Сопроводительное письмо к уточненной декларации

Как заполняется уточненная декларация

Как исправить декларацию по НДС? Как сделать корректировочную декларацию по НДС? Если возникает вопрос, как сделать декларацию по НДС, уточняющую значения уже ранее поданной, то ответ прост: надо составить новую декларацию с правильными суммами. Как заполнить уточненную декларацию по НДС? Нужно внести в нее все значения полностью, а не отобразить лишь разницу между ошибочно поданными и правильными. Таким образом, образец уточненной декларации по НДС — это обычная декларация, только содержащая правильные (уточненные в сравнении с ранее сданным документом) цифры.

Что касается налоговых агентов, то в уточненке они отображают сведения лишь по тем налогоплательщикам, по которым были обнаружены ошибки.

Признаком уточненного документа является специальный код (номер корректировки), который в декларации по НДС необходимо указать на титульном листе в отдельном поле. Номер корректировки соответствует порядковому номеру подаваемой уточненки за налоговый период, в котором были обнаружены ошибки.

Еще один момент, отличающий уточненную декларацию по НДС, — указание в ней признака актуальности в разделах 8 и 9. Код актуальности в уточненной декларации по НДС имеет 2 значения (пп. 46.2, 48.2 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

• 0 — если в исходном варианте декларации разделы 8, 9 не заполнялись или в них вносятся изменения;
• 1 — если эти разделы не требуют корректировки данных.

Внесение изменений требует заполнения приложений к разделам 8, 9. Особенности оформления этих разделов и приложений к ним описаны в письме ФНС России от 21.03.2016 № СД-4-3/4581@.

Подать уточненку для получения вычета по НДС можно в пределах 3 лет после того, как товары (работы, услуги, имущественные права) приняты на учет или ввезены на территорию России (п. 1.1 ст.172 НК РФ).

В случае подачи уточнений за тот период, в котором подавалась единая (упрощенная) форма декларации, следует подать обычную (полную) форму декларации, но указать на ней, что это уточненка. Это делается, если указываются подлежащие налогообложению операции, по которым раннее (в отчетном периоде) подавалась информация об их отсутствии. Эту норму разъяснил Минфин России в своем письме от 08.10.2012 № 03-02-07-1-243.

Если налогоплательщик изменил адрес регистрации и перешел на обслуживание в другую ИФНС, то уточненка подается в новую налоговую, но в самом бланке указывается код ОКТМО (ОКАТО) прежней территориальной налоговой службы (письмо УФНС РФ по г. Москве от 30.10.2008 № 20-12/101962).

Как составляется при определенных видах отчетности?

Кроме общих правил написания приложений к документам в инспекции есть также дополнительные требования, которые необходимо учесть при написании той или иной декларации.

Нулевая

При отправке нулевой декларации в сопроводительной записке необходимо пояснить, почему отчетность нулевая. В формулировке письма достаточно указать, что в квартале/году деятельность не велась.

Лесная

Составляя приложение к лесной декларации, необходимо указать в нем объем вырубленной древесины и сроки, в которые производилась вырубка леса. Кроме того, должна содержаться информация о целевом назначении лесов и форме вырубки.

По УСН

В сопроводительном письме к отчетности по упрощенной системе налогообложения необходимо изложить уточнения показателей из декларации: количество доходов (даже если их не было – указать нулевой), расходов, а также размер выплачиваемых налогов за календарный год. Если ИП находится на ПСН (патентной системе налогообложения), у него нет необходимости ежегодно сдавать декларацию.

В данном случае налоги оплачиваются авансом в момент приобретения патента, имеющий определенный срок действия, который можно продлить.

Справка! При оплате ИП также может приложить письмо, указав в нем дату платежа и срок действия патента.

По ЕНВД

В приложении к ежеквартальной налоговой отчетности также должны быть перечислены доходы и расходы ИП или ООО за определенный срок, или же причина отсутствия доходов и цели расходов.

Уточненная

Приложение к уточненной декларации должно содержать:

1. причину корректировки суммы налоговых обязательств;
2. исправленные сроки декларации;
3. реквизиты перечисленных ранее авансов и пеней.

Предлагаем прочитать и другие не менее полезные и интересные статьи, которые помогут вам разобраться в таких вопросах:

• Что такое сопроводительное письмо к декларации?
• Каковы особенности составления такого документа в ИНФС, по НДФЛ и по НДС?

