Новые коды доходов и вычетов для справок 2-ндфл с 26 декабря 2020

Код командировочных в справке 2-НДФЛ

Работодатель не ограничен в размере командировочных и может устанавливать любые суммы для своих работников, что должно быть закреплено нормативными документами компании. Но следует учитывать, что на территории России Налоговым кодексом установлены минимальные суммы, не облагаемые налогом, а их превышение необходимо указать в справке 2-НДФЛ.

Так, за пребывание в командировке на территории России размер суточных, не облагаемых налогом, не должен превышать 700 руб., а за пределами страны сумма возрастает до 2500 руб. Данные лимиты указаны в п. 3 ст. 217 НК РФ. Командировочные сверх вышеуказанных норм признаются доходом налогоплательщика, и их нужно зафиксировать в справке под кодом 4800 (прочие доходы).

Перечень действующих кодов доходов можно найти в приложении № 1 к приказу Федеральной налоговой службы от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820, вступившему в силу с 1 января 2020 года.

Код 4800 применяется также для отражения иных доходов, не утвержденных вышеприведенным приказом, например доплаты к пособию до среднего заработка за счет средств работодателя (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть код 4800 является универсальным и применяется для всех доходов, которым не присвоена собственная кодировка.

Особенности обложения НДФЛ выплат в заграничных поездках

Если специалист направляется для решения бизнес-задач за рубеж, у него возникает ряд дополнительных трат, не характерных для внутрироссийских поездок:

• на оформление визы;
• на покупку медицинской страховки;
• консульские сборы;
• плата за право въезда на автомобиле и т.д.

Компенсация трат, сопряженных с заграничной поездкой, освобождена от налогообложения при условии, что расходы были фактически понесены и подтверждены документально. Если бумаги, переданные работодателю, составлены на иностранном языке, необходим их перевод.

Если чеки, подтверждающие заграничные траты, номинированы в валюте, бухгалтер делает пересчет в рубли по официальному курсу Центробанка РФ, установленному на последнюю дату месяца, когда руководство подписало авансовый отчет специалиста.

Обязательные выплаты сотрудникам, направляемым в служебные поездки, предусмотрены ст. 167-168 ТК РФ. Эти перечисления в адрес специалистов отражаются в справке 2-НДФЛ. Для них предусмотрены специальные коды дохода:

• 2000 – для размера среднего заработка, который, согласно ст. 167 ТК РФ, обязательно сохраняется за командированным работником.
• 4800 – для размера суточных, выплаченных сверх норм, установленных ст. 217 НК РФ, и облагаемых подоходным налогом.
• 4800 – для компенсаций проживания, проезда и иных расходов, не подтвержденных работником документально.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter. Во время заполнения декларации 2 НДФЛ бухгалтеру не понятно, как отражать командировочные и суточные расходы, и какой при этом шифр указывать. Это серьезный вопрос и требует детального подхода. Справка 2 НДФЛ относится к налоговой отчетности, и любая погрешность чревата наказаниями, как исполнителя, так и организации в целом. В отчете с признаком 1 отражают прибыль, которая подлежит налогообложению, с признаком 2 – если НДФЛ невозможно удержать. Рассмотрим особенности заполнения справки для командировочных и суточных расходов.

Облагаются ли суточные подоходным налогом?

Ст. 168 ТК РФ гласит, что работодатель, направивший специалиста в служебную поездку, обязан компенсировать ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне дома, – выплатить суточные. Их размер устанавливается фирмой самостоятельно исходя из финансовых возможностей и представлений о справедливости. Он фиксируется во внутренних актах организации, например, в коллективном договоре.

Ст. 217 НК РФ, указывает, что суточные не облагаются НДФЛ при условии, что они не превышают следующие лимиты:

• 700 руб. – для поездок по стране;
• 2,5 тыс. руб. – для командировок за рубеж.

Ст. 217 НК РФ обязывает компанию удержать НДФЛ с командировочных сверх нормы. Для этого бухгалтер действует по следующему алгоритму:

• Рассчитывает размер превышения выплаченных суточных над лимитами, указанными в НК РФ.
• Определяет сумму НДФЛ, используя соответствующую ставку: 13% для резидентов РФ, 30% для нерезидентов.

Согласно положениям НК РФ, бухгалтер обязан рассчитать подоходный налог в течение месяца, когда был утвержден авансовый отчет, подготовленный командированным. НДФЛ удерживается со специалиста в момент ближайшей выплаты зарплаты и перечисляются в государственную казну не позднее дня, следующего за этой датой.

