Кто такой контрагент?

Риск контрагента

В отношениях с контрагентом существует врожденный риск того, что одно из вовлеченных лиц или организаций не выполнит свои обязательства. Это особенно актуально для внебиржевых (OTC) транзакций. Примеры этого включают риск того, что продавец не предоставит товар или услугу после обработки платежа или что покупатель не оплатит обязательство, если товары будут предоставлены первыми. Это также может включать риск того, что одна из сторон откажется от сделки до совершения сделки, но после достижения первоначального соглашения.

Для структурированных рынков, таких как фондовые или фьючерсные  рынки, финансовый риск контрагента снижается клиринговыми палатами и биржами . Когда вы покупаете акции, вам не нужно беспокоиться о финансовой жизнеспособности человека, находящегося на другой стороне сделки. Расчетная палата или биржа выступают в качестве контрагента, гарантируя приобретенные вами акции или средства, которые вы ожидаете от продажи.

Риск контрагента стал более заметным после кредитный рейтинг AAA   для продажи (списания) свопов по дефолту (CDS) контрагентам, которые хотели защиты от дефолта (во многих случаях, по   траншам CDO ). Когда AIG не смогла предоставить дополнительное обеспечение и должна была предоставить средства контрагентам перед лицом ухудшающихся  справочных обязательств , правительство США выручило их.

Дополнительные сведения о рисках по этой теме см. В разделе « Введение в риски Conunterparty» .

Оформление в бухгалтерии

Итак, предприятие заключило с контрагентом контракт. После этого оно вступает в договорные отношения, и тут уже начинается поле работы бухгалтеров. Информацию про каждого партнера компании заносят в единую базу данных. Так, если используется программа 1С, то она хранится в специальном справочнике, где указано полное наименование партнера, его статус, страна регистрации, адрес, телефон и иная информация. Отдельно прописываются банковские реквизиты, что используются при оформлении документов. Следует отметить, что расчеты с контрагентами могут быть разделены на несколько категорий, каждая из которых будет иметь свои особенности. Так, если говорить про поставщиков, то тут возможной является передача материальных ресурсов в кредит (или на иных условиях). Специально для этого бухгалтерией оформляются аккредитивы, чеки, платежные поручения, векселя и иные необходимые документы.

Различные виды контрагентов

В зависимости от отношений, регулируемых договорами, контрагенты могут относиться к следующим категориям:

1. Арендодатель предоставляет арендатору во временное пользование имущество. Это может быть недвижимость, автомобиль, промышленное оборудование или что-либо другое. В некоторых случаях договор между сторонами может предусматривать возможность выкупа арендуемого имущества.
2. Залогодатель передаёт залогодержателю определённое имущество для обеспечения своих обязательств. Это может применяться, например, при аренде для обеспечения сохранности имущества, передаваемого для пользования. Залог часто используется при выдаче кредита.
3. Грузоперевозчик обеспечивает доставку определённого имущества в нужное место. Его контрагентами являются отправитель и получатель груза.
4. При заключении договора страхования один из контрагентов получает услугу, другой её оказывает. При этом страхующийся на протяжении действия соглашения производит регулярные платежи. При возникновении оговоренной ситуации он получает предусмотренную подписанным документом выплату.
5. Продавец и покупатель. Они являются контрагентами в сделке купли-продажи. При этом продавец обязан поставить покупателю товар соответствующего качества к определённому сроку.
6. Дарение является двухсторонней сделкой. При этом имеет место безвозмездная передача имущества дарителем одаряемому.
7. Когда кредитор предоставляет заёмщику средства, последний должен вернуть их за оговоренный в соглашении срок с процентами.

Типы контрагентов соответствуют разновидностям заключаемых договоров.

Объединение организаций в ЗГУ (ЗУП) 3.1 при реорганизации (слияние, присоединение)

Несколько организаций(А, Б, В …) в одной базе, которые объединяются в новую организацию(Н) слиянием. Перевод в новую организацию должен быть без увольнения/приема, с сохранением данных для среднего заработка. 1С в почему-то не предоставила такой возможности. Есть обработка «Перевод к другому работодателю», но этим «документом не предполагается полноценное оформление переводов сотрудников в связи с реорганизацией (слиянием, присоединением, выделением, разделением, преобразованием) предприятия». На просторах интернета натолкнулся на идею что можно осуществлять перевод между организациями, являющимися филиалами и головной организацией. Четкого алгоритма действий тоже не нашел, поэтому пришлось экспериментировать. Чтобы облегчить другим работу, решил опубликовать алгоритм действий к которому я пришел.

