Земельный налог

Узнаем кадастровую стоимость

Не все знают, как узнать кадастровую стоимость объекта, а сделать это довольно просто. Для этого нужен только кадастровый паспорт и выход в интернет. Есть три способа посмотреть стоимость объекта в режиме онлайн:

1. На сайте Росреестра есть сервис «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме онлайн». Вся информация здесь находится в открытом доступе, достаточно заполнить форму и получить результат.
2. Публичная кадастровая карта, ее можно найти на том же сайте Росреестра, по ней можно найти свой участок земли или воспользоваться удобно системой поиска, где нужно ввести кадастровый номер объекта.
3. На сайте ФНС есть удобный калькулятор, благодаря ему вы не только узнаете кадастровую стоимость по номеру объекта, но и сможете рассчитать налог.

Рассчитать налог на землю

Кто должен платить земельный налог?

Налоговый сбор за земельный участок выплачивает непосредственно физлицо, у которого этот участок в собственности

При этом неважно, каким способом он его приобрел

На вопрос, «кто платит земельный налог, если земля в аренде», ответ будет следующим: лица получившие землю в бесплатное пользование, а также арендующие землю, от уплаты этого вида сбора получают освобождение.

Решите свою проблему прямо сейчас!

Бесплатная консультация юриста по телефонам горячей линии:

Москва: +7 499 577-00-25 (доб. 173)

СПБ/ Ленинградская обл.: +7 812 425-66-30 (доб. 173)

Федеральный номер: 8 800 350-84-13 (доб. 173)

Как рассчитать земельный налог?

Расчет земельного налога на полный календарный год.

В собственности Иванова П.П. находится земельный участок в МО. Его кадастровая стоимость равна 2 500 000р. Рассчитаем налог.

Ставка на этот вид участка равна 0,3 процента. Размер налога в нашем примере равен 7 500 рублей. (2 500 000 х 0,3/ 100)

Расчет земельного налога с учетом льготы

Ветеран война Петров Т.М. является собственником земельного участка в МО. В прошлом году его стоимость (кадастровая) была равна 2 500 000р. Рассчитаем налог.

Ставка на этот вид участка равна 0,3 процента. Сумма, которая надлежит к выплате, составляет 7 470 рублей. (2 500 000р. – 10 000р.) х 0,3/ 100 = 7 470 . В данном случае, 10 000 рублей – это льгота, которая положена Петрову за то, что он является ветераном войны.

Расчет земельного налога на долю земельного участка

В собственности Петрова числится 2/4 земельного участка, находящегося в территориальных пределах МО. В 2018 году, по оценке, кадастровая стоимость этого объекта составляла 2 500 000р. Рассчитаем налог.

Как и во всех случаях, налоговая ставка для зем.участка составляет 0,3 процента. Величина налога на землю равна 3 750 рублей. ( 2 500 000р. х 2/4 х 0,3/ 100 = 3 750.

Когда у юрлиц возникают налоговые обязательства

Согласно общему порядку, Ваша организация имеет обязательства по уплате земельного налога, если:

• юрлицо владеет землей на правах собственности;
• компания имеет право на бессрочное пользование участком;
• фирма получила землю в качестве пожизненного наследуемого имущества.

Если Ваша компания заключила договор аренды земли, то оплачивать налог Вы не должны. Такое же правило действует для земельных наделов, полученных в порядке безвозмездного срочного пользования.

Основанием для возникновения налоговых обязательств для компании является наличие документов, подтверждающих права на землю (свидетельство из Росреестра).

Юрлица – неплательщики земельного налога

Если фирма владеет землей на правах собственности, это не всегда значит, что она является плательщиком налога. Законом предусмотрен порядок, согласно которому некоторые собственники-юрлица могут быть освобождены от налоговых обязательств. Главный критерий в данном случае – категория, к которой отнесен земельный участок. Ваша компания может не оплачивать земельный налог, если, в частности, она владеет землей, находящейся в имуществе многоквартирных домов.

Также от оплаты налога освобождены земли, отнесенные к категории ограниченных в обороте или полностью изъятых из такового. Это земли лесного и водного фондов, а также занятые культурными объектами государственного значения. В общей массе данные земли являются федеральной и муниципальной собственности, коммерческая компания может владеть таким участком лишь в некоторых случаях, предусмотренных ст. 27 ЗК.

Скачать пояснение по налогоплательщикам земельного налога
Скачать пояснение по льготам для земельному налогу
Скачать пояснения по ставке земельного налога
Скачать пояснения по определению налогооблагаемой базы
Скачать пояснение по декларации по налогу

Кто имеет право на льготы

Как видим, законом не предоставляет для юрлиц широкого право на освобождение от обязательств по земельному налогу. Но с другой стороны существуют утвержденные нормативные акты, согласно которым юрлицо может оформить льготы и существенно уменьшить сумму налога к оплате.