2-НДФЛ для налоговых органов: кто, кому и когда

При подаче отчетности 2-НДФЛ начиная с 2018 года применяются новые правила заполнения. Именно в прошлом 2019 году ФНС приняла решение () разъединить форму для физических лиц и для контролирующих органов. С периода с 2018 года в ФНС сдается форма 2-НДФЛ, а работникам предоставляется справка о доходах физического лица. В дальнейшем в статье речь пойдет именно о форме, которая представляется в налоговые органы.

За периоды до 2018 года в ФНС представляется старая форма 2-НДФЛ.

На каждом листе формы 2-НДФЛ заполняется ИНН и КПП фирмы, а также проставляется номер страницы. Далее предприятие заполняет общую часть формы. В ней заполняются:

• год, за который представляется отчетность;
• признак формы (1 или 2 – налоговый агент, 3 или 4 – правопреемник ликвидирующей фирмы);
• номер корректировки (00 – первичная, далее – по номеру корректировки, 99 – аннулирующая);
• код налогового органа, в которой представляется 2-НДФЛ;
• наименование фирмы, ОКТМО и номер телефона.

Если предприятие ликвидируется или реорганизуется, то для заполнения данных признаков используются дополнительные поля.

Далее заполняются разделы справки, в которых указывается данные о работниках и людях, которые получали выплаты (дивиденды, гражданско-правовые договоры, авторские и другие). В разделе 1 заполняются:

• фамилия, имя и отчество работников и иных лиц, получивших доходы от данного предприятия;
• ИНН;

  Если предприятие не знает ИНН работника, то данное поле можно узнать через специальный сервис на сайте ФНС или оставить пустым.

• дату рождения и гражданство (код страны – для России «643»);
• статус налогоплательщика (код физического лица–налогового резидента – «1»);
• код документа (код паспорта гражданина России – «21»).

После раздела 1 справки заполняются разделы № 2 и № 3, а также Приложение. Суммы доходов физических лиц заполняются в разрезе каждого месяца с указанием его порядкового номера. Далее по каждому человеку указываются:

• ставка НДФЛ;

  Для каждой ставки НДФЛ заполняется отдельное Приложение к форме 2-НДФЛ.

• доходы физического лица и их код;
• вычеты физлиц и их коды.

Стоит отметить один важный нюанс. По всем правилам заполнения формы 2-НДФЛ и согласно Налоговому кодексу России в данной отчетности указывается сумма зарплаты на дату фактической выплаты. Но есть одно исключение – заработная плата за декабрь. Независимо от даты ее выплаты, сумма заработка отражается в форме 2-НДФЛ за календарный год.

Форму 2-НДФЛ подписывает руководитель предприятия или другое уполномоченное на это лицо, а также проставляется оттиск печати при ее наличии.

Коды доходов и вычетов утверждены Приложением №1 к Приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Основные тезисы настроек учета:

• Налогообложение зависит от настроек элемента справочника «Начисление» или «Виды прочих доходов физлиц» в полях налоги/взносы
• Будет ли выделена сумма НДФЛ по конкретному начислению из общей суммы удержанного и перечисленного в бюджет, зависит от того, как вы настроили выплату в документе начисления и сделали платежную ведомость:
  • Вместе с зарплатой (в таком случае, НДФЛ не разделится по кодам дохода)
  • В межрасчетный период (в таком случае, ведомость и удержанный НДФЛ в ней попадут под отдельный код дохода)
• Отражение в регламентированном учете зависит
  • как от настроек отражения (организации, подразделения, элемента справочника «Начисления», карточки справочника «Сотрудники» или документом «Распределение основного заработка»)
  • так и от операции документа начисления и его настроек:
    • Расчеты по оплате труда -70 сч
    • Прочие расчеты с персоналом – 73 сч
    • Доходы контрагентов – 76 сч

Примеры проблем отражения таких операций в бухгалтерии на примере клиента с 1С:КА:

Вопрос предыдущего клиента: Почему аренда автомобиля дает проводки 76 счет, если нужен 73?

76 счет учета взаиморасчетов встает автоматически если операция по строке «Доходы контрагентов». Если выбрать операцию руками «Прочие расчеты с персоналом», то встает 73, но тогда если создавать расходный ордер и автоматически сформировать проводки, то все взаиморасчеты по ЗП операциям, где аналитика Физлицо, идут только по 70 счету.