Виды контрагентов

Различают разные виды контрагентов, исходя из типов договоров, сторонами по которым они выступают. Всего их достаточно много, вот наиболее часто встречающиеся.

Продавец (поставщик) и покупатель. Самые распространенные виды контрагентов, которые характерны для договоров имущественного типа. В этом случае один контрагент принимает на себя обязательства продать (поставить) указанный товар надлежащего качества в указанном количестве, а другой — купить этот товар по заранее зафиксированной в договоре цене.

Кредитор (займодатель) и заемщик (займополучатель). Типы контрагентов, характерные для договоров о предоставлении услуг и возникающие при получении любых кредитов и займов. Здесь предполагается, что один контрагент обязуется предоставить кредит или займ на оговоренных условиях (сумма, срок, плата, залог и т.д.), а второй — вернуть его, соблюдая эти условия.

Залогодатель и залогодержатель. Этот вид контрагентов также тесно связан с предоставлением услуг кредитования и вытекает из договоров залога, которые по отдельным кредитным программам всегда заключаются вместе с кредитным договором. В этом случае один контрагент передает другому некие активы, имущество, которые служат предметом обеспечения по кредитной сделке, в качестве залога. В случае, если условия кредитного договора не будут выполнены, предмет залога переходит от залогодателя к залогодержателю по определенной процедуре. Также отдельным видом обеспечения по кредитному договору может являться поручительство.

Страховщик и страхователь. Виды контрагентов, которые фигурируют в договорах о предоставлении услуг: они возникают при заключении договоров страхования и/или выдаче страховых полисов. Один контрагент обязуется внести страховой платеж (единоразово или частями), а другой — произвести указанную выплату при условии наступления страхового случая.

Арендатор и арендодатель. Эти контрагенты возникают из отдельного вида договоров имущественного типа — договоров аренды. Один контрагент обязуется передать в аренду определенное имущество на определенных условиях (сроки, использование, плата, и т.д.), а второй — использовать его по назначению и регулярно вносить арендную плату. В аренду может передаваться как движимое, так и недвижимое имущество.

Даритель и одаряемый. Данные виды контрагентов фигурируют в договорах дарения, и подразумевают, что первый передает второму определенное имущество на безвозмездной и бесплатной основе.

Заказчик и подрядчик (исполнитель). Контрагенты такого типа вытекают из договоров подряда, в которых один из них обязуется выполнить определенные работы надлежащего качества в установленные сроки, а второй — принять и оплатить данные работы по оговоренной цене.

Грузоотправитель, грузоперевозчик, грузополучатель. Виды контрагентов, возникающие при заключении договоров поставок, в которых фигурируют обязательства по отправке, перевозке, погрузке/разгрузке определенных товаров и оплате этих услуг.

Анализируем пассивы

Сначала анализируем размер уставного капитала. Всем известно, что минимально допустимый размер УК для ООО – десять тысяч рублей, а потому очень редко он бывает больше. Если видим в балансе, что уставный капитал превышает минимальную планку, это говорит о благонадежности и добросовестности потенциального партнера.

Следующее, что нужно проверить – нераспределенную прибыль. Здесь вопрос спорный. Между деньгами и прибылью есть большая разница. По сути, прибыль формируется из выручки путем вычета расходов.

При этом выручку мы отражаем даже ту, которая по факту нам еще не поступила, о отгрузка продукции заказчикам уже произведена. Поэтому выручка — это не только денежные средства, которые действительно поступили в кассу или на расчетный счет, но и долги в виде дебиторки.

Следующие статьи, на которые следует обратить внимание – заемные средства и задолженность кредиторов (раздел 4 и раздел 5 баланса). Если два эти показателя увеличиваются, можно сделать вывод о том, что организация берет дополнительные кредитные средства, не рассчитавшись за старые

Или может быть другой вариант – у такой компании может увеличиваться долг перед поставщиками или своими сотрудниками по оплате труда. Эти факторы свидетельствуют о неплатежеспособности организации.

Отрицательным моментом будет и то, если по балансу увидите, что кредиторская задолженность увеличивается вместе с дебиторской. Идеальный вариант, когда дни погашения этих двух видов задолженности совпадают. Допустим, 5 число каждого месяца – день платежа по кредиту и 5 числа ваш клиент перечисляет оплату за поставленный ранее товар.

