для расчётов, счета, а также приостанавливать деятельность. Кроме того, с привлечением органов Роскомнадзора будут блокировать сайты, программные продукты, приложения и страницы в соцсетях, через которые проводятся расчёты без чеков.

Итак, мы рассказали про ожидающие ИП в 2021 году изменения, которые связаны с онлайн-кассами. Некоторые из них давно утверждены и точно вступят в силу – это требования к номенклатуре в чеке, отмена отсрочки и новый формат для маркировки. Что же касается глобальной переработки законодательства, то это пока в проекте. Следите за новостями, чтобы не пропустить новые требования, которые могут ввести для ИП в 2021 году.

Кто такой оператор фискальных данных и зачем он вообще нужен

Законодательно в процессе передачи данных от кассы в ФНС предусмотрен обязательный посредник — оператор фискальных данных, или ОФД. Это компании, которым ФНС делегировала собирать информацию с фискальных накопителей касс и транслировать её на свои серверы. Реестр ОФД опубликован на сайте ФНС. Договор с ОФД должен быть заключён для каждой кассы. Стоимость годового договора — 3 000 рублей.

Важный вопрос – как быстро ваш чек будет отправлен в ФНС. В законе нет требования о моментальной отправке чека в ОФД. На это отводится до 30 календарных дней с момента формирования чека. Поэтому если «отвалился» интернет – ничего страшного не случится, неотправленные чеки будут накапливаться в фискальном накопителе, а при восстановлении связи – будут отправлены в ОФД. Но если в течение 30 дней информация не передана, то фискальный накопитель будет автоматически заблокирован и касса перестанет печатать чеки.

Несмотря на наличие посредника, ответственность за своевременность передачи данных в ФНС несёт владелец кассы.

Как перейти на работу по новым правилам: шаг за шагом

Чтобы перейти на новый порядок применения контрольно-кассовой техники нужно осуществить следующие действия:

Шаг первый – снять старую кассу с учёта. Это придется сделать по старинке, то есть с личным посещением налоговой инспекции.

Шаг второй – модернизировать кассу или установить новый кассовый аппарат. Свяжитесь с производителем или поставщиком вашей кассы и уточните, подлежит ли она обновлению. Если кассу модернизировать нельзя, то нужно покупать новую. При выборе модели имейте в виду, что касса должна входить в госреестр ККТ

Кроме того, полезно обратить внимание, работает ли новая касса с товароучётной программой, например, с «1С». Проверить совместимость софта и оборудования можно здесь и на сайтах производителей касс.

Шаг третий – заключить договор с оператором фискальных данных. Выбор ОФД пока невелик, в целом их условия и цены идентичны. Заключать договоры ОФД предпочитают в электронном виде, то есть используя
электронный документооборот
. 

Для этого потребуется электронная подпись. Если вам потребуется бесплатная помощь в выборе и подключении ОФД – можно воспользоваться сервисом «
1С-ОФД
»»>1С-ОФД».

Шаг четвёртый — поставить новую кассу на учёт в ФНС. И новую, и модернизированную кассу нужно поставить на учёт в налоговых органах. Для этого необходимо создать личный кабинет на сайте ФНС и иметь квалифицированную электронную подпись. Получить её можно в одном из удостоверяющих центров.

Для постановки на учёт кассового аппарата можно использовать квалифицированную электронную подпись, которую использует организация для сдачи отчётности в ФНС. Данная КЭП должна быть выпущена либо на руководителя организации, либо на лицо, имеющее право подписывать документы без доверенности (согласно данным ЕГРЮЛ). 

Такая подпись может быть у вашего бухгалтера. Или же у него может быть право получить такую подпись бесплатно по договору сопровождения «1С» (в сервисе «1С-Подпись»). Поэтому прежде чем платить за новую подпись – поинтересуйтесь о такой возможности у своего бухгалтера.

Об авторе

Мария Правдина —

руководитель проектов фирмы «1С», эксперт в сфере программного обеспечения для малого и среднего бизнеса. Образование: факультет экономической кибернетики МЭСИ. В фирме «1С» — с 2006 года, занимается продвижением сервисов для автоматизации управления и учёта (в том числе решениями по интеграции решений «1С» с государственными информационными системами).

