Кто подписывает отчетность при ликвидации ооо?

Отчёты при ликвидации ООО на УСН

Если предприятие состояло на специальном режиме УСН, бланки следует предоставить не позже 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия фирмы (ст. 346.23 НК РФ).

При ликвидации ООО на упрощённой системе налогообложения отчёты должны включать следующие сведения:

1. декларацию по УСН в налоговый орган;
2. ликвидационный баланс и отчёт о прибылях и убытках;
3. расчёт РСВ, который сдаётся вне зависимости от того, закончился на момент упразднения фирмы квартал или нет (документ передаётся в налоговую службу);
4. форму 4-ФСС для соцстраха (следует готовить только по окончании отчётного квартала);
5. Формы СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ (передаются в ПФР).

Если предприятие находится на общей системе налогообложения, порядок сдачи отчётов отличается от указанного перечня. Вместо декларации по УСН необходимо сдать отчёт по НДС и налогу на прибыль.

Отчеты и расчеты при ликвидации компании

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Определенный порядок предоставления отчетности по налогам для «ликвидируемых» налогоплательщиков налоговым законодательством не предусмотрен.

Расчет по страховым взносам представляется в случаях, предусмотренных гл. 34 НК РФ (п. 1 ст. 80 НК РФ). Расчет по страховым взносам налогоплательщики-организации в связи с ликвидацией обязаны предоставить до составления промежуточного ликвидационного баланса за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно. Сумму страховых взносов, подлежащую уплате в соответствии с указанным расчетом, необходимо перечислить в течение 15 календарных дней со дня его подачи (п. 15 ст. 431 НК РФ).

Ответ подготовлен службой правового консалтинга компании РУНА

Здравствуйте! Меня зовут Даша и я несколько лет занимаюсь регистрацией юридических лиц, в Профдело я – менеджер по регистрации. Я лично веду все регистрационные дела клиентов от принятия заказа и до передачи готовых документов клиентам. Основная моя специализация – ликвидация ООО.

Заполнение декларации

Сроки сдачи, когда надо завершить оформление ликвидационного баланса, зависят от окончания двухмесячного срока со дня начала процесса ликвидации, увольнения сотрудников, удовлетворения претензий кредиторов, оплаты всех налогов и сборов.

Декларация УСН подается руководством ООО за истекший год до 31 марта следующего отчетного периода. В случае ликвидации подается в месяце, следующим за месяцем завершения работы по УСН. Заполнение декларации о полученной прибыли каждым учредителем должно содержать данные о получении активов после аннуляции любого ООО.

Общий срок проведения ликвидации ООО по УСН занимает от трех до шести месяцев.

Какие сроки установлены на сдачу отчетности

Вид отчета	Срок сдачи
УСН, декларация	Кто может быть ликвидатором ооо при его ликвидации Сроком сдачи отчетности при упрощенной системе является  – не позднее 25-го числа месяца, следующего за подачей уведомления о прекращении деятельности. В этот период должна быть предоставлена декларация по УСН.
НДС	Для деклараций по НДС и налогу на прибыль наилучшим вариантом сдачи считается подать их вместе с ликвидационным балансом
Страховые взносы и ФСС	Расчет по страховым взносам и 4 ФСС  необходимо сдать до утверждения промежуточного ликвидационного баланса. Отчетным периодом является промежуток с начала квартала до дня подачи расчета в налоговый орган.
СЗВ-СТАЖ	В орган Пенсионного фонда СЗВ –СТАЖ нужно сдать в течении месяца после окончательного ликвидационного баланса
СЗВ-М	сдаем ежемесячно до момента подачи опять-таки окончательного баланса
4ФСС	не позже подачи заявления в налоговую инспекцию о ликвидации

Сам процесс ликвидации не предусматривает конкретных сроков, однако он состоит из нескольких этапов, которые в свою очередь, предусматривают некий порядок и сроки.

• Первый этап включает в себя оповещение всех учредителей. Сроком проведения считается один месяц.
• Второй этап подразумевает расчеты по налогам и расчеты с кредиторами. Этот этап начинается с момента принятого решения о ликвидации и длится в течении месяца.
• Третьим этапом необходимо публично заявить о ликвидации общества в средствах массовой информации не ранее чем через два месяца с вынесенного решения.
• Процедура четвертого этапа требует подачи заявления о полном прекращении финансовой деятельности. По сроку здесь выделен один месяц.