В этом случае кассового разрыва не возникает. Но когда и дебиторская, и кредиторская задолженности растут одновременно, контролировать кассовый разрыв все сложнее. Наступает 5 число – платежная дата по кредиту, а деньги от клиента так и не поступили. Эти моменты нарастают снежным комом и мешают дальнейшему продвижению компании.

На основании данных баланса можно произвести расчет стоимости чистых активов организации. В том случае, если чистые активы окажутся меньше 0, это говорит о том, что у вашего потенциального контрагента в принципе нет нужного объема имущества и активов, чтобы покрыть свои долги. Следовательно, при кризисных ситуациях, он будет не в состоянии исполнить свои обязательства и перед вами.

Создание групп в справочнике

Справочник Контрагенты является иерархическим. Это значит, что можно создавать в нем группы контрагентов.

Типовая группировка справочника Контрагенты:

• Государственные органы;
• Комиссия (агентирование);
• Перевозчики;
• Покупатели;
• Поставщики;
• Учредители;
• Прочие.

Пользователь может настроить свою структуру групп в справочнике, как ему удобно. Например, сетевому поставщику продуктов можно создать группы по областям и городам, а внутри сгруппировать контрагентов по брендам магазинов. PDF

Ввод новой группы осуществляется по кнопке Создать группу: раздел Справочники – Покупки и Продажи – Контрагенты – Создать группу.

Валютный счет

Оптимальный стартовый вариант, который часто упускается предпринимателями, рвущимися сразу же открывать компанию в иностранной юрисдикции. Но именно валютный счет подходит для этапа тестирования гипотез и обкатывания продукта на новом рынке, пока у вас еще немного клиентов и не очень большие объемы. 

Главное преимущество — простота. Российские банки сейчас максимально открыты, сами оперативно заполняют все документы, их нужно только подписывать. Платежи приходят за один-два дня. Стандартный процесс приема денег такой: средства поступают на транзитный счет банка, вы загружаете в клиент-банк скан договора на русском языке, инвойс и акт, если платеж к нему привязан, и подписываете справку о поступлении валютной выручки, которую сформировал банк. 

После этого деньги поступают на счет, и ими можно распоряжаться. Если у вас большие объемы: для импортных контрактов и кредитных договоров это 3 млн рублей, для экспортных — 6 млн рублей  —  придется зарегистрировать контракт, но в этом процессе тоже нет ничего сложного. Пока у компании 10-20 контрагентов, их можно легко держать в периметре внимания. Но когда количество разрастается, требуются большие организационные усилия, чтобы не пропускать сроки предоставления документов в банк. 

Причем, если с иностранным контрагентом заключается рамочный договор и в течение года по нему делается 10-12 платежей, за несообщение о каждом из них будет отдельный штраф. Совокупный размер штрафов может значительно превысить сумму сделки, и ошибка с валютным контролем приведет к огромным убыткам. И если по налоговым штрафам еще можно получить рассрочку или отсрочку, то по валютным ФНС обычно не идет навстречу.

Кроме большого количества контрагентов противопоказанием для валютного счета могут быть непонятные банку операции — например, продажа криптовалюты. Также вы не сможете проводить операции через российский банк, если не заботитесь о подписании договоров и выставлении инвойсов либо если контрагент не готов работать с российской компанией.

Такие ситуации  случаются, но крайне редко. В остальном это простой и удобный вариант для старта. А если поток клиентов начинает расти, можно в спокойном темпе подобрать другие способы. 

Что писать в договоре

Привычная формулировка в шапке договора выглядит так: «… в лице _____________, действующего на основании _________________…».

Организации здесь указывают полное имя руководителя, а документом, подтверждающим его полномочия, может быть устав, решение/протокол общего собрания или приказ о возложении на себя полномочий ЕИО (для единственного учредителя-руководителя).

А что писать для ИП, на основании какого документа действует сторона? Ведь ни устава, ни решения о передаче полномочий по руководству у него нет. Да и назначить самого себя директором предприниматель тоже не может.

Выше мы уже выяснили, что единственным официальным документом, который подтверждает статус индивидуального предпринимателя, является свидетельство о регистрации или лист записи ЕГРИП. Это и есть ответ на вопрос, на основании чего действует ИП в сделке.

Если предприниматель зарегистрирован до 2017 года, то в преамбуле ссылаются на свидетельство о регистрации. Пример: «ИП Сергеев Олег Васильевич, действующий на основании свидетельства о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (серия, номер) от …».

Для ИП, зарегистрированного позже и получившего не свидетельство, а лист записи ЕГРИП, формулировка будет другой. Например, так: «ИП Сергеев Олег Васильевич, действующий на основании листа записи Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от …».

