Отчетность ип на осно — состав и срок сдачи

Налоговая отчетность ИП с работниками

Если индивидуальный предприниматель является ещё и работодателем, т.е. имеет наёмных работников, у него появляются дополнительные обязательства перед налоговой инспекцией.

Не зависимо от того, какую систему налогообложения выбрал ИП, он должен ежемесячно перечислять НДФЛ, удержанный из заработной платы работников и в конце года представить справки в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ на каждого наёмного работника.

Нужно отметить, что индивидуальный предприниматель, у которого в штате имеются наёмные работники, обязан представить отчётность не только в налоговую инспекцию, У них возникает обязанность перед внебюджетными фондами – ПФР и ФСС. В эти фонды ИП отчитывается по начисленным и уплаченным взносам на фонд заработной платы.

Сдача налоговой отчетности для ИП в 2020 году и ее сроки

Сдача налоговой отчетности обязательна для всех индивидуальных предпринимателей вне зависимости от применяемой системы налогообложения. В законодательстве установлены крайние сроки по сдачи каждой отчетности.

Важный момент: если последний день сдачи выпадает на выходной день (субботу, воскресенье или праздник), срок сдвигается вперед на ближайший после выходных рабочий день.

Если вы применяете несколько режимов налогообложения, то должны сдавать отчетность в полном объеме по каждому из них.

Сроки сдачи отчетности ИП на ОСНО в 2020 году

Даже если вы не занимались предпринимательской деятельностью весь год, это не освобождает вас от сдачи декларации по НДС и НДФЛ. В такой ситуации готовьте нулевые отчетности и сдавайте их в положенные сроки. Если этого не сделать, ФНС выпишет штраф.

Если вы ранее никогда не заполняли декларацию по НДС, посмотрите другую нашу статью. В ней описаны все правила формирования документа, а также представлен образец заполнения. Вы можете ориентироваться на него при заполнении своей декларации.

Работая на ОСНО и осуществляя предпринимательскую деятельность, ИП должен сдавать декларацию 3-НДФЛ. В ней указываются все полученные доходы в течение года.

Если у ИП есть имущество (недвижимость, транспорт, земля), то он обязан платить предусмотренные законом имущественные налоги. При этом декларации делать не нужно — налоговая инспекция сама посчитает налог и пришлет уведомление.

Сроки сдачи отчетности ИП на УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения снижает не только налоговую нагрузку на предпринимателя, но и избавляет его от формирования излишней отчетности. ИП на УСН сдают декларацию только по итогам года. В 2020 году за 2019 год вы должны предоставить отчетность в ИФНС по месту регистрации до 30 апреля. Если в течение 2019 года вы не осуществляли деятельность и не получали никаких доходов, то не освобождаетесь от сдачи декларации. В таком случае надо предоставить нулевую отчетность.

О правилах подготовки декларации по УСН за год мы ранее рассказывали в другой статье. Вы можете прочитать ее, и тогда сможете заполнить документ.

При этом каждый квартал вы обязаны платить авансовые платежи по УСН. Это сделано для равномерного поступления денежных средств в бюджет.

Сроки сдачи отчетности ИП на ЕНВД в 2020 году

Внимание! 2020 год — последний год действия единого налога на вмененный доход (ЕНВД). С 1 января 2021 года он утратит свою силу

Советуем заранее перейти на другую систему налогообложения.

Вы обязаны сдавать декларацию по ЕНВД, даже если фактическая деятельность в один из периодов не осуществлялась. Отсутствие деятельности и фактически полученного дохода не освобождает от уплаты налога на вмененный доход, предусмотренного законом.

Сроки сдачи отчетности ИП на патенте в 2020 году

Если вы применяете патентную систему налогообложения, то должны в течение всего срока действия патента вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Вам нужно вести учет только доходов, расходы записывать в книгу не обязательно.

Важный момент: предприниматели на ПСН не отчитываются за себя в ФНС, ПФР и ФСС.

Какую отчетность сдавать ИП, если не было доходов

Некоторые предприниматели полагают, что если они не осуществляли деятельность в течение отчетного периода и не получали доходы, они освобождаются от сдачи какой-либо отчетности.

На самом деле в такой ситуации вы должны предоставить в налоговую службу нулевую отчетность. Она покажет, что вы не получали никаких доходов и не должны вносить какие-либо платежи в бюджет.

Если вы проигнорируете данное требование, то должны будете заплатить штраф в размере 1 000 рублей в соответствии с пунктом 1 статьи 119 НК РФ.