Корректировка декларации 3-НДФЛ

Предположим, что спустя какое-то время после сдачи Налоговой декларации по налогу на физических лиц по форме 3-НФДЛ будет обнаружено самим налогоплательщиком или ИФНС , что при составлении декларации были допущены ошибки. Или не все данные были отражены в декларации полностью, что повлекло уплату налога на доходы физических лиц НДФЛ в меньшем, чем положено, размере. У налогоплательщика в таком случае возникает обязанность подать уточненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Необходимость предоставления отчетности в налоговый орган возложена не только на юридических, но и на физических лиц. Уточненная декларация 3-НДФЛ заполняется в том случае, если в документы закралась ошибка.

Когда ваша декларация 3-НДФЛ готова, ее нужно отправить в налоговую. Рассмотрим один из способов подачи: через личный кабинет налогоплательщика. Через личный кабинет можно направить не только саму декларацию, но и комплект сопутствующих документов. Шаг первый: зайдите в ваш Личный кабинет налогоплательщика через сайт Федеральной налоговой службы. Не забудьте зарегистрироваться в онлайн-сервисе НДФЛка.

Как подать уточненную декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет

Особенности подачи и заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ. Уточненная декларация 3-НДФЛ или иначе корректирующая представляется в ИФНС по адресу постоянной прописки на бланке, действующем в том периоде, за который вносятся поправки п. Бланки, которые могут потребоваться для составления уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ за последние 3 года, различны. За и годы они утверждены одним и тем же документом приказом ФНС от Для отчета за год декларацию нужно сдать на бланке, утвержденном приказом ФНС от Новый бланк для отчетности за год можно скачать здесь. Как заполнить уточненную декларацию 3-НДФЛ? Так же как и первоначальную, но с правильными данными. Особенностью уточненной декларации 3-НДФЛ станет то, что на титульном листе в специально отведенном для этих целей окошке будет проставлен порядковый номер корректировки.

Уточненная декларация 3-НДФЛ: нюансы и особенности подачи

Номер корректировки в декларации по форме 3-НДФЛ предназначается для информирования налоговых органов в том, что отчетность подается не впервые. Специальное поле расположено в верхнем левом углу титульного листа документа и состоит из 3 ячеек. Если же требуется исправить или дополнить уже сданные сведения, проставляется код корректировки:

Обратите внимание!

Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Номер корректировки в налоговой декларации, расчете ПФР и ФСС — как учитывается?

https://youtube.com/watch?v=aItjLw7-1k4

Что значит «номер корректировки» в 3-НДФЛ?

Предприниматели, особенно неопытные, в большинстве своем не знают, что означает номер корректировки в налоговой декларации, в результате чего в соответствующее поле проставляется просто любая цифра. Некоторые и вовсе ставят трехзначные цифры или что-нибудь вроде «99».

Но этого делать ни в коем случае нельзя, потому что номер корректировки в справке — это данные о количестве направленных в ФНС налоговых деклараций за последний отчетный период. Таким образом, чем больше было подано деклараций с исправлениями за отдельный налоговый отчетный период, тем больше должно быть число напротив строчки «номер корректировки».

Корректировки нужны для:

• Исправления мелких ошибок, опечаток, расхождений данных;
• Задекларировать дополнительный доход, появившийся с момента первичной сдачи декларации;
• Учета налоговых поступлений, чтобы позже использовать их для получения налогового вычета.

Этот номер нужен потому, что количество корректировок фактически не ограничено, а данные между декларациями, поданными в разное время, могут сильно разниться. Номер позволяет отследить, какое количество деклараций по НДС или другим налогам уже было подано за отчетный период.

Нюансы подачи сопроводительного письма к уточненной декларации по УСН

Сопроводительное письмо необходимо составлять при наличии запроса о пояснениях со стороны представителей ФНС РФ. Однако руководителям рекомендуется заранее составить документ и подавать его сразу. Форма бумаги свободная, однако, должна опираться на стандартные правила делопроизводства. В частности, в письме следует отразить следующие реквизиты:

• название организации или подразделения, куда направляется уточненка;
• реквизиты компании-налогоплательщика. Нужно указать полное название предприятия, его ОГРН, ИНН, КПП, юридический и фактический адреса, контактные данные (номер телефона и электронную почту);
• номер составляемого письма в соответствии с документооборотом компании, а также его дату;
• «живые» визы главного бухгалтера и руководителя предприятия. В случае если компания использует в своей повседневной деятельности штамп, его также необходимо проставить. Однако предприятия вправе не применять печать, начиная с 2016 года. Поэтому отсутствие оттиска не будет равноценно нарушению.