Предположим, в 2021 году ИП добавил коды ОКВЭД, и этот факт подтверждён листом записи, выданным тоже в 2021 году. При этом регистрация предпринимателя состоялась в 2018 году. Если ссылаться на последний лист записи, то у контрагента может возникнуть вопрос: «Почему документ, на основании которого действует ИП при заключении договора, датирован 2021 годом, если он работает ещё с 2018?»

Статья 313 ГК РФ. Исполнение обязательства третьим лицом (действующая редакция)

1. Обязательство согласно п. 1 комментируемой статьи может быть исполнено не должником, а третьим лицом; последний в таком случае не становится стороной правоотношения, он только исполняет долг за другого. При этом третье лицо не рассматривается в качестве дополнительного должника. Кредитор не вступает с ним ни в какие правоотношения, и обязанным лицом перед ним остается первоначальный должник, полностью отвечающий перед кредитором за надлежащее исполнение всех лежащих на нем обязанностей, в том числе за их неисполнение или ненадлежащее исполнение привлеченными им третьими лицами (см. комментарий к ст. 403 ГК РФ).

Исполнение обязательства, возложенного должником на третье лицо, при котором перемены лиц в отношениях с кредитором не происходит, следует отличать от перевода долга, когда происходит замена должника.

2. В п. 2 комментируемой статьи предусмотрено, что если должник не возлагал исполнение обязательства на третье лицо, то кредитор обязан принять исполнение, предложенное за должника таким третьим лицом, лишь в двух случаях: а) при просрочке исполнения денежного обязательства; б) если третье лицо подвергается опасности утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество (например, находящееся в залоге).

Просрочка исполнения денежного обязательства не обязательно затрагивает интересы третьего лица, которое исполняет его за должника (например, родственники оплачивают кредит, полученный должником).

3. В п. 3 комментируемой статьи говорится о праве кредитора не принимать исполнение, предложенное за должника третьим лицом, если из закона, иных правовых актов, условий обязательства или его существа вытекает обязанность должника исполнить обязательство лично.

Так, если определенному художнику был сделан заказ на написание картины, то заказчик не обязан принимать картину, написанную другим художником.

4. Пункт 4 комментируемой статьи наделяет третье лицо правом исполнить обязательство за должника посредством внесения долга в депозит нотариуса или путем зачета требования с соблюдением правил, установленных для должника.

Представляется, что кредитор, принимая исполнение от третьего лица за должника, должен убедиться, что должник действительно возложил исполнение своего обязательства на это третье лицо (например, потребовав от третьего лица или должника представления соответствующих письменных доказательств). В противном случае, приняв исполнение за должника от третьего лица, если потом выяснится, что должник не возлагал на него исполнение своего обязательства, кредитор может оказаться ответчиком по требованию третьего лица о возврате неосновательного обогащения.

Однако, предоставив в п. 4 комментируемой статьи право исполнить обязательство третьим лицом также посредством внесения долга в депозит нотариуса или произвести зачет встречного требования, законодатель фактически аннулирует участие кредитора в этом процессе.

5. Пункт 5 комментируемой статьи устанавливает, что к третьему лицу, исполнившему обязательство должника, переходят права кредитора по обязательству в соответствии со ст. 387 ГК, т.е. в рамках перехода прав кредитора к другому лицу на основании закона (см. указанную статью и комментарий к ней).

При этом, если права кредитора по обязательству перешли к третьему лицу в части, они не могут быть использованы им в ущерб кредитору, в частности, такие права не имеют преимуществ при их удовлетворении за счет обеспечивающего обязательства или при недостаточности у должника средств для удовлетворения требования в полном объеме.

6. На третье лицо, исполнившее обязанность должника, не являющуюся денежной (например, выполнение работ, оказание услуг и др.), возлагается ответственность перед кредитором за недостатки исполнения вместо должника, что представляется вполне логичным.

В п. 22 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 22.11.2016 N 54 «О некоторых вопросах применения общих положений Гражданского кодекса Российской Федерации об обязательствах и их исполнении» указано, что «исходя из взаимосвязанных положений п. 6 ст. 313 и ст. 403 ГК РФ, в случае, когда исполнение было возложено должником на третье лицо, за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства этим третьим лицом перед кредитором отвечает должник, если иное не установлено законом».

Источник комментария:

«ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ. ЧАСТЬ ПЕРВАЯ. ПОСТАТЕЙНЫЙ КОММЕНТАРИЙ»

С.П. Гришаев, Т.В. Богачева, Ю.П. Свит, 2019

Особенности заполнения. Государственное учреждение

Для ввода в справочник Контрагенты государственного органа, надо выбрать вид контрагента Государственный орган.