Какую налоговую отчетность и в какие сроки сдает ИП при закрытии

Процедура закрытия ИП в установленном порядке значительно проще, чем ликвидация компании. Вне зависимости от выбранного режима налогообложения все предприниматели при закрытии ИП заполняют форму Р26001.

Вместе с формой заявления следует предъявить квитанцию об уплате государственной пошлины. В 2020 году сумма госпошлины за прекращение деятельности ИП составляет 160 руб.

Нередко у предпринимателя возникает вопрос: какие отчеты сдавать, если закрыли ИП, и в какие сроки. Перечень обязательных форм зависит от режима налогообложения, который применялся, и от наличия или отсутствия сотрудников в штате.

При льготных режимах налогообложения

В состав отчетности при ликвидации ИП на УСН входит только декларация по единому налогу, взимаемому в связи с применением УСН. Этот отчет сдается до 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия, включительно.

Например, отметка в ЕГРИП была внесена в июле, следовательно, срок сдачи отчета — не позднее 25 августа.

Если ИП применял ЕНВД, декларация сдается в налоговые органы до 20 числа месяца, следующего за кварталом, в котором зарегистрировано прекращение деятельности. Коды налогового периода будут отличаться:

• «51» — при ликвидации в I квартале;
• «54» — при ликвидации во II квартале;
• «55» — в III квартале;
• «56» — в IV квартале.

Например, закрытие произошло в сентябре, следовательно, предприниматель сдает отчет до 20 октября с кодом налогового периода «55».

При использовании патентной системы ИП освобождается от сдачи отчетности при прекращении деятельности.

При ОСНО

Некоторые ИП применяют общий режим налогообложения. Это связано со спецификой деятельности (ключевые покупатели являются плательщиками НДС, и для них невыгодно сотрудничать с поставщиком на льготном режиме). Кроме того, при превышении предельного размера выручки, численности сотрудников или при совершении определенных операций ИП переходит на ОСНО в принудительном порядке. И, наконец, если не успеть вовремя подать заявление на упрощенку, в ближайшем году придется применять общий режим.

Отличается ли процедура ликвидации от льготных режимов и какую отчетность сдавать при закрытии ИП в 2020 году, если применялась общая система налогообложения? В этом случае ИП сдает обязательные отчеты:

• 3-НДФЛ;
• декларация по НДС.

Установленные сроки сдачи отчетности при закрытии ИП на ОСНО:

• 3-НДФЛ — в течение 5 дней после внесения записи в реестр;
• декларация по НДС — до 25 числа первого месяца следующего квартала включительно.

Может возникнуть такой вопрос: если отчеты сдавались в электронном виде, а по некоторым декларациям срок сдачи наступает после прекращения деятельности, как сдать отчетность после закрытия ИП — на бумаге или в электронном виде?

ИП вправе предоставить отчетность на бумажном носителе (за исключением декларации по НДС) или по телекоммуникационным каналам, если срок действия ключа электронной подписи не истек.

По НДС и иным налогам и сборам

При выполнении функций налогового агента по НДС (например, по импорту) декларация сдается в общепринятые сроки — до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала включительно.

По налогу на имущество физических лиц отчетность не подается. Срок уплаты налога — не позднее 1 декабря следующего года.

Налоговая отчетность при закрытии ИП с работниками состоит из форм:

Наименование отчета	Срок сдачи
6-НДФЛ	До подачи заявления о ликвидации
РСВ (расчет по страховым взносам)
2-НДФЛ	1 апреля года, следующего за отчетным

Если за последний год деятельность не велась, то нулевая отчетность при закрытии ИП сдается в те же сроки. В противном случае применяются штрафные санкции в размере 1000 руб. за каждый несданный документ.

Еще один частый вопрос: как закрыть ИП, если не сдавал отчетность, и какие суммы придется уплатить? Если деятельность не велась, то отчитаться следует за последние 3 года и уплатить взносы в ПФР. В противном случае ФНС не зарегистрирует прекращение деятельности.

Дополнительная отчетность на ОСНО

Независимо от размера дохода, нарушение сроков подачи отчетов в налоговую и другие государственные службы может привести к штрафным санкциям

Предпринимателю важно знать и соблюдать требования законодательства. Итак, какую сдавать отчетность и с какие сроки:

1. В ПФР отчеты сдаются не позднее 15 числа, спустя месяц после окончания каждого квартала.
2. В ФСС документы подаются каждый месяц до 15 числа.
3. В органы статистики подается ежегодно отчет в срок до 20 января.

В зависимости от вида деятельности и особенностей бизнеса, на предпринимателя накладываются обязанности по уплате и дачи отчетности по следующим налогам:

1. Водный.
2. Акцизы на табачную продукцию, алкоголь и другие особые товары.
3. Прибыль от добычи ископаемых.
4. За пользование биоресурсами.