Проверили, что на стороне ЗУП, если аренду автомобиля проводить, как рекомендовано ИТС, документом «Прочие доходы» (в них нет настройки операции) всегда устанавливается операция по строке документа «Отражении зарплаты в бухгалтерском учете» как «Доходы контрагентов», соответственно в бухгалтерской программе и программе управленческого учета данные сотрудники должны быть заведены в справочник Контрагенты.

Порядок оформления справки по форме 2-НДФЛ.

Законодательством предусмотрены следующие правила регламентирующие порядок оформления справки по форме 2-НДФЛ:

• Документ должен быть оформлен только на специализированном бланке, форма которого установлена государственными инстанциями;
• Информация, которая содержится в справке, должна отображать те данные, которые относятся к работнику либо сотруднику;
• Информация о доходах должна указываться исключительно в закодированном виде. Это означает, что каждому виду дохода соответствует отдельный код. При отсутствии в справочнике кодов необходимой информации в отношении того либо иного вида дохода, сумма должна быть внесена в справку под кодом 4800.

Следует помнить, что при применении современных специализированных программ, назначение которых состоит в формировании и проведении правильных расчетов по справкам , используются встроенные алгоритмы, которые определяют процентную ставку налога по тем либо иным видам доходов. Из этого можно заключить, что необходимо правильно указать код дохода, чтобы процедура расчета была произведена корректно. В конце отчетного документа обязательно указываются данные по исчисленному, а также удержанному налогу. Если по какой-то причине с работника налог не был удержан за отчетный период времени, то данная графа должна оставаться незаполненной.

Коды в справке 2-НДФЛ

В справке по форме 2-НДФЛ указываются не только суммы полученных средств, но и способ, которым эти средства были получены. Таким образом, больничные, зарплаты, отпускные и пр. обозначаются в документе по-разному.

Полный список всех актуальных кодов выглядит следующим образом:

• 2000 – все типы заработной платы, а также премии и прочие средства, которые были выплачены за непосредственное исполнение трудовых обязанностей;
• 2012 – все типы отпускных пособий;
• 2300 – средства, полученные в качестве компенсации больничного отпуска. Могут быть выплачены только в случае предоставления сотрудником больничного листа;
• 2010 – все средства, выплаченные в рамках договоров гражданского характера за исключением авторских гонораров;
• 2350 – все полученные в рамках заработной платы средства, выданные в натуральном виде;
• 2400 – средства, которые были получены от сдачи транспортных средств (всех типов) в аренду. Кроме того, сюда входят все штрафы за их простой и задержку, а также средства, вырученные за аренду трубопровода, линий электропередач и средств оптиковолоконной и беспроводной связи;
• 1400 – все средства, полученные от сдачи в аренду любого имущества (за исключением того, что указано в предыдущем пункте);
• 1540 – любые доходы от продажи долей в уставном капитале юридических лиц;
• 2760 – все виды материальной помощи, предназначающейся для лиц, которые вышли на пенсию;
• 2762 – одноразовая материальная помощь всем родителям, которая выплачивается в связи с рождением ребенка (распространяется также на лиц, которые усыновили ребенка или взяли над ним опекунство);
• 2720 – суммарная стоимость всех подарков, которые были получены за отчетный период;
• 2740 – суммарная стоимость всех призов, которые были выиграны налогоплательщиком в ходе рекламных акций юридических лиц;
• 1010 – общий объем полученных дивидендов всех типов;
• 2510 – все деньги, которые были потрачены работодателем на содержание и удовлетворение потребностей гражданина (питание, обучение, оплата коммунальных услуг и так далее);
• 2610 – компенсация за экономию в рамках использования займа, выданного юридическим лицом;
• 2001 – все типы вознаграждений, которые получают директора и прочие лица, занимающиеся непосредственно управленческой деятельностью в организациях;
• 2201 – авторские гонорары, которые получают создатели объектов литературного творчества;
• 2202 – авторские гонорары, которые получают создатели объектов архитектурного, дизайнерского, художественного или графического творчества;
• 4800 – все прочие разновидности финансовых поступлений.