Особенности заполнения карточки государственного учреждения касаются новых полей Государственный орган и Код, которые активизируются при выборе данного вида контрагента.

Государственный орган

Данные в поле Государственный орган выбираются из предопределенного списка:

• Налоговый орган – если государственное учреждение является ИФНС;
• Орган ФСС – если государственное учреждение является ФСС;
• Орган ПФР – если государственное учреждение является ПФР;
• Прочий – если государственное учреждение является прочим органом.

Код

Код отделения государственного органа. Данные Кода отделения госучреждения указаны в уведомлении о постановке на учет в государственное учреждение.

Похожие публикации

1. Справочник Контрагенты, не работает поиск Доброе утро. Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.71.83) Подскажите пожалуйста, почему…
2. Справочник Контрагенты. Почему не работает Поиск? …
3. Слетел справочник Контрагенты при выгрузке данных из УНФ в БП Добрый день! При выгрузке данных(синхронизации из 1с «УНФ»управление нашей фирмой…
4. Как данные физ.лиц, которые заведены, как контрагенты перенести в справочник физ.лиц Добрый день. скажите, пож-ста, можем ли мы в бух 1С…

Как контролировать дебиторскую задолженность

Если у вас малый или средний бизнес, будет достаточно следующих программ: бухучет (например, 1С), CRM («‎Битрикс24», amoCRM и подобные) и Excel (или Google Sheets и подобные). Аккуратное ведение реестра счетов и платежей в любой из этих программ позволят вам на 90% контролировать ситуацию. CRM или система бухучета позволяют видеть всю историю взаимодействия с заказчиками и поддерживать актуальность данных.

У нашей IT-платформы Take’N’Go есть некоторые функции CRM. Благодаря этому мы можем вести карточку каждого заказчика, устанавливать кредитный лимит (временный или постоянный), писать комментарии в карточках. Очень удобно, когда менеджер может зайти в карточку клиента и освежить в памяти всю историю общения. Также мы интегрировали платформу с нашим банком, поэтому все поступившие платежи можем видеть онлайн (они отражаются в течение 30 минут с момента поступления на наш счет).

Когда закрывается очередной месяц, бухгалтерия загружает все данные в бухучет, формирует отрицательные остатки, и по ним у нас в 1С формируется набор счетов. Мы настроили реестр так, чтобы список непогашенных счетов ежедневно поступал на электронную почту клиентским менеджерам (кстати, это стандартная настройка 1С). Менеджеры видят актуальную информацию по всем выставленным и неоплаченным счетам, это помогает им принять решение в каждом конкретном случае.

Заключение договора с контрагентом

Контрагент простыми словами – это тот, кто чрезвычайно важен для любой организации. Успешная работа с ним – путь к долгому сотрудничеству, а значит, к стабильной прибыли.

Предварительные действия

Прежде чем подписывать контракты, стороны проверяют друг друга. Перед началом работы с новыми контрагентами обязательно просят предоставить:

• лицензию;
• актуальные банковские реквизиты;
• подтверждение из налоговой о добросовестности плательщика;
• свидетельство о регистрации;
• выписку из госреестра.

Важно! Если одного из документов нет или он вызывает сомнения, сделку заключать не стоит, чтобы потом не потерять деньги или имущество. Тщательная проверка контрагента убережет от серьезных проблем

Тщательная проверка контрагента убережет от серьезных проблем

Чтобы убедиться в надежности контрагента, на сайте ФНС в режиме онлайн можно посмотреть:

• зарегистрирован ли он в ЕГРЮЛ;
• не находится ли в списке недействующих юрлиц;
• не входит ли его адрес в список массовой регистрации;
• действительно ли он работает по своему юридическому адресу;
• нет ли в его руководстве дисквалифицированных лиц;
• не собирается ли он реорганизовать или ликвидировать фирму;
• действительны ли его ИНН и свидетельство о госрегистрации.

Процесс заключения договора

Кто такой контрагент для любой организации, понятно, но чтобы им обзавестись, нужно оформить предложение фирме или предпринимателю. Когда другая сторона его примет, начинается подготовка документов.

Заключение договора проходит в два этапа:

1. Оферта. Это письменное предложение, которое отправляется второй стороне для ознакомления.
2. Акцепт. Принятие оферты, согласие второй стороны на условия договора. Получив акцепт, предлагающая сторона может считать, что сделка заключена.