Законодательство устанавливает, что сдача отчетности ИП без работников – обязательная процедура, которая не зависит от того, получена прибыль или нет в отчетном периоде. После государственной регистрации ИП становится объектом, который обязан платить налоги. Если в текущем периоде предприниматель не работал или получил убыток, он сдает нулевую отчетность. При нарушении этого требования накладываются штрафные санкции.

Если сдается нулевая отчетность ИП без работников, ее состав аналогичен обычному. То есть перечень документов включает декларацию НДС, 3-НДФЛ, отчетность в Росстат.

Виды налоговой отчётности ИП

ОСНО

ИП, выбравшие общие правила для ведения учёта, являются плательщиками следующих налогов:

• НДС (на добавленную стоимость);
• на имущество;
• НДФЛ (на доходы физических лиц).

Налоговый отчёт ИП на ОСНО будет состоять из деклараций по НДС, и отчетность по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

УСН-15%

ИП, работающие на упрощённой системе с налоговой ставкой в 15%, рассчитывают свою налогооблагаемую прибыль по формуле:

П = Д – Р х 15%, где П – налогооблагаемая прибыль; Д – общий доход; Р – общий расход; 15% – ставка налога.

Налоговая отчетность на таком режиме состоит только из годовой налоговой декларации.

Упрощенная налоговая система (УСН-6%)

Для ИП, выбравших упрощенную систему налогообложения – 6%, налогооблагаемая прибыль рассчитывается по формуле:

П = Д х 6%, где П – налогооблагаемая прибыль, Д – общий доход, 6% – процентная ставка налога.

Налоговый отчёт ИП на 6% тоже сводится к одной годовой налоговой декларации.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход применяют в основном предприниматели, которые занимаются торговлей, грузоперевозками, услугами по пошиву и ремонту одежды и другие.

Для ИП на ЕНВД налогооблагаемая прибыль зависит от его базовой доходности, которая установлена законодательно для каждого вида деятельности, корректирующих коэффициентов (К1 и К2)   и физических показателей.

Физические показатели каждый предприниматель устанавливает самостоятельно, будь то квадратные метры для его магазина, или количество работающих на станции по ремонту автомобилей.

Этот налог рассчитывается следующим образом:

ЕНВД= Бд х Фп х К1 х К2 х 15%, где Бд – базовая доходность; К1 и К2 – корректирующие коэффициенты; Фп – физический показатель; 15% – ставка налога.

Отчёт ИП в налоговую для плательщика единого налога на вменённый доход состоит из налоговой декларации, которую он представляет налоговым органам поквартально.

Единый сельскохозяйственный налог

Сельскохозяйственные производители чаще всего выбирают режим налогообложения ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).

На этом режиме   налогооблагаемая прибыль рассчитывается как:

П = Д – Р х 6% , где Д – доходы, Р – расходы, 6% – ставка налога.

Отчёт в налоговую инспекцию для сельхозпроизводителей сдаётся в виде декларации по ЕСХН. Если у предпринимателя, который занимается производством сельскохозяйственной продукции, имеется в собственности земля, то ему придётся отчитаться и по налогу за землю. Если земельный участок находится в аренде, то отчёт по нему сдавать не надо.

Патентная система

Патентную систему налогообложения применяет не много. Ввиду того, что она не совершенна и требует доработок. Тем ни менее, есть предприниматели, которые считают её выгодной для себя. Стоимость патента равна 6% от дохода ИП. Причём купить патент может индивидуальный предприниматель с доходом от 0,1 до 1 млн. рублей в год.

Налоговую декларацию предпринимателю, приобретшим патент, сдавать не надо. Но в обязательном порядке они должны вести книгу доходов и расходов на патентной системе налогообложения.

Система налогообложения при выполнении соглашения о разделе продукции

По этой системе работают индивидуальные предприниматели, которые инвестируют свои средства в разработки по добыче полезных ископаемых на территории РФ.

Соглашение о разделе продукции заключается между инвестором и РФ. Уведомление о подписании соглашения необходимо передать в налоговые органы.

Такая система налогообложения относится к специальным режимам, но инвестор при такой системе налогообложения может быть освобождён от региональных и местных налогов, согласно Российскому законодательству.

Отчетность ИП на УСН без работников в 2021 году — виды и список налогов к уплате

Нормами действующего законодательства предусмотрена обязанность предпринимателя предоставлять налоговую декларацию в инспекцию по месту проживания по завершении налогового периода — за прошедший календарный год.