В свою очередь, в тексте документа уместно отразить следующие аспекты:

отчетный период, относительно которого направляется уточняющая декларация, а также по какому налогу она сдается;
конкретизация ошибок, допущенных бухгалтером в изначальном варианте, которые привели к занижению налогооблагаемой базы;
отметка корректировок – следует указать, какие именно данные были изменены

Важно прописать не просто исправленные значения, но и старые записи, которые были изменены. Это позволит упростить и ускорить процесс проверки и последующего одобрения документа;
общая сумма пересчитанного налога и пени к уплате

Также следует прописать реквизиты платежных документов, которые были получены после оплаты налогов;
объем переплаты по заявленному налогу. В случае, когда компания намерена получить возврат, либо же зачислить переплату в счет будущих платежей, потребуется указать номер и дату заявления на возврат или зачет средств. То есть, нужно будет составить дополнительный документ (заявление) и подать его своему налоговому инспектору.

Корректировка декларации

При первом создании декларация создается как основной расчет. Воспользуйтесь кнопкой (в появившемся контекстном меню выберите соответствующий пункт):

• для представления корректирующей декларации НДС;
• изменения номера корректировки декларации;
• удаления декларации с максимальным номером корректировки;
• просмотра данных декларации предыдущих расчетов

Для представления корректирующей декларации выберите пункт «Добавить уточненный расчет». В появившемся окне укажите номер уточнения (по умолчанию будет предложен следующий за максимальным номером из имеющихся расчетов). При добавлении уточненного расчета данные предыдущего расчета будут скопированы в добавленный расчет.

Для изменения номера корректировки декларации НДС с максимальным номером выберите пункт «Изменить номер Основного расчета» (в наименовании данного пункта указан номер корректировки декларации с максимальным номером). В появившемся окне укажите новый номер уточнения.

Как правильно подать корректирующую налоговую декларацию

Евгений Сажин Чаще всего при заполнении 3-НДФЛ возникают следующие ошибки, при обнаружении которых необходимо составлять уточняющую декларацию:. Также основанием для отказа в принятии 3-НДФЛ может являться неправильно расставленные знаки в полях, отсутствие прочерков в пустых ячейках, неверное расположение информации на листе при заполнении бланка вручную.

Декларация 3-НДФЛ — документ очень важный. Именно поэтому необходимо заполнять его максимально правильно, исключить возникновение ошибок. Примечательно, что к подобной просьбе инспекторы прибегают лишь при сдаче 3-НДФЛ на бумаге.

Однако, когда декларация сдана через Личный кабинет и возникала необходимость корректировать Раздел1, всё решалось как и должно — подачей корректировки. Наличие всех документов является обязательным. Если же требуется исправить или дополнить уже сданные сведения, проставляется код корректировки:.

Обратите внимание! Отчитываться по форме 3-НДФЛ нужно в территориальное налоговое подразделение по месту учета налогоплательщика. Внимание При представлении уточняющих деклараций требуется заполнять тот бланк документа, который действовал в периоде корректировки

Как обнулить 3ндфл? Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие признание сделки недействительной и платежные документы, подтверждающие факт возврата полученных по такому договору сумм доходов. Причем сумма доходов у налогоплательщика была меньше, чем положенный по законодательству имущественный вычет.

В данном случае подавать декларацию по форме 3-НДФЛ и её уточнение возможно в любое время года, следующего за отчетным.

Всевозможные суммы, обозначенные в декларации, исчисляются только в полных рублях. Если сумма налогового сбора составляет менее 50 копеек, то она не учитывается. Все поля, присутствующие на бланке декларации 3-НДФЛ, заполняются только слева на право. Уточненная налоговая декларация подается по месту жительства налогоплательщика. Представить уточненную декларацию можно как лично непосредственно в ИФНС, либо отправив по почте , так и через представителя.

У представителя в таком случае должна быть нотариальная доверенность. В таком случае заполняется два экземпляра декларации, чтобы у налогоплательщика остался один экземпляр с отметкой ИФНС о приеме декларации. В качестве рекомендации можно посоветовать приложить к декларации пояснительное письмо, в которой объяснить причины, побудившие представить уточненную декларацию и перечислить все прилагаемые документы.