Ниже в таблице представлена информация об организациях, за которыми на общегосударственном уровне закреплена 100% льгота по уплате налога.

Категория организаций	Описание
Общественные организации инвалидов	Вы можете не платить налог, если в состав Вашей организации входят 80% инвалидов (и более). От уплаты налога освобождаются только те участки, которые используются для деятельности организации согласно уставу.
Организации народных промыслов	Если организация использует землю для производства и реализации товаров народных промыслов (что подтверждено документально), то налог на землю она может не платить.
Учреждения уголовно-исправительной системы	Земля, находящаяся в собственности Минюста РФ и использующаяся в пределах полномочий Пенитенциарной системы. К данной категории относятся земли под СИЗО, колонии и прочие учреждения, исполняющие наказания.
Организации с 100% уставным капиталом инвалидов	Организация инвалидов, которая ведет производственную деятельность, освобождается от налоговых обязательств в случае, когда сотрудники-инвалиды составляют не половины общего количества работников (доля в фонде оплаты труда – не менее ¼). Налог Вы можете не платить только за ту землю, которая используется для производственной деятельности организации.

С полным перечнем категорий организаций, имеющий право не платить налог, Вы можете ознакомиться в НК (ст. 395).

Отметим, что льготы по земельному налогу предоставляются не только федеральным, но и местным законодательством. В зависимости от того, в каком регионе ведет деятельность Ваша организация, Вы можете получить льготу в виде пониженной налоговой ставки или вычета из общей налогооблагаемой суммы. Для того, чтобы выяснить, может ли Ваша компания рассчитывать на налоговую скидку, обратитесь в районную администрацию по месту регистрации Вашей компании.

Важно знать, что региональные власти могут только дополнить список организаций-льготников или увеличить размер налоговых скидок. Те компании, право которых на льготу утверждено на федеральном уровне, местная власть отменить не может

Налоговые ставки

Для категорий земель устанавливаются различные ставки для исчисления земельного налога.

Земли сельскохозяйственного назначения (в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета):

• земли степной и сухостепной зон – ставки, установленные пунктом 2 статьи
   НК РК;
• земли пустынной, полупустынной и предгорно-пустынной зон — ставки, установленные пунктом 3 статьи
   НК РК;

Земли несельскохозяйственного назначения, земли особо охраняемых природных территорий, лесного и водного фондов, используемые в сельскохозяйственных целях, облагаются налогом по ставкам, предусмотренным для земель сельскохозяйственного назначения.;
Земли сельскохозяйственного назначения, предоставленные физическим лицам (в расчете на 1 гектар) – ставки устанавливаются статьей
НК РК;
Земли населенных пунктов (в расчете на 1 м2) — ставки устанавливаются пунктом 1 статьи 
НК РК:

• придомовые земельные участки — ставки устанавливаются пунктом 2 статьи 
  НК РК;
• выделенные под автозаправочные станции, казино — ставки устанавливаются статьей
  НК РК, увеличенные в 10 раз.

Земли промышленности (в расчете на 1 гектар в зависимости от балла бонитета):

• расположенные вне населенных пунктов — ставки устанавливаются статьей
  НК РК;
• расположенные в черте населенных пунктов — ставки устанавливаются статьей
  НК РК.

Земельные участки, выделенные под автостоянки, казино, автозаправочные станции

Ставки земельного налога могут быть повышены или понижены до 50% от базовых ставок по решению местных представительных органов. Данное положение не распространяется на земельные участки, выделенные под автозаправочные станции, казино и т.д. 

Важно

При исчислении земельного налога к базовым ставкам применяют коэффициент 0,1 следующие налогоплательщики:

• Оздоровительные детские учреждения;
• Юридические лица – некоммерческие организации;
• Государственные предприятия, основным видом деятельности которых является выполнение работ по противопожарному устройству лесов, борьбе с пожарами, вредителями и болезнями лесов, воспроизводству природных биологических ресурсов и повышению экологического потенциала лесов;
• Государственные предприятия рыбовоспроизводственного назначения;
• Государственное предприятие, осуществляющее функции в области государственной аттестации научных кадров;
• Лечебно-производственные предприятия при психоневрологических и туберкулезных учреждениях.

Юридические лица, осуществляющие деятельность в социальной сфере, автономные организации образования при исчислении земельного налога применяют к ставке налога коэффициент 0.

Возможные штрафы

Штрафы за нарушение порядка уплаты этого налога являются следствием наступления ответственности. Ответственность за такое нарушение может быть налоговой и уголовной.