Предоставление декларации в налоговую инспекцию возможно осуществить одним из способов:

• самостоятельно,
• через лицо по заверенной нотариусом доверенности,
• по почте России,
• электронно посредством ЭЦП.

Если предпринимательская деятельность не ведется, то чтобы не было проблем в будущем со стороны госорганов необходимо официально закрыть свое предприятие. В нашем выпуске мы уже писали пошаговую инструкцию как закрыть ИП.

Кроме сдачи декларации коммерсант обязан предоставить в инспекцию по налогам и сборам Книгу по учету доходов и расходов (КУДИР), в которой в хронологическом порядке зафиксированы все финансовые операции в ходе ведения коммерческой деятельности. Она может быть оформлена как в письменном, так и в электронном виде.

В письменном виде страницы КУДИР необходимо пронумеровать и прошить. Отсутствие Книги учета влечет за собой начисление штрафов и пеней.

2.1. Виды отчетности ИП

Отчетность для коммерсантов условно можно классифицировать на несколько видов в зависимости от выбора налоговой системы, условий организации бизнеса (с работниками или без), условий взаиморасчетов с контрагентами и наличия дополнительных объектов налогообложения:

• Отчетность по выбранной системе налогообложения;
• Отчетность по кассе — при оформлении наличных расчетов;
• Отчетность за наемных сотрудников;
• Отчетность по прочим налогам и сборам.

За налоговый период отчетность ИП предоставляется по форме и формату деклараций, утвержденных приказом налоговых органов. (Приказ от 22.02.2016 № ММВ-7-3/99)

2.2. Какие налоги платит ИП на УСН в 2021 году без работников

После регистрации физического лица индивидуальным предпринимателем действующее законодательство вменяет ему обязанность по уплате обязательных страховых взносов не зависимо от того, ведется коммерческая деятельность или нет.

Обязательные платежи коммерсанта «за себя» включают выплаты:

• в Пенсионный фонд РФ;
• В Фонд обязательного медицинского страхования.

Данные платежи обеспечивают социальное обеспечение коммерсанта в качестве работодателя в своих  интересах.

Несвоевременная оплата или отказ от внесения платежей влечет за собой начисление штрафов, пеней и взыскание сумм задолженности в судебном порядке.

2.3. Фиксированные платежи ИП на УСН в 2021 году (в ПФР, ФОМС)

В 2021 г. коммерсанты на упрощёнке обязаны внести платежи в ПФР согласно расчету по установленным законодательством нормам.

Порядок вычисления страховых платежей следующий:

Отчисления в ПФР — 32 448 руб. (не зависит от размера МРОТ);

Отчисления в ФОМС — 8 426 руб. (не зависит от размера МРОТ)

Итого страховые выплаты ИП на себя за 2021 г. будут:

32 448 руб. + 8 426 руб. = 40 874 руб. рублей

Окончательный срок выплат по взносам — 31 декаря. Оплату можно производить как частями, так и одной суммой сразу.

2.4. КБК УСН 6 процентов в 2021 году по страховым отчислениям ИП «на себя»

С 2017 года в ПФР новый КБК (Коды бюджетной классификации) необходимо оплачивать одной платежкой (на страховую и на накопительную):

Название взноса	КБК
Фиксированные страховые выплаты на пенсионное обеспечение предпринимателя за себя	182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированные страховые выплаты на пенсионное обеспечение предпринимателя за себя с доходов свыше 300 тыс. руб.	182 1 02 02140 06 1110 160
Фиксированные страховые выплаты на медицинское обеспечение предпринимателя за себя	182 1 02 02103 08 1013 160

Коды бюджетной классификации, как правило, меняются почти каждый год, поэтому необходимо регулярно следить за их изменениями (обновлениями).(Проверить актуальные КБК можно через сайт «ФНС» — service.nalog.ru/payment/payment.html)

Какую сдает отчетность ИП на УСН с работниками — сроки сдачи + виды налогов к уплате

Отчетность ИП по дополнительным налогам

Традиционными видами отчетов список документов, принимаемых ФНС от предпринимателей, не ограничивается. Смотря, чем именно зарабатывает на жизнь ИП, различают особые категории налогов и сборов.