Проведение камеральной проверки по первичной декларации автоматически прекращается после получения ИФНС корректирующего отчета. Расчет штрафа ведется за каждый месяц просрочки, при этом минимальная сумма равна руб. Ответственности за нарушение сроков представления декларации 3-НДФЛ можно не опасаться физлицам, желающим оформить вычеты имущественные, социальные и пр. Остальные страницы формируются по необходимости. К примеру, при заявлении о доходах по аренде имущества следует выбрать титульный лист, разделы 1,2, лист А.

При оформлении имущественных вычетов в связи с приобретением жилья понадобится заполнить титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Д1. При невозможности по техническим характеристикам транспортного средства его перемещения и помещения на специализированную стоянку в ….

Особенности уточненной налоговой декларации 3-ндфл Правильное заполнение уточненной декларации формы 3-ндфл Как правильно подать корректирующую налоговую декларацию. При представлении уточняющих деклараций требуется заполнять тот бланк документа, который действовал в периоде корректировки.

Previous Возврат за платное лечение пенсионерам. Next Что делать работающему пенсионеру после увольнения. Закончились права отобрали гаи что делать При невозможности по техническим характеристикам транспортного средства его перемещения и помещения на специализированную стоянку в ….

Уточненная декларация УСН

Повлечет ли сдача уточненной декларации по УСН (ИП) камеральную или выездную проверку налоговой инспекцией? Сумма к уплате уменьшится.

Здравствуйте! Похожие вопросы уже рассматривались, попробуйте посмотреть здесь:

Сегодня мы уже ответили на 487 вопросов . В среднем ожидание ответа – 14 минут.

Повлечет ли сдача уточненной декларации по УСН (ИП) камеральную или выездную проверку налоговой инспекцией? Сумма к уплате уменьшится.

Максим добрый день! Согласно ст. 88 НК

Камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

1.1. При представлении налоговой декларации (расчета) за налоговый (отчетный) период, за который проводится налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится,за исключением следующих случаев:1) представление налоговой декларации (расчета) позднее 1 июля года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг;

3) представление уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом); поэтому тут есть основания для камеральной налоговой проверки

Камеральная проверка проводится в течении 3х месяцев по отношении к любой сданной декларации (в том числе и уточненной).

Что касается выездной проверки, то как как таковой факт сдачи уменьшающей декларации не является поводом для ее проведения. Скорее всего, если у налогового органа возникнут вопросы по уменьшению налоговой базы, то он просто будет запрашивать документы в рамках камеральной проверки.

Статья 88. Камеральная налоговая проверка3.При проведении камеральной налоговой проверки на основе уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом), налоговый орган вправе требовать у налогоплательщика представить в течение пяти дней необходимые пояснения, обосновывающие изменение соответствующих показателей налоговой декларации (расчета).

сдача уточненной декларации является одним из оснований для проверки: как камеральной, так и выездной (ст.88-89 НК), но чаще всего все кончается камеральной.

1.1. При представлении налоговой декларации (расчета) за налоговый (отчетный) период, за который проводится налоговый мониторинг, камеральная налоговая проверка не проводится, за исключением следующих случаев:1) представление налоговой декларации (расчета) позднее 1 июля года, следующего за периодом, за который проводится налоговый мониторинг;2) представление налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой заявлено право на возмещение налога, или налоговой декларации по акцизам, в которой заявлена сумма акциза к возмещению;3) представление уточненной налоговой декларации (расчета), в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, или увеличена сумма полученного убытка по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом);4) досрочное прекращение налогового мониторинга.

5.1. Налоговые органы не вправе проводить выездные налоговые проверки за период, за который проводится налоговый мониторинг в отношении налогов, обязанность по исчислению и уплате которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена на налогоплательщика, за исключением следующих случаев:

1) проведение выездной налоговой проверки вышестоящим налоговым органом — в порядке контроля за деятельностью налогового органа, проводившего налоговый мониторинг;2) досрочное прекращение налогового мониторинга;3) невыполнение налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа.В случае проведения выездной налоговой проверки по основанию, указанному в настоящем подпункте, предметом выездной налоговой проверки являются правильность исчисления и своевременность уплаты налогов в соответствии с мотивированным мнением;4) представление налогоплательщиком уточненной налоговой декларации (расчета) за период проведения налогового мониторинга, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджетную систему Российской Федерации, по сравнению с ранее представленной налоговой декларацией (расчетом).