Как правильно сдавать?

Для тех фирм, что находятся на стадии закрытии и прекращения хозяйствования, в качестве последнего года отчетности является тот, который исчисляется с 1.01 по дату выписки из реестра ЕГРЮЛ. Бухотчетность может быть создана по сроку, который предшествует дате выписки из реестра.

В основе формирования итоговой отчетности в виде ликвидационного баланса лежат промежуточный баланс, информация о показателях хозяйствования фирмы, которая накопилась с момента утверждения баланса (промежуточного) до момента выписки из ЕГРЮЛ.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Третья — некорректное заполнения заявки на публикацию в «Вестнике»

Если вы ошибочно укажете не те данные при заполнении заявки и отправите ее на проверку и дальнейшую публикацию, то сообщение с недостоверной информацией будет является недействительным. Это приведет к необходимости повторного заполнения заявки, платы за публикацию и конечно же потере времени.

После того, как успешно прошел первый этап ликвидации необходимо подавать заявку на публикацию в журнал «Вестник государственной регистрации».

На этом этапе нужно уделить пристальное внимание заполнению заявки. Во избежание допущения ошибок уделите свое внимание заполняемым полям, например обратите внимания на поле «решение принято» — в нем нужно дословно указать каким именно высшим органом было принято решение о ликвидации, в точности как в вашем протоколе или решении участников

Что будет, если вовремя не сдан отчет

Согласно п. 4 ст. 108 НК РФ предприниматели несут ответственность за несоблюдение налогового законодательства, в частности, за игнорирование сдачи годовой отчетности. Во всех случаях предусматривается только административное наказание должностных лиц, но для организации последствия иногда более серьезные.

Налоговая служба имеет право приостанавливать банковские операции вплоть до момента предоставления полного отчета за предыдущий период. В результате станет невозможным производить расчеты с кредиторами, получать средства от собственных должников. При подготовке к ликвидации подобная ситуация весьма ощутима.

Помимо административных мер, предусмотрено назначение штрафов в размере 200 р. за каждый непредставленный документ. Если при выездной проверке обнаружатся грубые нарушения в других направлениях, предусматривается наказание должностного лица в размере до 500 рублей. Точная формулировка зависит от конкретной ситуации.

Отчетность в ПФР

В связи с завершением функционирования хозяйственной деятельности компании   все  ее  сотрудники  подлежат увольнению.  Соответственно, в органы ПФР  должна быть предоставлена информация об этих  сотрудниках.

На титуле  отчета также проставляется отметка о закрытии фирмы.

В ПФР  надо принести следующие типы отчетности:

• СЗВ-М;
• СЗВ- СТАЖ.

Данные документы  формируются на стандартных процедурах, но на титульнике    указывается  отметка о ликвидации.

После предъявления документации в   органы ПФР выдают ликвидируемой организации документ, который удостоверяет сдачу  ликвидационной отчетности.

Документы и сведения

Для того чтобы в процессе закрытия Общества не было заминок, надо заранее быть готовым предоставить документальное подтверждение своего решения. Это должны быть следующие документы:

• Подтверждение (протокол или решение) начала процесса ликвидации.
• Заявления о формировании ликвидационных органов (форма Р15001 или Р15002).
• Заявление С – 09 – 4 (о ликвидации).
• Информация, подтверждающая состоявшееся уведомление кредиторов о ликвидации фирмы.
• Баланс (ПЛБ), утвержденный комиссией.
• Уведомление Р15003.
• Финишный баланс (ЛБ), утвержденный комиссией.
• Уведомление Р16001.

Пошаговая инструкция по процедуре ликвидации ООО на усн дана ниже.