Вид налога	Отчетность	Сроки сдачи	Кто платит
Земельный	Отсутствует. ФНС рассчитывает сумму налога и присылает уведомление об уплате сама.	По получении уведомления, в срок, утвержденный для уплаты налогов физлицами	ИП, занятость которых предусматривает эксплуатацию земельных участков, находящихся у них в собственности, бессрочном пользовании и пожизненном наследовании
Транспортный	Декларацию подавать не нужно, ФНС вычисляет сумму налога и присылает уведомление об оплате	В сроки уплаты налогов физическими лицами	Предприниматели, для осуществления деятельности которых необходимы транспортные средства
Водный	Декларация по водному налогу (налоговые пояснение по декларации)	Составляется ежеквартально, отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступившего по окончании отчетного квартала	ИП, имеющие разрешение на использование в своей деятельности государственных водных ресурсов
НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых)	Декларация по НДПИ	Оформляется ежемесячно, подается в ФНС не позже конца будущего месяца	Для ИП, промышляющих добычей полезных ископаемых
Плата за эксплуатацию объектов животного мира	Данные о выданных на ведение деятельности лицензиях и размере сбора	В рамках 10 суток со дня выдачи ИП разрешительных документов	Для ИП, использующих объекты животного мира
Плата за эксплуатацию водных биологических ресурсов	Данные о выданных на ведение деятельности разрешениях и размере платежей	В рамках 10 суток с даты выдачи ИП разрешительных документов	Для ИП, использующих водные биологические ресуры
Данные о числе объектов ВБР, изъятых из природы в рамках выданного ИП разрешения	Отправляется в ФНС до 20 числа месяца, наступающего по окончании месяца, в течение которого разрешение потеряло силу
Плата за эксплуатацию недр	Данные о суммах платежа	Вычисляется и подается ежеквартально, сдается до конца месяца, наступающего по окончании отчетного квартала	Для ИП, использующих недра

Налоговая отчетность для ИП: в зависимости от режима налогообложения, сроки сдачи отчетности

Если предприниматель концентрирует свои силы на одном источнике дохода и выбирает, соответственно, только один режим налогообложения, отчитываться ему проще и нанимать бухгалтера подчас не целесообразно. Но бывает, что ИП совмещает сразу несколько источников дохода, каждый из которых облагается налогом по своей системе, тогда без бухгалтера обойтись трудно, так как сдавать отчеты придется по каждому режиму индивидуально.

Отчетность в зависимости от режима налогообложения:

Налоговая система	Декларация	Сроки сдачи
ОСНО	З-НДФЛ	Подается один раз в год (календарный), отправить нужно до 30 апреля будущего года
4-НДФЛ	Подается сразу после поступления первых доходов (не позже пяти дней по окончании того месяца, в котором зафиксирована прибыль)
по НДС	Сдается ежеквартально, до 25 числа 1-го месяца будущего квартала
УСНО	по УСН	Единожды в год (календарный), успеть сдать до 30 апреля будущего года
ЕНВД	по ЕНВД	Ежеквартально, успеть подать до 20 числа 1-го месяца будущего года
ЕСХН	по ЕСХН	Заполняется один раз в год (календарный), передать нужно до 31 марта будущего года
ПСН	Не нужна

Помимо всего вышесказанного, практически всегда (при УСНО, ОСНО, ПСН, ЕСХН) ИП обязан заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДИР). И дело даже не в наказании (двести рублей) ФНС за ее отсутствие, а в том, что трудно контролировать свое дело, не фиксирую денежные поступления и затраты. По правилам, книга должна находиться на предприятии в бумажном виде, прошитая и с пронумерованными страницами. Раньше ее требовалось предварительно заверять в налоговой службе, однако эту обязанность с ИП сняли.

Если предприниматель отчитывается по ЕНВД, КУДИР вести не нужно, более того – требования налоговой эту книгу завести является незаконным. Многие ИП во избежание конфликтов с ФНС все же организовывает заполнение “Книги ЕНВД”, но данные о доходах и расходах не прописывает.

Отчеты организаций

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций обязательными являются итоговая бухгалтерская, налоговая и статистическая отчетность, ежемесячные и квартальные формы, отчеты во внебюджетные фонды.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности ООО на УСН в 2021 году (годовые формы).

Куда сдавать	Наименование формы	Бланк	Периодичность сдачи	Сроки сдачи годовой отчетности за 2020 год при УСН
ФНС	Декларация по УСНО	Ежегодно	До 31.03.2021
Бухгалтерский баланс и приложения	Ежегодно	До 31.03.2021
Справка 2-НДФЛ	Ежегодно	До 01.03.2021
ПФР	СЗВ-СТАЖ	Ежегодно	До 01.03.2021

ВАЖНО!
Хозяйствующие субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН состав форм утверждает Росстат

Узнавайте, какие формы необходимо сдавать вашей компании, на . Потребуется только ИНН.