Статья 122 НК РФ представляет исчерпывающую информацию о штрафах за налоговое нарушение, связанное с земельным налогом. Так, если землевладелец неумышленно просрочил оплату налога, не оплатил или оплатил лишь часть, то штраф составит 20% от неоплаченной суммы. Если же плательщик знал о необходимости уплаты, имел на это возможность, но не оплатил, то такая неуплата называется умышленной, и штраф увеличивается до 40%. Размер пени за нарушение оплаты не превышает 8% от неоплаченной суммы.

Примеры расчета налога на землю

Формула для расчёта земельного налога достаточно проста.

Для физических лиц

Так как физические лица, как правило, владеют земельными участками, относящимися к категории сельскохозяйственных земель, то и ставка для расчёта налога берётся 0,3%. Таким образом, формула для расчёта налога на землю для физических лиц выглядит следующим образом:

Сумма налога = кадастровая ст-ть * 0,3%

Выше мы упоминали, что в п. 5 ст. 391 НК РФ приведён перечень лиц, которые имеют право на получение налогового вычета из кадастровой стоимости – 10 000 рублей. То есть, налогоплательщик вычитает 10 000 рублей из общей кадастровой стоимости участка, а затем уплачивает налог. Формулу можно представить в следующем виде:

Сумма налога = (Кадастр. Ст-ть – 10 000) * 0,3%

Пример. Гражданин Т. владеет земельным участком площадью 10 соток. Кадастровая стоимость участка определена в размере 644 330 рублей на 01. 01. 2016. Гражданин Т. является ветераном ВОВ, следовательно, он имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Таким образом, сумма налога к уплате за 2016 год будет равна:

(644 330 – 10 000) * 0,3% = 1 902,99 рублей.

Физические лица обязаны также уплачивать налог на землю под многоквартирным домом, где они владеют жилплощадью. Чтобы исчислить земельный налог в многоквартирном доме, нужно знать точное значение общей площади квартиры. Сумма налога к уплате полностью зависит от общей площади квартиры. Расчёт земельного налога для СНТ производится аналогичным образом. Сумма налога зависит от площади земельного надела в СНТ. И квартира в многоквартирном доме, и участок в СНТ – общая долевая собственность физических лиц. Поэтому сумма налога напрямую зависит от площади участка в общей площади СНТ. Если участок находится в общей совместной собственности, то каждый собственник уплачивает налог в равных частях от общей суммы налога.

Пример. Гражданин М. владеет земельным наделом в СНТ. Площадь участка – 9 соток, площадь СНТ – 450 соток. На 01. 01. 2016 кадастровая стоимость СНТ была равна 99 640 453 руб. Гражданин М. льгот не имеет. Участок гражданина М. занимает 1/50 в общей площади СНТ (9 / 450). Следовательно, и налог на землю он должен заплатить в размере 1/50 от общего налога СНТ. Общая сумма налога для СНТ в 2016 году будет равна:

99 640 453 * 0,3% = 298 921,36 руб.

Гражданин М. должен заплатить 298 921,36 * 1/50 = 5 979 рублей.

Для юридических лиц

Юридические лица самостоятельно рассчитывают сумму налога к уплате. Формула для расчёта идентична установленной для физлиц, но нужно быть внимательным с определением категории земель. Юридические лица, в отличие от физических, могут владеть землями любой категории, в ст. 395 НК РФ приведён список юридических лиц, которые полностью освобождаются от уплаты налога на землю. Налоговые вычеты для юридических лиц не предусмотрены.

Пример. В собственности ООО «Доверие» находится земля, на которой построены различные религиозные постройки. На 01. 01. 2016 года кадастровая стоимость этого участка земли равна 57 980 рублей. Согласно НК РФ, компания ООО «Доверие» ничего не будет платить, так как религиозная организация полностью освобождена от уплаты земельного налога.

Пример. ООО «Восход» владеет земельным участком в Московской области, который используется для производства сельскохозяйственной продукции, и квартирой в многоквартирном доме в Липецкой области. По состоянию на 01. 01. 2016 кадастровая стоимость земельного надела в Московской области была равна 34 667 400 рублей, а общая площадь квартиры в Липецкой области – 62,8 кв. м. (общая площадь дома – 628 кв. м). Кадастровая стоимость многоквартирного дома равна 1 500 251 000 руб. Ставка налога на землю под многоквартирным домом в Вологодской области равна 0,04 %.

За землю в Московской области ООО «Восход» должно уплатить: 34 667 400 * 0,003 = 104 000 рублей.

За квартиру в Вологодской области: 1 500 251 000 * (62,8 / 628) * 0,0004 = 60 010 руб.