Пример

Организация во 2-м квартале 2007 г. обнаружила искажение, допущенное в 1-м кв. Соответственно, бухгалтерская и налоговая декларация были сданы с ошибками. Предприятию необходимо предоставить корректирующий документ. Уточнить декларацию прибыли и прочих отчислений нужно, таким образом, за 1 квартал. В бухучете исправление ошибок осуществляется по правилам пункта 11 Указаний о порядке оформления и предоставления отчетности. Они утверждены приказом Минфина № 67н от 22.07.2003 г. Согласно Указаниям, при выявлении ошибок в пределах отчетного года любые исправления в предоставленную ранее отчетность вносить нет необходимости. Корректировки учитывают в том месяце, в котором были обнаружены искажения

Следует принять во внимание, что если при уточнении налоговая сумма уменьшится, контрольный орган может провести повторную проверку периода, в отношении которого вносятся изменения. Однако это допускается, если он находится в пределах трех лет, предшествовавших тому году, в котором выявлено искажение

Пошаговая инструкция по заполнению

Форма декларации включает: титульный лист, разделы 1-ый и 2-ой, листы с А по И (всего 11 штук). Заполнению подлежат не все. Количество и общий перечень зависит от типа налогоплательщика, цели декларирования и источника получения дохода.

К заполнению декларации НДФЛ нужно подойти ответственно. При наличии незначительных ошибок ее просто не примут. Для удобства можно воспользоваться специальными программами. Они содержатся на сайте ФНС, на Госуслугах.

Титульный лист

Заполнять титульный лист обязательно для всех декларантов. В нем содержатся личные сведения о физическом лице. Взять их нужно из паспорта, а также свидетельства ИНН.

Статус налогоплательщика для граждан РФ следует обозначать как «1».

Раздел 1

В первом разделе обозначают налоговую базу и размеры налогов. Перед заполнением нужно получить справку 2-НДФЛ и брать информацию из нее: ОКТМО, код бюджетной классификации.

Листы А-И

Лист А заполняется, если источник получения дохода находится в России. Информация берется из справки 2-НДФЛ.

Лист Б нужен, если источник дохода – за рубежом.

Лист В необходим для обозначения доходов, полученных от предпринимательской деятельности и частной практики.

Лист Г нужно заполнить декларантам, которым следует рассчитать доход, не подлежащий налогообложению.

Лист Д1 заполняют при получении имущественного вычета, а лист Д2 – при оформлении социального вычета.

Листы Е1, Е2 и Ж посвящены расчету социальных и профессиональных налоговых вычетов.

Лист З заполняет декларант, получивший налогооблагаемый доход от операций с ценными бумагами.

Лист И необходим для расчета налогооблагаемого дохода, полученного от участия в инвестиционных товариществах.

Расчет налоговой базы

Расчету налоговой базы отводится раздел 2 – это третий лист. Заполнить его нужно всем декларантам.

В нем потребуется указать:

1. Суммы всех полученных доходов.
2. Размеры понесенных расходов, на которые можно уменьшить суммы доходов.
3. Размеры возможных налоговых вычетов за период.

Налоговую базу определяют в соответствии со ст. 210 НК РФ. Она включает все виды доходов: полученные в рублевом и валютном эквиваленте и в натуре.

Расчет суммы налога

Чтобы рассчитать сумму налога, нужно налогооблагаемый доход умножить на налоговую ставку. Для резидентов, выплачивающих подоходный налог, это будет 13 %. Для нерезидентов – 35 %.

Обязательно ли сдавать корректирующий отчет

За подачу недостоверных сведений должностным лицом компания штрафуется на 500 рублей за каждый лист, представленный с ошибками. Поэтому налоговая инспекция неоднократно рекомендует бухгалтерам перед сдачей отчетности еще раз тщательно проверять показатели.

Под понятие «недостоверные сведения» попадают следующие данные:

• Неверно указанные реквизиты;
• ошибки в показателях, шифрах;
• ошибки, повлекшие за собой доначисленный подоходный налог, неправильное применение вычетов.

В случае применения наказания рассматривают все обстоятельства, приведшие к возникновению ошибки. Избежать штрафных санкций может только самостоятельное выявление и исправление неточностей.

Особенности уточненной налоговой декларации 3-ндфл

Как составить сопроводительное письмо Сопроводительное письмо не имеет установленного законодательством формата заполнения. Практика показывает, что при необходимости оформления соответствующего документа, более детальную информацию о заполнении могут предоставить только сотрудники территориальной налоговой инспекции. Налогоплательщик может составить рассматриваемый документ непосредственно в момент сдачи декларации.