Вторая и очень распространенная — несвоевременная подача уведомления

На первом этапе ликвидации, когда принято соответствующее решение, важно помнить, что уведомление о ликвидации должно быть подано в регистрирующий орган в течении трех рабочих дней с даты принятия решения о ликвидации. Если просрочить трехдневный срок подачи уведомления о начале процедуры ликвидации, то налоговый орган выставит штраф в размере 5000 руб

за несвоевременную подачу уведомления

Если просрочить трехдневный срок подачи уведомления о начале процедуры ликвидации, то налоговый орган выставит штраф в размере 5000 руб. за несвоевременную подачу уведомления.

Простой пример, который наглядно покажет, как легко можно не успеть подать уведомление: решение о ликвидации было принято 01.11.2016 г., к нотариусу по каким-то причинам попали 03.11.2016 г., а уведомление в регистрирующий орган было подано 05.11.2016 г., хотя крайний срок подачи был 04.11.2016г.

Вторая и очень распространенная — несвоевременная подача уведомления

На первом этапе ликвидации, когда принято соответствующее решение, важно помнить, что уведомление о ликвидации должно быть подано в регистрирующий орган в течении трех рабочих дней с даты принятия решения о ликвидации. Если просрочить трехдневный срок подачи уведомления о начале процедуры ликвидации, то налоговый орган выставит штраф в размере 5000 руб

за несвоевременную подачу уведомления

Если просрочить трехдневный срок подачи уведомления о начале процедуры ликвидации, то налоговый орган выставит штраф в размере 5000 руб. за несвоевременную подачу уведомления.

Простой пример, который наглядно покажет, как легко можно не успеть подать уведомление: решение о ликвидации было принято 01.11.2016 г., к нотариусу по каким-то причинам попали 03.11.2016 г., а уведомление в регистрирующий орган было подано 05.11.2016 г., хотя крайний срок подачи был 04.11.2016г.

Первая и самая важная ошибка — безответственный руководитель ликвидационной комиссии или ликвидатор

Выбирая человека на данную должность, помните, он всегда должен быть в «зоне доступа» на протяжении всего срока ликвидации. Так как именно он будет являться заявителем и ответственным лицом вместо генерального директора. К этому выбору следует подойти с особой ответственностью. Выбрав недобросовестного руководителя ликвидационной комиссии (далее – ликвидатор) вы подвергаетесь большому риску «зависания процесса ликвидации», и придется менять ликвидатора, а это дополнительные денежные траты и проволочки по времени.

В нашей практике была компания, в которой недобросовестный ликвидатор просто исчез слово «ёжик в тумане» вследствие чего пришлось искать нового ликвидатора и переоформлять назначение. Это повлекло за собой колоссальную потерю времени и соответственно дополнительные расходы, которые влетают в «копеечку».

Также многие полагают, что ответственным лицом за ликвидацию общества в обязательном порядке является генеральный директор, либо один из участников общества. На самом деле назначить ответственным лицом за ликвидацию можно любое иное лицо, даже не имеющее никакого отношения к обществу.

Десятая — утилизация документов после прохождения процедуры ликвидации

Итоговая, и немаловажная ошибка, которую можно допустить даже после того как процедура завершилась и можно спокойно жить дальше без оглядки назад. При возникновении каких-либо вопросов от государственных органов, в случае отсутствия у вас документов вы окажетесь в неприятном положении. Придется давать объяснения по каким причинам были уничтожены все документы, и их отсутствие может повлечь за собой проблемы или даже штрафы.

По закону, когда официальная ликвидация закончилась, вы обязаны передать все имеющиеся у вас документы (учредительные документы, отчетность) в архив, где они должны храниться еще в течение трех полных лет с момента внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности компании.

Также не забудьте после ликвидации составить акт об уничтожении печати и соответственно уничтожить саму печать.

Альтернатива ликвидации юридического лица

Перед тем как сдавать в налоговую службу документы на закрытие юридического лица, стоит подумать о целесообразности этого. Ведь многие владельцы бизнеса лишь желают за счет этого изменить направление деятельности, открыв впоследствии новую компанию. Законодательство РФ позволяет проводить реорганизацию с одновременной регистрацией другой фирмы и передачей активов закрываемого предприятия.