Постановка на учёт кассы выполняется дистанционно, то есть никуда ехать и везти кассовый аппарат не потребуется.

К процессу постановки на учет и фискализации кассы нужно отнестись очень внимательно. Дело в том, что если процессе фискализации кассы – то есть при записи полученного в ФНС регистрационного номера в фискальный накопитель — будет совершена ошибка, то её уже нельзя будет исправить. Такой фискальный накопитель будет испорчен. Поэтому обычно эту процедуру поручают специалистам, которые знают и кассовый аппарат, и процесс фискализации.

Шаг пятый – подключить кассу к интернету. Это можно сделать как самостоятельно, так и с помощью специалистов. Особых требований к интернету закон не предъявляет.

Шаг шестой – обучить персонал работе с новыми кассами и запустить их в работу. Порядок работы с онлайн-кассами в принципе не отличается от привычного. Но есть и несколько новшеств. Кассира придётся обязать перед пробитием чека спрашивать покупателя, не хотел бы тот получить электронный чек. И в случае такого пожелания — указывать в программе электронный адрес или телефонный номер. Техническому специалисту или директору нужно будет взять за правило контролировать наличие неотправленных чеков в фискальном накопителе. Эта информация есть, к примеру, в торговых программах «1С», к которым подключаются кассы. Если неотправленные чеки есть – нужно будет разобраться с подключением к интернету или доступности ОФД. После решения проблемы прямо в программе можно будет дать команду фискальному накопителю отправить чеки в ОФД.

Для более крупных розничных компаний могут потребоваться и более серьёзные изменения бизнес-процессов.

Как обратить «закручивание гаек» на пользу своему бизнесу

В текущей ситуации есть ещё несколько моментов, которые следует принять во внимание.

«Реформа 54-ФЗ» — не первая и не последняя на розничном рынке. Уже в течение нескольких лет происходит усиление государственного контроля над товародвижением, причём, для этого очень эффективно используются информационные технологии.

Так, только за 2015-2016 годы были введены в действие автоматизированные системы контроля НДС, ЕГАИС, система маркировки меховых изделий. На очереди в 2017 году – запуск системы маркировки лекарственных средств и электронная сертификация рыбы, мяса, молока и прочих товаров, подлежащих ветеринарному контролю.

При этом контроль товародвижения становится сквозным – от производителя или импортёра – до конечного покупателя.

Поэтому бизнес должен как минимум соответствовать уровню государственной автоматизации – то есть уметь предоставлять данные по всем направлениям деятельности, а не только, как раньше, бухгалтерские отчёты и налоговые декларации. А также — уметь организовать качественный учёт товародвижения, не противоречащий ни бухгалтерской, ни налоговой отчётности.

Возможно, сейчас самый подходящий момент для того, чтобы задуматься о комплексной автоматизации своего бизнеса

И ещё: не пришло ли время использовать информацию, которую вы так и так отправляете в ФНС, с пользой для бизнеса? Например, начать контролировать товарные остатки, анализировать спрос, планировать закупки, не допускать отсутствия ходовых товаров на прилавке и залежей неликвидов.

Наличие и анализ информации о товародвижении – идеальная база для проведения акций, запуска программ лояльности и применения всего спектра популярных розничных технологий даже в самых небольших розничных точках. А для решения этих задач подходит любая товароучётная система — например, «1С:Розница» за 3 300 рублей с бессрочным бесплатным обновлением или упомянутая новая облачная «1С:Касса» за 200 рублей в месяц.

Кто может не применять ККТ после 1 июля

С 1 июля 2021 года все ИП, включая тех, кто реализует товары собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги, не привлекая наемных работников, обязаны применять кассовую технику. Парикмахеры, мастера маникюра, косметологи, которые арендуют место в салонах красоты и имеют статус индивидуального предпринимателя, изготовители мебели, швеи и пекари – все они должны рассчитываться с покупателями через кассу.

Таким предпринимателям необходимо приобрести контрольно-кассовую технику, включенную в реестр ККТ, и зарегистрировать ее через личный кабинет на сайте ФНС России. Также можно подать заявление на регистрацию ККТ в любой налоговый орган.