Номер корректировки в декларации 3 НДФЛ ставится в соответствующее поле для того, чтобы при проверке было понятно, какой отчетный документ за данный календарный год содержит последние данные.

Именно корректирующая декларация позволит избежать санкций со стороны ФНС в случае, если они обнаружат недостоверную информацию. Как же правильно это сделать в 2018 году?

Да, вы вправе подать уточненную декларацию. В ней нужно отра­зить общую сумму вычета с учетом стоимости услуг, которые вы не включили в вычет первоначально. А набор документов будет зависеть от того, в каком порядке вы их представляли с первичной декларацией. Составление корректирующей декларации практически ничем не отличается от первичного заполнения данных. Во-первых, необходимо указать номер корректировки (1, 2, 3 и т.д.) за отчетный период. Во-вторых, требуется правильно отразить всю необходимую информацию с приложением подтверждающих документов при необходимости.

Также 3-НДФЛ подается с целью заявить социальный и имущественный вычеты. То есть, если гражданин в предыдущем году имел доход, в связи с чем уплачивал налог по ставке 13%, законодательно предусмотрено право вернуть уплаченные в бюджет деньги в ряде случаев, указанных в статьях 218 — 221 НК, в частности с сумм, уплаченных:

• за свое образование либо образование детей, также за лечение,
• на строительство либо приобретение жилья — в соответствующих пределах, установленных законодательно,
• на дополнительные взносы в пенсионный фонд на накопительную часть пенсий.

При этом уточненка, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

• паспорт гражданина,
• ИНН,
• справка формы 2-НДФЛ, полученная с места работы,
• договоры, акты выполненных работ, подтверждающие получение денежных средств в отчетном периоде,
• либо другие документы, которые подтверждают полученные доходы,
• документы, которые подтверждают право налогоплательщика на получение социальных, имущественных либо стандартных вычетов.

В тех случаях, когда речь заходит о письме, выступающем в качестве заявления с просьбой об использовании имущественного вычета, то специалисты могут предоставить образец его заполнения для снижения налоговой базы после реализации определенного типа имущества. Особенно это актуально в ситуациях, связанных с продажей транспортных средств.

Если налогоплательщик подает уточненную декларацию 3-НДФЛ за прошлый отчетный период после 30 апреля, но до граничного срока уплаты налога (до 15 июля в соответствии с п. 6 ст. 227 НК РФ), то на него не накладываются санкции за недостоверно поданные данные в исходном документе. Правда, это касается случаев, если уточненка подается до того момента, как фискальное ведомство самостоятельно обнаружит ошибки, которые привели к занижению НДФЛ, или назначит выездную проверку (п. 3 ст. 81 НК РФ). Где, при заполнении адреса, набирайте сначала название улицы, да там, вообще-то, об этом написано мелким шрифтом. После ввода нескольких букв появится выпадающий список и можно будет выбрать свой город с этой улицей.

Особенности заполнения документа

При оформлении налоговых деклараций, следует знать и использовать принятые законодательством правила и нормы. В частности, они касаются особенностей заполнения документа. К основным относятся такие нюансы:

1. Внесение базовых данных. Налоговая декларация 3-НДФЛ состоит из множества пустых клеточек-окошек. Все они требуют заполнения. Человек, в первый раз заполняющий данную форму, может растеряться, но на практике оформление документа – дело несложное. Вся необходимая информация просто переписывается из уже имеющихся документов, которые необходимо приложить к справке 3-НДФЛ.
2. Требования к оформлению. Здесь также все достаточно просто: следует аккуратно и без ошибок вносить данные (тексты, цифры). Использовать разрешается ручку с синими либо черными чернилами. Лучше не допускать опечаток или помарок-исправлений. Все суммы, требуемые к заполнению, следует указывать в российских рублях, причем отмечать и копейки (если они имеются).
3. Оформление реквизитов. Стоит отдельно проследить, чтобы каждая страницы заполняемой декларации имела отдельно проставленный номер по порядку. Необходимо обозначить ИНН плательщика, инициалы, дату окончания заполнения документа и личную подпись. Также декларация обязана обладать до 3-х штрих-кодов на каждой своей странице.