Допускается несколько вариантов реорганизации:

• Слияние. Закрывается несколько фирм и создается одна «общая».
• Присоединение. Финансово «слабые» компании становятся частью более сильных предприятий.
• Разъединение. Вариант разделения бизнеса между учредителями.
• Выделение. Отщепляется отдельно взятое направление деятельности, в основном, с целью дальнейшей ликвидации.
• Преобразование. Происходит смена организационно-правовой формы.

В каждом случае понадобится предоставлять отчеты в налоговую, ПФР, ФСС. Ведь любая форма ликвидации связана с исключением юридического лица из реестра действующих предприятий, что обязывает снять его с учета во всех учреждениях.

Представление сведений налоговым агентом

Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ, приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@, приказу ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ налоговые агенты обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета справку о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), а также расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за год, не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть календарным годом — ст. 217 НК РФ).

Особенности представления этих документов в связи с ликвидацией организации, являющейся налоговым агентом, НК РФ не предусматривает.

Как уже сказано выше, в настоящее время налоговый период (порядок определения даты его начала и окончания) для целей исполнения обязанностей налогового агента по НДФЛ установлен в п. 3.5 ст. 55 НК РФ. Со ссылкой на эту норму в письме УФНС России по г. Москве от 10.01.2018 N 13-11/001299@ «О представлении расчета по форме 6-НДФЛ в случае реорганизации» сказано, что до завершения ликвидации (реорганизации) организация представляет в налоговый орган по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ за период времени от начала года до дня завершения ликвидации (реорганизации) организации.

Ликвидация юридического лица влечет за собой прекращение его правоспособности (п. 3 ст. 49, п. 9 ст. 63 ГК РФ), а следовательно, прекращение обязанностей налогового агента. Поэтому мы полагаем, что ликвидируемая организация обязана представить в налоговый орган сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ за год, в котором состоялась ликвидация, в период до предполагаемой даты внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией, с учетом того, что срок такой регистрации составляет не более пяти рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган (ст. 8 Закона N 129-ФЗ). Поскольку конкретная дата прекращения юридического лица при его ликвидации может быть определена лишь предположительно, эти формы целесообразно представить не позднее даты представления в регистрирующий орган документов, необходимых для завершения процедуры ликвидации.

Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами:

— Энциклопедия решений. Налоговая отчетность ликвидируемых организаций;

— Энциклопедия решений. Отчетность ликвидируемых организаций, представляемая в налоговые органы, ФСС и ПФР;

— Энциклопедия решений. Государственная регистрация юридического лица в связи с ликвидацией

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТЕрин Павел

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТаудитор, член РСА Мельникова Елена

29 июня 2018 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. 

*(1) При ликвидации страхователя — юридического лица (прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) в случае применения процедуры банкротства сведения представляются до представления в арбитражный суд отчета конкурсного управляющего о результатах проведения конкурсного производства в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)».

Публикация в «Вестнике»

Обязанностью ликвидационной комиссии является публикация сведений о ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации».

Данная процедура является неотъемлемой частью ликвидационного процесса. В заметке сообщается не только о начале ликвидации, но и о порядке и сроках приема кредиторских претензий.

После того как нужные сведения опубликованы в «Вестнике» проводится инвентаризация имущества. Выявляются все обязательства, кредиторские и дебиторские задолженности.

Ошибки при ликвидации ООО могут быть чреваты серьезными последствиями – от административной и гражданской ответственности при несоблюдении НК РФ и некоторых федеральных законов до налоговой и уголовной – при наличии обязательных неуплаченных платежей и уклонении от налогов.

Избежать неприятных последствий очень даже можно, если соблюсти все этапы ликвидационного процесса и своевременно сдать отчетность.

Информирования центра занятости о ликвидации

Согласно Российского законодательства, предприятия, которые ликвидируются или устраивают процедуру сокращения, обязаны сообщать в центр занятости. Чиновников требуется уведомить не позже, чем за два месяца до начала процедуры, в случае большого количества людей срок увеличивается до трех месяцев. В случае, когда:

Предприятие ликвидируется и сокращается более 15 человек

Однако в каждом регионе могут быть установлены свои норма и требования, поэтому лучше консультироваться по этому вопросу. Не информирование данного органа грозит работодателю штрафом от трех до пяти тысяч рублей, а должностному лицу от 300-500 рублей.