Коды в 2-НДФЛ: с 2000 по 2014

Что изменилось

С 01.01.2019 внесены изменения, которые придется учитывать всем работодателям, ИП и организациям, выплачивающим доход физическим лицам. На основании Приказа ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@, форма будет не одна, а две. Одна из них используется для сдачи отчетности в ИФНС, а вторая — для выдачи обратившимся физическим лицам. Как уточняют представители Налоговой службы, образец заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2019 году содержит некоторые ненужные для обычных граждан пункты

Что касается формы для ИФНС, то в нем почти все важное и нужное, поэтому основная часть структуры сохраняется

Отметим, что оба документа будут называться одинаково — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Но чтобы бухгалтеры не запутались, вносится небольшая корректировка:

• отчет, который организации и ИП должны направлять в налоговые органы, в названии имеет сокращение «форма 2 НДФЛ» и официальный номер в классификаторе налоговых документов — КНД 1151078;
• документ, который выдается физлицу, когда оно обращается на основании ст. 230 НК РФ, ни сокращений, ни номеров в КНД не имеет.

Поскольку назначение справок разное, они имеют различную структуру и порядок заполнения. И в Приказе ФНС об этом прямо заявлено. В форму, которую работодатели должны выдавать сотрудникам (приложение номер 5 Приказа ФНС), внесены минимальные изменения. В частности, из нее исключили строку о признаке, номере корректировки и коде ИФНС и реквизиты уведомления о предоставлении вычета. С нового года документ выглядит так:

Что касается отчета, который сдается в ИФНС с 2019 года, то в нем чуть больше изменений. Справка состоит из вводной части, двух разделов и одного приложения. В действовавшей ранее форме 2-НДФЛ было 5 разделов. Кроме того, налоговики удалили поля для указания ИНН физлиц и оставили только одно поле для уточнения вида уведомления, подтверждающего право на один из налоговых вычетов.

Отметим, что если вы заполняете отчеты для налоговиков в электронном виде и передаете их в ФНС через операторов, то особых изменений не заметите. Посредники обещают, что своевременно обновляют форматы, которые используют налоговые агенты при передаче данных о доходах и суммах подоходного налога физлиц. Что касается справок для работников, а такие обращения — не редкость, то необходимо использовать уже новые формы, чтобы не нарушать требования Налогового кодекса РФ.

Обращаем внимание, что с 01.01.2019 утратили силу:

• Приказ ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 и Приказ Федеральной налоговой службы от 17.01.2018 № ММВ-7-11/19@, которыми утвержден ныне рабочий вариант документа и порядок его заполнения;
• Приказ ФНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576 и Приказ Федеральной налоговой службы от 08.12.2014 № ММВ-7-11/617@, в которых описаны правила, как подавать сведения на электронных и бумажных носителях и через операторов телекоммуникационных каналов связи.

Для подачи информации в Налоговую инспекцию Москвы, Санкт-Петербурга или другого региона воспользуйтесь нашими формами. Для доступа к ним регистрация или иные дополнительные действия не понадобятся: вся информация для читателей бесплатная. Заполнять документы в формате word, excel или каком другом, решать вам.

Код дохода 4800: расшифровка

Код 4800 — последний в приложении 1. В нем он расшифровывается как «иные доходы». Поясним в таблице 1, что к ним относится.

Таблица 1. Основные доходы по коду 4800 в справке 2-НДФЛ

1. Суточные сверх необлагаемой НДФЛ нормы:

• более 700 руб. в сутки при командировках по России;
• более 2500 руб. — за границу

п. 3 ст. 217 НК РФ, письма Минфина от 01.02.2017 № 03-04-09/5325, ФНС от 19.09.2016 № БС-4-11/17537

1. Суммы доплаты до среднего заработка к пособиям, выдаваемым работодателям за свой счет (по беременности и родам, по болезни и т. п.)

п. 1 ст. 217 НК РФ

1. Сумма увеличения номинальной стоимости доли участника в уставном капитале

п. 5 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС от 30.03.2016 № БС-4-11/5443

К каким доходам нельзя применять код 4800

Последняя корректировка ФНС детализировала доходы физлиц. Появилось пять новых кодов. К таким видам выплат больше нельзя применять 4800 код. Перечислим новые коды, предназначенные для них:

• 2013 — компенсации за неиспользованных отпусков;
• 2014 — выходные пособия, суммы среднемесячного заработка на период трудоустройства, выплата компенсаций руководителям, а также их заместителям и главным бухгалтерам в части, превышающей в целом 3-кратный размер среднемесячного заработка (шестикратный для работодателей, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях);
• 2301 — суммы штрафов и неустоек за несоблюдение Законом о защите прав потребителей от 07.02.92 № 2300-1;
• 2611 — безнадежные долги, списанные с баланса в установленном законодательством порядке;
• 3021 — проценты (купоны), полученные по обращающимся облигациям российских компаний, номинированным в рублях и эмитированным после 01.01.2017 года.