Помимо годовых, организации на упрощенке обязаны сдавать квартальный отчет в налоговую: для ООО обязательны РСВ и 6-НДФЛ. Кроме того, ежеквартально подаются отчетные документы в ФСС, ПФР и Росстат. Перечень форм для статистики отличается для каждого респондента по отраслевому признаку и выборке ведомства, а вот отчетность во внебюджетные фонды едина для всех организаций.

Ежеквартальная таблица отчетов ООО на УСН в 2021 году — в ФНС, ФСС, ПФР.

Куда сдавать	Наименование формы	Бланк	Периодичность сдачи	Сроки сдачи
ФНС	Расчет 6-НДФЛ	Ежеквартально	01.03.2021 (за 2020 год) 30.04.2021 (за 1 квартал 2021) 02.08.2021 (за 2 квартал 2021) 01.11.2021 (за 3 квартал 2021) 01.03.2022 (за 2021 год)
Единый расчет по страховым взносам	Ежеквартально	01.02.2021 (за 2020 год) 30.04.2021 (за 1 квартал 2021) 30.07.2021 (за 2 квартал 2021) 01.11.2021 (за 3 квартал 2021) 31.01.2022
ФСС	4-ФСС	Ежеквартально	На бумаге: 20.01.2021; 20.04.2021; 20.07.2021; 20.10.2021; 20.01.2022. Электронно: 25.01.2021; 26.04.2021; 26.07.2021; 25.10.2021; 25.01.2022.
ПФ РФ	СЗВ-М	Ежемесячно	До 15 числа месяца, следующего за отчетным
СЗВ-ТД	Ежемесячно, но только при условии кадровых передвижений в отчетном месяце	До 15 числа месяца, следующего за отчетным

Приведем общий перечень, какие отчеты сдает ООО на УСН в 2020 году с работниками, в таблице (за 2020 год и в 2021 году).

Контролирующий орган	Отчетная форма
ФНС	Декларация по УСН
6-НДФЛ
2-НДФЛ
ЕРСВ
ПФР	СЗВ-СТАЖ
СЗВ-М
СЗВ-ТД
ФСС	4-ФСС
Подтверждение вида деятельности (ООО — до 15.04.2021)

Налоговый кодекс регламентирует, какую отчетность сдает ООО на УСН без работников за 2020 год и в течение 2021, — отсутствие служащих не освобождает организацию от обязанности предоставлять отчетность, предписанную выбранным режимом. То есть организации на упрощенной системе налогообложения подают и обязательную налоговую отчетность, и отчеты во внебюджетные фонды и Росстат, и итоговые бухгалтерские формы. Для таких компаний допускается сдача бухгалтерских отчетов в упрощенном виде.

Полная таблица отчетности при УСН в 2021 году для ООО по календарю бухгалтера на 2021 год (для организаций без работников).

Куда сдавать	Что сдавать	В какие сроки отчитаться
ФНС	Декларация УСН	До 31.03.2021
Бухгалтерская отчетность	До 31.03.2021
ЕРСВ (нулевой или со сведениями об учредителе)	01.02.2021 (за 2020 год) 30.04.2021 (за 1 квартал 2021) 30.07.2021 (за 2 квартал 2021) 01.11.2021 (за 3 квартал 2021) 31.01.2022
6-НДФЛ	01.03.2021 (за 2020 год) 30.04.2021 (за 1 квартал 2021) 02.08.2021 (за 2 квартал 2021) 01.11.2021 (за 3 квартал 2021) 01.03.2022 (за 2021 год)
ПФР	СЗВ-СТАЖ	До 01.03.2021
СЗВ-М	Ежемесячно до 15 числа месяца, следующего за отчетным
ФСС	4-ФСС	На бумаге: 20.01.2021; 20.04.2021; 20.07.2021; 20.10.2021; 20.01.2022. Электронно: 25.01.2021; 26.04.2021; 26.07.2021; 25.10.2021; 25.01.2022.
Подтверждение основного вида деятельности	До 15.04.2021
Росстат	По выборке Росстата	По срокам, установленным Росстатом

Формы отчетности

Формы отчетов для предпринимателей меняются от выбранной системы налогообложения.

На УСН

ИП без работников какую сдавать отчетность:

• Налоговая декларация. Подается ежегодно в электронном или бумажном виде;
• КУДИР. Сдавать книгу никуда не надо, ее может запросить налоговый инспектор при проверке. Предприниматели на режиме «Доходы минус расходы» должны подкреплять к книге копии всех чеков и квитанций, подтверждающих расходы. При режиме УСН «Доходы» в нее вносятся все поступления и данные по уплаченным страховым взносам, на которые уменьшается налогооблагаемая база.