Как выглядит бланк налоговой декларации

Особенности заполнения уточненной декларации 3-НДФЛ

Составление корректирующей декларации практически ничем не отличается от первичного заполнения данных. Во-первых, необходимо указать номер корректировки (1, 2, 3 и т.д.) за отчетный период. Во-вторых, требуется правильно отразить всю необходимую информацию с приложением подтверждающих документов при необходимости.

Декларация формируется в двойном экземпляре – один предоставляется в ИФНС, другой остается у налогоплательщика. Формат сдачи может быть любым: по почте ценным письмом, через интернет или посредством личного посещения налоговых органов. Документ заполняется с использованием компьютерных программ или «от руки». Никакие зачеркивания/исправления не допускаются – в приеме такой формы налоговики скорее всего откажут. Если подача декларации сопровождается подтверждающими документами, рекомендуется составить сопроводительный реестр с перечнем всех приложений (копий или оригиналов). Каждая страница формы и реестра подписывается декларантом лично. При распечатке документа двухсторонняя печать запрещена. Сам бланк включает много листов, заполнение которых выполняется в зависимости от конкретной ситуации налогоплательщика.

Обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками:

• Титульный лист – отражаются общие сведения о физлице, его ИНН/статусе, дате и месте рождения, паспорте, отчетном периоде, виде подаваемого документа (первичный или повторный), налоговом подразделении, прочая статистическая информация.
• Раздел 1 – отражаются данные о налоге к доплате или возврату из бюджета.
• Раздел 2 – отражается расчет налогооблагаемой базы и непосредственно налога по используемой расчетной ставке.

Остальные страницы формируются по необходимости. К примеру, при заявлении о доходах по аренде имущества следует выбрать титульный лист, разделы 1,2, лист А. При оформлении имущественных вычетов в связи с приобретением жилья понадобится заполнить титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Д1. Для получения вычетов социального характера вносить сведения необходимо в титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Е1. Если же физлицо продало квартиру/автомобиль и желает получить имущественный вычет, следует сдать декларацию в составе – титульный лист, разделы 1, 2, листы А и Д2.

Как видите, случаи очень многообразны и важно не только грамотно отразить все сведения, но и выбрать подходящие листы. Только после этого декларация будет заполнена правильно, что гарантирует принятие формы налоговыми органами. Значительно упрощается процесс сдачи отчета при формировании данных в специальной программе, где предусмотрена встроенная проверка информации показателей, что минимизирует ошибки

Значительно упрощается процесс сдачи отчета при формировании данных в специальной программе, где предусмотрена встроенная проверка информации показателей, что минимизирует ошибки.

Заключение

Любая декларация, которая сдается в ИМНС, имеет четкие сроки подачи и правила ее заполнения. Соблюдать требования обязаны все налоговые агенты, в том числе и ИП. Ответственность за непредставление в установленный срок отчета, за искажение любой информации возлагают на юр лицо в виде штрафных санкций. В случае обнаружения неверно поданных сведений, представитель налогового агента незамедлительно вносит исправления путем подачи корректировки в ИМНС.

Корректировка 2-НДФЛ — это предоставление корректирующих сведений о доходах сотрудников в ИФНС.

Работодатели, которые в 2018 г. выплачивали доходы своим сотрудникам и иным физлицам, до 01.04.2019 уже сдали в налоговые органы сведения о доходах физлиц. Но если допущены ошибки, можно ли сдать корректировку по 2-НДФЛ? Разберемся в ситуации подробно.

Корректировка справки 2-НДФЛ для ИФНС обязательно должна быть сделана в случаях выявления ошибки в уже предоставленных сведениях. К ошибкам налоговый орган в данном случае относит неправильно указанные:

• сумму дохода;
• сумму вычетов;
• начисленный, удержанный и(или) перечисленный налог (руб.);
• признак налогоплательщика;
• личные данные физических лиц и их паспортные данные, ИНН;
• коды доходов;
• реквизиты налогового агента — работодателя;
• иные сведения.

Камеральная проверка справок не проводится. Однако при обнаружении ошибок налоговый орган письменно уведомляет предприятие о необходимости внести изменения, указав их.

Чем раньше корректировка 2-НДФЛ за 2018 год будет сдана, тем лучше для компании. Если вы получили уведомление о неточностях в поданной отчетности (даже до последней даты их сдачи — 01.04 каждого года), налоговыми органами на предприятие за каждую справку, в которой содержится ошибка, будет наложен штраф, за корректировку 2-НДФЛ самостоятельно штраф применяться не будет.