Также следует знать, что в справку 2-НДФЛ включают только налогооблагаемые суммы. То есть необлагаемые суммы не могут попасть в строки с 4800 кодом.

Суммы, которые облагаются НДФЛ до определенного предела следует включать в справку. В противном случае, информация о поступлениях физлицу будет недостоверной.

Как правильно заполнить строку с кодом 4800 в справке 2-НДФЛ

Правильное указание кода дохода 4800 в 2-НДФЛ рассмотрим на примере командировочных выплат.

В соответствии с положением о командировках работнику положены суточные в размере 1700 рублей в день при поездках по России. Сотрудника направили в командировку в г. Тверь на 5 дней.

1800 руб. х 5 дн. = 9000 руб.

700 руб. х 5 дн. = 3500 руб.

1. НДФЛ удерживают из суммы:

9000 — 3500 = 5500 руб.

Ее указывают с кодом 4800 в справке 2-НДФЛ.

Если код 4800 ошибочный

Если у физлица есть иные доходы, для которых предусмотрены отдельные коды, но налоговый агент показал их по строке с кодом 4800, сведения считаются недостоверными. Инспекторы могут оштрафовать налогового агента на 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ).

В таком случае следует сдать уточненную справку. При этом в поле «Номер корректировки»:

• ставят “01” при подачи уточнения впервые;
• “02” при подаче второго уточнения и т. д.

Дату указывают новую.

Вместо кода 4800 ставят правильные коды из приложения 1 к приказу № ММВ-7-11/387@.

Также рассмотрим пример ситуации, когда налоговый агент не отразил доходы с кодом 4800 в справке.

Работник в течение года получил от работодателя в размере, не превышающем 4000 руб.:

1. Материальную помощь;
2. Подарки;
3. Возмещение расходов на лечение.

Общая сумма полученных за год “льготных” доходов, полученных человеком за год, превысила 4000 руб.

Бухгалтер не отразил в справке 2-НДФЛ сумму превышения. У инспекторов возникли претензии. Они посчитали, что данные о льготируемых доходах не указаны. В соответствии со статьей 129.1 НК РФ решено выписать штраф. Сумма штрафа составит от 5000 до 20 000 руб.

Код для вычета — не 4800

Вычеты — это суммы дохода, которые освобождены от обложения НДФЛ. В справках обеих форм их также показывают с кодами. Но у них есть свой код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 НК»

Код 620 используют в отношении:

• сумм дополнительных взносов на трудовую или накопительную части пенсии; — отрицательного результата сделки с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного за отчетный период;
• общей суммы расходов по финансовым операциям с инструментами срочных сделок не обращающихся на фондовом рынке.

Какие еще могут быть иные доходы?

Организация, нуждающаяся в квалифицированных кадрах, готова принимать на работу специалистов, проживающих в других местностях. При этом руководители часто даже оплачивают кандидатам на должность проезд на собеседование и другие расходы, с ним связанные. Переезд сотрудника к новому месту работы налогом не облагается. Но кандидат не является сотрудником, поэтому возмещение по предъявленным проездным документам, счету из гостиницы является налогооблагаемым доходом. Кода для него в перечне не предусмотрено, поэтому в справке сумму следует отображать как иные доходы по коду 4800. Организация обязана удержать и перечислить подоходный налог с иного дохода. Здесь возможны два варианта:

1. Кандидат сам купил проездные билеты, оплатил проживание, сдал документы в организацию для возмещения.
2. Билеты на проезд приобретались и гостиница оплачивалась самой организацией.

В первом случае проблем возникнуть не должно: начислив возмещение, бухгалтер удержит с него НДФЛ и перечислит в бюджет. Во втором случае удерживать налог не с чего. Хотя доход, несомненно, получен, но в такой форме, что удержание невозможно. В этом случае не позднее февраля будущего года организация, основываясь на требовании Налогового кодекса, обязательно должна поставить инспекцию в известность о препятствии к удержанию налога.

Бывают ситуации, когда во время налоговой проверки инспекторы относят на код 4800 некоторые суммы. Это доходы, которые не должны входить в облагаемую базу согласно статье 217, но из-за отсутствия или неправильного оформления соответствующих документов (нет договора, отсутствуют справки, подтверждающие статус налогоплательщика и др.) не принимаются проверяющими в таком качестве. Их могут отнести к иным доходам (код доходов по 2-НДФЛ — 4800) и удержать налог, а также начислить пеню или штраф.