Отчетность ИП на системе УСН с работниками, кроме перечисленных:

• Справка 2-НДФЛ по каждому сотруднику, содержащая сведения о выплатах и удержаниях;
• Общий отчет 6-НДФЛ по всем сотрудникам с начала отчетного года нарастающим итогом;
• Среднесписочная численность, содержащая данные обо всех официально оформленных у ИП сотрудниках;
• Отчет РСВ по страховым взносам;
• Сведения СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1, содержащие данные о стаже наемных работников;
• Данные по всем договорам по форме СЗВ-М, заключенным с работниками, включая разовые услуги;
• Отчет 4-ФСС, содержащий сведения об оплате страховых взносов на возможные несчастные случаи.

НДФЛ

На ОСНО

Если ИП на ОСНО, какие отчеты сдавать, если сотрудники в штате не числятся:

• Отчет 4-НДФЛ о предполагаемом доходе.
• Декларация о доходах 3-НДФЛ.
• Декларация НДС.

Ответить на вопрос, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, имеющий сотрудников в штате, легко, потому что они будут теми же, что и на системе УСН с наемными работниками.

На ЕНВД

Если у бизнесмена числятся в штате наемные сотрудники, то кроме декларации в ФНС, он должен будет сдавать отчеты в ПФР и ФСС. Отчетность по ЕНВД для ИП ничем не будет отличаться от ОСНО и УСН, имеющих работников в штате фирмы.

Если деятельность не ведется

Понятие «нулевая отчетность (ИП или другой правовой формы)» в законодательстве РФ не обозначено, но этот термин значит, что предприятие сдает в установленные сроки все документы с проставленными нулями в формах с приложением требуемых документов. Такая практика есть и в налоговой инспекции, и во внебюджетных фондах. При этом в ФСС и ПФР нулевые показатели (совместно с подтверждающим письмом об отсутствии выплат физическим лицам) сдаются только тогда, когда у бизнесмена есть наемные работники.

Нулевая отчетность ИП, к примеру, при полном отсутствии деятельности, облагаемой ЕВДН, имеет существенные особенности. Так как нулевая отчетность по такой системе налогообложения фактически невозможна (налог предустанавливается по законодательству и подлежит выплате вне зависимости от суммы дохода и вообще деятельности), то предприниматель может просто исключить два месяца, когда не велась деятельность, чтобы уменьшить размер налога. Если же срок больше двух месяцев, то бизнесмену придется перейти на УНС.

Для подачи отчетов с нулями при общем налогообложении есть определенные критерии, в том числе:

— ИП только зарегистрировано и недавно открыло счет в кредитном учреждении;

— у ИП нет движения по банковскому счету, он не выдавал чеки, счета-фактуры, не подписывал акты приемки работ и др.

Вот основные моменты, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю об отчетности.

Отчетность при ликвидации ИП

Рассмотрим список отчетов, оформляемых по прекращении деятельности ИП:

1. Заявление на закрытие по форме Р26001. Документ, оповещающий налоговую в официальном порядке о том, что индивидуальный предприниматель принял решение о выходе из бизнеса.
2. Документ об уплате государственной пошлины. Квитанция об уплате в бюджет 160 рублей за работу государственных инстанций по исключению ИП из списков, в которых он значился как фактически осуществляющий свою деятельность.
3. Справка из ПФР (более не актуально, поскольку ФНС делает запрос в ПФР по собственной инициативе).
4. Ликвидационная декларация. Передается в ФНС после официального прекращения деятельности. Сроки и порядки оформления зависят от системы обложения налогами:

• Если ИП выбирал УСН, отчеты он сдает до 25 числа месяца, наступившего после месяца официального закрытия ИП. Тогда же и уплачивается налог. В рамках 15 дней подается бумага о завершении работы.
• Если ИП уплачивал ЕНВД, он заполняет заявление ЕНВД-4 о снятии его с учета как плательщика единого налога. ИП на это дается 5 дней с момента выписки его из ЕГРИП. Отчеты сдаются и налог перечисляется до 20 числа следующего за отчетным месяца.

Все документы, оформленные при ликвидации предприятия, должны находиться на хранении у ИП минимум 5 лет, так как документальная проверка налоговой службой проводится и после закрытия предпринимательской деятельности.

ПСН и ЕСХН

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения не отчитываются по доходам, однако должны вносить сведения о них в книгу учёта доходов. Это необходимо для контроля над лимитом по доходам, поскольку получение выручки, превышающей 60 миллионов рублей за год, лишает ИП права на применение патентной системы. В связи с отсутствием необходимости отчитываться по доходам, ИП на ПСН не подают декларацию.