Девятая — понадеяться на исключение из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа

Некоторые предприниматели ошибочно полагают, что если «забросить» компанию, то есть шанс, что регистрирующий орган сам примет решение об исключении из ЕГРЮЛ. Порой такое неверное решение ведет к запущенному состоянию компании из которого потом очень сложно «выкарабкаться».

Есть определенные признаки, по которым рег. орган, может принять такое решение:

• отсутствуют движения на расчетном счете или в кассе в течении 12 месяцев.
• не сдается отчетность в государственные органы в течении 12 месяцев.

В случае если у вас было хоть одно движение по банковскому счету или вы сдавали хотя бы одну декларацию даже «нулевку» в течении 12 месяцев, ваша компания уже не берется в расчет как недействующая.

Фирма на особом статусе

Так как сама процедура достаточно жестко регламентирована законодательством РФ, ликвидация фирмы на особом (упрощенном) режиме налогообложения не сильно отличается от ликвидации прочих юридических лиц. Для начала необходимо вспомнить, что представляет из себя упрощенная система налогообложения – УСН.

Считается, что налоговая нагрузка на предприятие при УСН значительно ниже, чем при применении основного режима.Говорить в 2020 году об облегчении бухгалтерского документооборота с момента принятия нового закона о бух. учете уже не приходится.

Применять УСН могут следующие категории фирм:

• с численностью не более 100 человек;
• с доходами не выше 60 млн. рублей;
• со стоимостью основных средств, а также нематериальных активов не выше 100 млн. рублей;
• с долей других организаций не более 25 %.

Не вправе работать на УСН фирмы:

• на ЕСХН;
• с филиалами/представительствами (в скором времени Госдума рассмотрит законопроект о возможности использования УСН компаниями с представительствами);
• участники сторон соглашения по разделу продукции;
• участники рынков ценных бумаг;
• осуществляющие отдельные виды деятельности (НПФ, ломбарды, банки, страховые компании, инвестиционные фонды, игорный бизнес).

Какие преимущества получают ООО на УСН? Самое главное – это замена остальных налогов (налога на имущество, НДС, налога на прибыль) единым налогом. Среди прочих плюсов следует отметить – подача декларации 1 раз в год; возможность выбора объекта налогообложения (15 или 6%), снижение налогов на суммы выплаченных сотрудникам пособий.

Чтобы осуществить переход на УСН, организация в уведомительном порядке должна подать в налоговые органы заявление в период с 01.10 по 31.12 года, предшествующего предполагаемому году перехода. В ответ ИФНС направляет, как правило по юридическому адресу фирмы, уведомление о возможности по применению режима. Если такого документа не пришло, можно обратиться в налоговую для уточнения.

Если организация вновь создана, подать заявление о применении упрощенного режима можно вместе с основным регистрационным пакетом или в срок до 30 дней с даты регистрации.

Когда сдавать отчетность при ликвидации ООО?

Из официальной информации от Федеральной Налоговой Службы следует, что нет особой формы создания отчетности для ликвидации. Использовать можно обычную форму принятую в бухгалтерии.

Промежуточный баланс выступает основой для конечного, более того, в него могут быть внесены правки, а также учтена все хозяйственная деятельность предприятия на период между составлением промежуточного и финального баланса.

ФЗ №402 устанавливает завершающий год отчетности сроком от 1 января до фактического внесения изменений в единый реестр.

Посмотрим на примере:

Если запись в реестр вносится, предположим, 2 октября текущего 2018 года, то период отчетности будет составлять диапазон с 1 января по 1 октября. И именно по 1 октября и необходимо составить баланс. 

Сколько стоит ликвидация ООО

Особенности проведения всей процедуры напрямую влияют на общую стоимость. Но при самостоятельной работе финансовые расходы невелики. Главная статья трат обычно исходит из помощи посредников, юридических компаний, берущих на себя все основные моменты процесса.

Цена их услуг колеблется от 15 до 30 тысяч рублей в зависимости от прейскуранта и объема задач, которые они на себя берут.