ИП, не имеющие наемных работников, чей доход при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг не превышает 2,4 млн руб. в год, могут перейти на специальный налоговый режим «налог на профессиональный доход», то есть стать самозанятыми. У таких налогоплательщиков отсутствует обязанность применения ККТ в соответствии со Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Часть представителей бизнеса будет иметь возможность не использовать онлайн-кассы и после 01.07.2021, в том числе:

• если предприниматель работает в отдаленных и труднодоступных местностях (в Бурятии перечень таких местностей утвержден постановлением Правительства Республики Бурятия от 3 апреля 2001 года № 119);

• при торговле в киосках мороженым, в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой, квасом, живой рыбой, керосином, при сезонной торговле вразвал овощами (картофелем, фруктами и бахчевыми культурами);

• при приеме от населения стеклопосуды и утильсырья;

• при оказании услуг по ремонту и покраске обуви, изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей и т.д.

Полный перечень работ и услуг, при которых ККТ может не применяться, содержится в Закона № 54-ФЗ.

Напоминаем, что в настоящее время налоговой службой реализуется проект по исключению недобросовестного поведения на рынках. Целью проекта является сокращение теневого оборота за счет увеличения выручки, фиксируемой с применением ККТ, и, как следствие, создание равных, конкурентных условий ведения бизнеса.

Налоговая служба просит налогоплательщиков, с целью исключения применения мер административной ответственности, соблюдать законодательство о применении ККТ.

Какие данные будут указаны в новых чеках

В чеках, которые будут выдавать онлайн-кассы, содержится намного больше информации, чем было раньше. Теперь туда включаются, в числе прочих, и следующие сведения:

• информация о системе налогового учёта продавца;
• признак расчёта (приход, возврат и т.д.);
• наименование проданных товаров;
• сумма расчёта с отдельным указанием ставки и размера НДС;
• форма расчёта (наличные или электронный платёж).

Также на чеке будет размещен QR-код, по которому покупатели смогут с помощью специального мобильного приложения найти свой чек на сайте ФНС.

Большинство данных касса получает из программы, в которой компания ведет товарный учёт. Если такого учёта раньше не было, а в чеках пробивалась только общая сумма покупки – необходимо такой учёт организовать и обеспечить выгрузку нужных данных в кассу.

Такое торговое приложение может быть размещено на компьютере или в «облаке» — в онлайн-сервисе, доступном пользователю через интернет.

Есть тип касс, которые могут работать автономно, без подключения к компьютеру. Обычно их используют небольшие торговые точки, курьеры, пункты разъездной торговли и т.д. У них есть одно неудобство — если товаров довольно много, то забить их в такую кассу и регулярно менять их цены затруднительно.

Важно! И бумажный, и электронный чеки имеют одинаковую юридическую силу – то есть по любому из них можно вернуть товар в магазин или подтвердить понесённые расходы (например, оплату лечения для налогового вычета или компенсацию расходов в командировке). То есть при наличии электронного чека можно не опасаться потерять бумажный

Как работает онлайн-касса

Новая касса, или онлайн-касса, сильно отличается от той, к которой привыкли продавцы. Во-первых, привычный кассовый блок (ЭКЛЗ — электронная контрольная лента защищённая) заменяется на фискальный накопитель. Это небольшое устройство, в памяти которого хранится информация обо всех продажах, выполненных на кассе. Фискальный накопитель шифрует данные и отправляет их в ФНС.

Заявленная стоимость фискального накопителя – 8 000 рублей, однако в настоящий момент в силу дефицита цена доходит и до 15 000 рублей. Срок работы прибора – 13 месяцев

Владелец кассы имеет право самостоятельно заменять фискальный накопитель по истечении периода использования. Но, судя по всему, поставщики кассовой техники будут требовать, чтобы это выполняли сертифицированные специалисты – например, в рамках договора обслуживания ККТ. В ином случае это может грозить снятием кассового аппарата с гарантии.

Кассовый аппарат также должен быть оборудован интерфейсом для подключения к интернету – проводному или беспроводному (WiFi, мобильный интернет).

Некоторые кассовые аппараты могут быть модернизированы под новые стандарты. Некоторые – нет. Это можно выяснить только у производителя.

Стоимость новых касс – от 18 000 до 70 000 рублей, в зависимости от характеристик и возможностей

При покупке нужно обращать внимание на то, входит ли в объявленную стоимость фискальный накопитель.