ИП, которые выплачивают единый сельскохозяйственный налог, заполняют и подают декларацию один раз в год. Срок – не позднее 31 марта. Если в первый год применения ЕСХН доходов не было, предприниматели подают нулевую декларацию. Однако по итогам второго года необходимо обязательно указать в декларации доход. В противном случае придётся перейти на другой спецрежим (п. 4.1 статьи 346.3 НК РФ).

УСН

Упрощённая система предусматривает декларирование 1 сбора с поквартальной уплатой авансовых взносов.

УСН подразделяется по налоговой базе и ставкам на:

• «доходы», 1%-6%
• «доходы минус расходы», 5%-15%.

Любой упрощенец отчётность в 2019 г. подаёт по форме, установленной Приказом № ММВ-7-3/99@ от 26.02.2016:

• 1 раз до 30 апреля за прошедший календарный год;
• если происходит ликвидация — в следующем месяце отказа от статуса ИП, не позднее 25 числа (за фактически отработанное время);
• в случае нарушения условий применения упрощённой системы предприниматель теряет право на спецрежим и должен проинформировать ИФНС о результатах деятельности в 25-дневный срок после окончания квартала.

Задержка отчётности карается финансовыми санкциями в сумме 5% от величины указанного в декларации налога, но не меньше 1000 р. и не больше 30%.

Нулевая отчетность по работникам

Как правило, в организации всегда есть работники, оформленные официально. Исключение – если штат еще не набран, а компанией руководит единственный учредитель. В таком случае он вправе выполнять свои обязанности на основании приказа о возложении полномочий. Трудовой договор с ним можно не заключать, соответственно, страховые взносы за него не платят и не удерживают НДФЛ с зарплаты и других выплат.

Если же в штате есть хотя бы один работник по договору, то за него надо сдавать несколько разных отчетных форм. Причем некоторые из них надо направлять, даже если персонал отправлен в неоплачиваемый отпуск.

• РСВ – единый расчет по страховым взносам, сдается ежеквартально, не позднее 30 числа следующего месяца. За единственного учредителя без трудового договора РСВ тоже сдают (письмо ФНС РФ от 02.04.2018 г. №ГД-4-11/6190@).
• 4-ФСС – эта форма сдается, даже если ООО не перечисляло страховые взносы от травматизма и профзаболеваний. Крайний срок – не позднее 20 дней после отчетного периода на бумаге и 25 дней при наличии ЭЦП.
• СЗВ-М – ежемесячный отчет, сдается даже на единственного учредителя без трудового договора. Срок сдачи – 15 число следующего месяца.
• СЗВ-Стаж – годовая отчетность, ранее сдавалась только по работникам, с которыми заключены договоры. Однако в 2018 году ПФР решил, что единственный учредитель без трудового договора тоже относится к застрахованным лицам, поэтому СЗВ-Стаж за него тоже надо сдавать. Срок сдачи – 1 марта за прошедший год.
• СЗВ-ТД – достаточно новая отчетная форма, которая связана с введением электронных трудовых книжек. Она сдается, если в отчетном периоде произошли какие-то кадровые события, в том числе, переводы и увольнения работников.
• 6-НДФЛ – это квартальная форма, в которой отражаются суммы подоходного налога, удержанного с работника. Если выплат не было, то нулевые отчеты 6-НДФЛ не сдают.

Итак, мы выяснили, что сдавать нулевую отчетность по работникам приходится даже тогда, когда ООО не работает. И перечень этих форм достаточно обширный.

Как предприниматели на УСН ведут учет

Предприниматели должны заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) — на ее основе исчисляются налоги ИП. Книга утверждена приказом Минфина № 135н от 22 октября 2012 года. Новую КУДиР нужно заводить каждый год. Вести ее можно на бумаге и на компьютере. По окончании года электронную книгу нужно распечатать, прошить, пронумеровать и подписать.

Особенности ведения КУДиР зависят от того, какая именно упрощенка применяется:

1. УСН Доходы. В Разделе 1 Книги указываются только поступления на расчетный счет и в кассу, а затраты не учитываются. В Разделе 4 — расходы, которые снижают налог (обычно взносы на страхование), в Разделе 5 — торговый сбор (это относится только к Москве).
2. УСН Доходы минус расходы. В Разделе 1 отражаются доходы и принимаемые к учету затраты. В Разделе 2 указываются расходы на основные средства, если они были. В Разделе 3 могут быть отражены прошлогодние убытки, уменьшающие налог в текущем году.

Бесплатная консультация по налогам