Стоимость ликвидации ООО следующая:

• Стандартная государственная пошлина составляет 800 рублей;
• Заверения текущих заявлений двух различных форматов. Это образец Р15001 и образец Р16001. Стоимость зависит от конкретного нотариуса, но обычно сумма умещается в рамки от трех до пяти тысяч рублей;
• Заверение и составление доверенности представителя. Опять же, услуга зависит от выбранного нотариуса, в среднем – тысяча рублей;
• Публикация в «Вестнике», стандартная такса в 2300 рублей.

Пошаговая инструкция ликвидации ООО

1 этап. Принятие решения

Начинается ликвидация с принятия соответствующего решения. В случае добровольного прекращения деятельности решение об этом принимается общим собранием участников (учредителей). Вся процедура, предшествующая проведению общего собрания участников, где есть вопрос «ликвидация компании», не отличается от процедуры созыва собраний для решения других вопросов. Поэтому документы, составляемые на этом этапе ликвидации, не будут отличаться по форме от документов, которые необходимо готовить для созыва любых общих собраний участников.

2 этап. Инвентаризация

Проведение инвентаризации имущества общества, которое находится в стадии закрытия. На данном этапе составляется приказ о формировании комиссии по инвентаризации, ее сроках и порядке проведения. По итогам должны быть оформлены инвентаризационные описи или акты инвентаризации, а также ведомость результатов, выявленных инвентаризацией. Нормативный акт, которым необходимо руководствоваться при проведении инвентаризации на этом этапе, — Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина России от 13.06.1995 № 49.

3 этап. Общее собрание

Следующим шагом является оформление решения общего собрания участников общества о его ликвидации соответствующим протоколом. Одновременно определяется состав ликвидационной комиссии или назначается ликвидатор. С этого момента полномочия по управлению деятельностью компании передаются комиссии или ликвидатору. Ликвидацию проводят эти лица. Полномочия директора прекращаются.

Образец публикации в печати

До наступления следующего этапа проходит срок минимум два месяца, в течение которого ликвидируемое общество ждет предъявления требований от кредиторов. Последним дается время на обращение и защиту своих прав. Процедура рассмотрения обращений кредиторов законодательно не установлена, поэтому общество само определяет, каким образом вести учет предъявляемых претензий и рассматривать их.

5 этап. Ликвидационный баланс

После истечения срока на предъявление претензий кредиторов общество составляет промежуточный ликвидационный баланс, это следующий этап ликвидации. Его форма не утверждена, но из анализа практики можно сделать вывод, что такой баланс должен отвечать всем требованиям Правил бухгалтерского учета. На уровне закона установлен только перечень сведений, которые необходимо включить в ликвидационный баланс (п. 2 ст. 63 ГК РФ):

• сведения о составе имущества ликвидируемого юридического лица;
• перечень предъявленных кредиторами требований;
• результаты рассмотрения требований;
• требования, удовлетворенные вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.

Промежуточный ликвидационный баланс подлежит утверждению общим собранием участников, и о факте его составления уведомляется налоговый орган. Для этого используется та же форма уведомления, что и при принятии решения о ликвидации общества — № Р15001.

6 этап. Выплаты кредиторам

Утверждение ликвидационного баланса является исключительной компетенцией общего собрания участников.

Материалы по теме

Пять законных способов ликвидации компании с долгами

7 этап. Распределение имущества организации

На заключительной стадии между собственниками предприятия распределяется имущество, оставшееся после удовлетворения требований кредиторов, происходит увольнение всех сотрудников, а также вносится запись о ликвидации общества в Единый государственный реестр юридических лиц.

Шаблон решения последнего общего собрания общества

Таким образом, ликвидация предприятия (пошаговая инструкция 2020 года) состоит из вышеописанных этапов и заканчивается соответствующей записью в ЕГРЮЛ.

Отчеты при закрытии фирмы

Полный перечень отчетов и уведомлений, предоставляемых закрываемой организацией в различные учреждения, целиком зависит от конкретной ситуации. Так, при наличии штата наемных сотрудников за 2 месяца до предполагаемой ликвидации требуется уведомить центр занятости населения по месту регистрации. Без работников этого не понадобится.