База, на которую начисляется подоходный налог, очень разнообразна. В нее входит множество различных начислений, вознаграждений, пособий, компенсаций, выплат и т. д

Для того чтобы правильно классифицировать все это многообразие по кодам доходов, нужны вдумчивость и внимание. От этих качеств в итоге будет зависеть правильность исчисления налога

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года и обновлены в конце 2017 года. С тех пор изменений в кодах больше не было (Приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ , от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

Зачем ввели кодирование

Существует перечень доходов физических лиц, с которых долги удерживать нельзя. До 1 июня банки не всегда могли понять, какой именно доход получил должник, поэтому неверно списывали деньги по исполнительному документу. Например, могли списать долг по коммунальным платежам с алиментов на ребёнка. С 1 июня 2020 года Банк России ввёл кодирование выплат физическим лицам, которое должно решить эту проблему.

Что изменилось

У всех, кто платит физическим лицам, с 1 июня 2020 года появляются две новые обязанности при переводе и заполнении платежей.

Сумма взыскания в назначении платежа. Если ваш работник является должником, и вам как работодателю поступил исполнительный лист об удержании из его заработной платы, вы должны сделать об этом пометку в платёжке. В поле «Назначение платежа» укажите размер взысканной суммы в таком формате: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//».

При указании суммы рубли отделяются от копеек знаком тире. Если сумма целая, без копеек, то после знака тире указывается «00». Например, если вы удержали с работника 500 рублей по исполнительному документу, в платёжке напишите: //ВЗС//500−00//.

Новое поле 20. Если вы выплачиваете зарплату работникам, оплачиваете вознаграждение по договору или совершаете любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платёжном поручении. Само платёжное поручение не изменилось, поэтому код указывается в поле 20 «Назначение платежа кодовое».

Образец заполнения платёжного поручения в случае удержания из заработной платы работника

Код вида дохода указывается в поле «Назначение платежа»

Изменения в обязанностях работодателей по закону № 12-ФЗ

На работодателя трудовым законодательством возложено много разнообразных обязанностей. Одна из них — своевременная выплата зарплаты.

Можно ли выплачивать зарплату раньше срока и накажут ли работодателя за частые зарплатные выплаты, узнайте из этой статьи.

Законом «О внесении изменений в федеральный закон “Об исполнительном производстве”» от 21.02.2019 № 12-ФЗ эту обязанность дополнили: предписали работодателям при оформлении платежных поручений на выплату зарплаты и (или) иных доходов указывать специальный код вида дохода. Введенная кодировка позволит банкам и приставам отличать доходы, с которых можно удерживать долги.

Заработало данное нововведение с 01.06.2020 (ст. 2 закона № 12-ФЗ).

Разработать коды и описать систему их отражения в зарплатных платежках законодатели обязали Банк России (п. 5.1 ст. 70 закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ в редакции закона № 12-ФЗ). Что он и сделал, издав указание от 14.10.2019 № 5286-У.

Оформляем платежные документы по-новому

Введение рассматриваемой нами кодировки привело к тому, что теперь на разные виды доходов нужно оформлять отдельные платежки. Например, больше нельзя одним поручением перечислить человеку зарплату и подотчетные. То же касается и реестров, по которым выплаты производятся в рамках зарплатного проекта (к примеру, нужно формировать отдельные реестры на зарплату и детские пособия).

В платежном поручении указывать соответствующий код нужно в поле 20 «Наз. пл.».

Помимо кода дохода в назначении платежа в платежке или реестре теперь нужно указывать сумму удержаний по исполнительным листам, произведенных из доходов работников.

Предоставление налоговым агентом сведений в ИФНС

Все организации и индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, становятся для них налоговыми агентами по НДФЛ. В чем заключаются их обязанности? Во-первых, со всех доходов, выплачиваемых работодателем физическому лицу, необходимо удержать подоходный налог. Во-вторых, удержанные суммы нужно перечислить на счет Федеральной налоговой службы в определенные законодательством сроки. В-третьих, после окончания календарного года (является налоговым периодом для НДФЛ) агент обязан предоставить данные в инспекцию обо всех удержанных и перечисленных суммах подоходного налога по каждому наемному работнику. Работодатель предоставляет по каждому работнику справку по форме 2-НДФЛ в сроки, указанные в НК РФ.

Предоставление с опозданием или отсутствие справки влечет за собой штрафные санкции. Коды в 2-НДФЛ в 2016 году немного отличались от ныне действующих.