Ко времени выездной проверки налоговой службы потребуется целый перечень отчетов:

• Бухгалтерский баланс за текущий период со всеми приложениями.
• Сданные ранее декларации с момента последней проверки. Если их не было, может потребоваться весь имеющийся перечень отчетов.

Основной целью является определение точности расчета налоговой базы, размера налога и своевременности его уплаты. Практически то же интересует внебюджетные фонды – им при закрытии юридического лица предоставляются данные о размерах заработных плат, начисленных при выплате, страховых взносов и подтверждение об уплате.

Какие нужны документы для ликвидации ООО?

Чтобы не вызывать вынужденной задержки процедуры, а также не спровоцировать компетентные органы на наложение штрафных санкций на предприятие, стоит заранее позаботиться о сборе всего пакета необходимой документации.

Общий пакет, который будет нужен выглядит так:

• Свидетельство о регистрации;
• Устав предприятия;
• Налоговое свидетельство;
• Свидетельства из фондов (о постановке, не о погашенных обязательствах);
• Протокол, который свидетельствует о принятие такого решения, а также о создании комиссии;
• Выписка из реестра;
• Копии документов удостоверения личности каждого члена комиссии, руководителя и главбуха даже в том случае, если последние не входят в комиссию;
• Печать.

А теперь разберемся, какие документы сдавать в налоговую при ликвидации ООО. Мы не включили их в общий список, чтобы образец работы выглядел более наглядно.

Конкретно в налоговый орган подается:

• Заявления, заверенное нотариусом. Об этих документах мы говорили выше, сейчас необходимы две формы;
• Баланс (промежуточную отечность подавать в ФНС закон не требует);
• Квитанция, подтверждающая факт успешной оплаты необходимой пошлины.

Форма P15001	Форма Р16001
Пример заявления о выборе ликвидатора по форме Р15001	Решение единственного участника о выборе ликвидатора
Пример заявления об утверждении промежуточного ликвидационного баланса по форме Р15001	Решение единственного участника об утверждении промежуточного ликвидационного баланса
Промежуточный ликвидационный баланс	Пример заявления о завершении ликвидации по форме Р16001
Ликвидационный баланс	Решение единственного участника об утверждении ликвидационного баланса

Промежуточный ликвидационный баланс

Составляется промежуточный ликвидационный баланс ликвидационной комиссией только после окончания срока предъявления требований кредиторами (п. 1 ст. 63 ГК РФ).

Промежуточный ликвидационный баланс должен содержать информацию:

• об имуществе ликвидируемой организации (на основании результатов инвентаризации);
• перечне требований, предъявленных кредиторами, и результатах их рассмотрения;
• перечне требований, удовлетворенных вступившим в законную силу решением суда, независимо от того, были ли такие требования приняты ликвидационной комиссией.

Данные об имуществе должны быть подтверждены материалами инвентаризации (п. 27 ПБУ о бухучете и бухотчетности, утвержденное приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н). Как правило, перечень предъявленных кредиторами требований и результаты их рассмотрения ликвидационной комиссией приводятся в приложении к балансу, полученный документ пронумеровывается, прошивается и скрепляется печатью на обороте. Таким образом, исходя из требований к промежуточному ликвидационному балансу, можно утверждать, что нулевым он быть никак не может.

Промежуточный ликвидационный баланс утверждают учредители (участники) юридического лица или орган, принявший решение о ликвидации. В некоторых случаях промежуточный ликвидационный баланс утверждается по согласованию с уполномоченным государственным органом. Такой порядок предусмотрен п. 2. ст. 63 ГК РФ

Обратите, внимание, что не стоит утверждать промежуточный ликвидационный баланс, если имеет место хотя бы одно из следующих обстоятельств:

• суд принял к производству исковое заявление кредитора к ликвидируемому обществу, и решение по этому делу (иной судебный акт, завершающий производство по делу) еще не вступило в законную силу;
• в отношении ликвидируемого общества проводят выездную налоговую проверку, и итоговый документ по ней еще не вступил в силу.

Закон прямо не запрещает утвердить промежуточный ликвидационный баланс в каждом из таких случаев. Однако при наличии хотя бы одного из них подать уведомление в налоговый орган о составлении промежуточного ликвидационного баланса нельзя (подп. «б», «в» п. 4 ст. 20 закона «О государственной регистрации…» от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Несмотря на то, что в законе № 129-ФЗ нет прямого указания на обязанность сдавать промежуточный ликвидационный баланс в регистрирующий орган, сдать его необходимо, так как без промежуточного баланса окажется невозможной проверка достоверности ликвидационного баланса. А достоверность ликвидационного баланса является необходимым условием регистрации ликвидации организации.

Можно ли одним решением участника ООО утвердить и промежуточный и ликвидационный баланс и подать все документы в ФНС единовременно? Подробные разъяснения дали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и бесплатно ознакомьтесь с рекомендациями.

Что еще надо сделать

Уведомить об увольнении работников и службу занятости

Уведомление о предстоящем сокращении работников подается в службу занятости по месту жительства ИП. Документ составляется в произвольной форме с указанием наименований должностей, профессий, квалификационных требований и условий труда.

Сняться с учета в качестве работодателя

Заявление о снятии с учета в качестве работодателя подается в Фонд социального страхования одновременно с расчетом по форме 4-ФСС.

Погасить долги

Перед тем как идти в налоговую с уведомлением о прекращении деятельности, ИП обязан погасить кредиторскую задолженность:

• перед контрагентами (поставщиками товаров и услуг);
• перед персоналом;
• перед бюджетом и внебюджетными фондами;
• перед банком (по кредитным договорам и расчетно-кассовому обслуживанию).

Снять с учета ККТ

При наличии онлайн-кассы надлежит выполнить следующие действия:

1. В личном кабинете оператора фискальных данных проверить, все ли сведения об операциях по кассе переданы в ФНС.
2. Сформировать отчет о закрытии фискального накопителя.

Уничтожить печать

Уничтожение печати делается в целях подтверждения факта утраты юридической силы штампа. Нельзя исключать факт изготовления злоумышленниками печати по образцу оттиска в незаконных целях. Для уничтожения рекомендуется обратиться в организацию, занимающуюся изготовлением оттисков. На руки ИП получит акт об уничтожении.

Уведомить контрагентов

После принятия решения о закрытии следует произвести сверку расчетов с контрагентами. Дебиторскую задолженность взыскать, а кредиторскую — погасить. После этого рекомендуется расторгнуть все имеющиеся договоры.

ВАЖНО!

Если ИП прекратил деятельность, не погасив кредиторскую задолженность, образовавшуюся в период ведения предпринимательской деятельности, такая задолженность переходит к физическому лицу (бывшему ИП).

Закрыть счет

После уплаты налогов, взносов, заработной платы и долгов перед поставщиками ИП обращается в обслуживающий банк с заявлением о закрытии расчетного счета. Банк списывает текущую задолженность по расчетно-кассовому обслуживанию, долг и проценты по кредитным договорам (если таковые имеются). Остаток денежных средств выдается предпринимателю наличными или переводится на счет в другом банке, открытый на имя физического лица.

Срок

Исходя из того, что точного срока сдачи налоговой отчетности законом так и не определено, можно выбрать наиболее удобный вариант трактовки законодательства. То есть организация сама определяет налоговый период при ликвидации.

Если ликвидационная процедура предполагается в текущем налоговом периоде и при этом не планируется никаких операций, влияющих на налогообложение, то подать налоговую декларацию следует одновременно с уведомлением.

Сумма налоговых платежей, обязательных к уплате, должна быть перечислена в бюджет в продолжение пятнадцати дней с даты предоставления отчета.

Значение имеет и срок подачи персонифицированного отчета в Пенсионный фонд. Отчетность в ПФР при ликвидации ООО должна быть подана в течение одного месяца с момента утверждения промежуточного баланса ликвидации.

Не может быть осуществлена окончательная ликвидация ООО, если не сдана бухгалтерская отчетность. Началом отчетного периода в этом случае считается 1 января года, в котором начата ликвидация.

Заканчивается данный период датой, предшествующей дате занесения в ЕГРЮЛ сведений о ликвидации (ст.17 ФЗ №402). Последняя бухгалтерская отчетность составляется на основании утвержденного ликвидационного баланса.