Таким образом, общая сумма налога за 2016 год для ООО «Восход» будет равна и составит 104 000 + 60 010 = 164 010 рублей.

Как платить земельный налог физическому лицу

Несмотря на то что налог на землю для физических лиц можно рассчитать самостоятельно, делать этого необязательно, потому что местное отделение федеральной налоговой службы сделает это и письменно уведомит налогоплательщика о сумме к оплате. То есть с апреля по сентябрь налогоплательщику придет письмо с суммой налога и приложенной квитанцией. Кстати, оплатить ее нужно до 1 октября, в противном случае будут начислены штраф и пеня.

Если сумма, указанная в письме, не совпадает с расчетами или у плательщика появилось право на льготу, то необходимо обратиться в местное управление налоговой службы, ее сотрудники обязаны сделать перерасчет. В противном случае можно обратиться в суд.

Формула расчета налога на землю

Льготы

Как рассчитывается земельный налог, если у гражданина есть какие-то привилегии? Вам, конечно же, будет интересно узнать, на какие именно льготы можно рассчитывать при уплате налога за земельный участок. В первую очередь следует ознакомиться с тем, какие именно льготы существуют. В 2021 году для физических лиц существуют следующие виды льгот:

• Сумма, которую вы выплачиваете государству, каждый год может быть уменьшена на 10 000 рублей. В некоторых случаях это полностью освобождает граждан от сборов.
• Некоторые категории граждан могут рассчитывать на то, что их полностью освободят от выплат.
• Существуют также льготы, которые устанавливаются местными властями в регионах. О них требуется узнавать уже конкретно в вашем городе, так как подобные привилегии могут быть самыми разными.

На полное освобождение от выплат могут рассчитывать далеко не все граждане России. На такую привилегию могут рассчитывать только следующие категории:

• Народы, которые ведут традиционный образ жизни и используют землю для развития ремесла и сельского хозяйства.
• Малочисленные народы, которые проживают на территории Дальнего Востока, Сибири и Севера.

Все остальные могут рассчитывать только на снижение суммы выплат, но никак не на полное освобождение от выплат. На сокращение выплат на 10 000 рублей могут рассчитывать герои Великой Отечественной войны, инвалиды первой и второй группы, герои РФ и инвалиды детства.

Как можно заметить, льготы предоставляются очень небольшим категориям гражданам, поэтому, скорее всего, вам придется выплачивать полную сумму. Здесь стоит уточнить, что на территории Российской Федерации не предусмотрены какие-то нормативные акты, которые освобождают от уплаты сборов пенсионеров. Однако на снижение ставки можно рассчитывать от местного законодательства. В некоторых регионах для пенсионеров предусмотрены различные привилегии.

Если вы хотите получить льготы, то вам потребуется правильно подготовить все необходимые документы. К сбору бумаг следует подойти со всей ответственностью, если вы действительно хотите сократить свои ежегодные выплаты. В первую очередь нужно правильно составить заявление, ведь оно является главным документом. В нем вы должны указать, что именно требуете и на каком основании. Там же указывается отделение налоговой инспекции, куда будет подавать это заявление и все остальные бумаги.

Пенсионерам следует обязательно поинтересоваться о возможных льготах в местной налоговой. Есть огромная вероятность того, что льготы будут предоставлены. Там же вам подскажут, какие именно документы необходимо подготовить, чтобы сократить выплаты по налогам.

Посчитать сумму сборов вы можете самостоятельно, с помощью специальных калькуляторов онлайн, или же обратившись к бухгалтеру. Считается налог на землю по кадастровой стоимости не так уж и сложно, однако первый раз могут возникнуть трудности.

Начисление налогов происходит каждый год, то есть, это не разовый платеж. Оплачивать налоги можно с расчетного счета онлайн или же в налоговой инспекции при личном посещении. Какой именно сбор начислили, вы также можете без особого труда узнать через интернет.

Срок уплаты земельного налога

В 2020 году для всех регионов России установлен единый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря 2020 года (для уплаты налога за 2019 год).

Обратите внимание, что в случае нарушения сроков оплаты земельного налога, на сумму недоимки будет начислена пеня за каждый календарный день просрочки в размере одной трехсотой от действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ. Кроме этого, налоговый орган может направить работодателю должника уведомление о взыскании задолженности за счет заработной платы, а также наложить ограничение на выезд из РФ

Штраф с физических лиц за неуплату налогов не взыскивается.

Как рассчитывается налог

Рассмотрим, как рассчитать земельный налог. Напомним, что граждане налог сами не рассчитывают, в отличие от организаций.

Платеж за год

Формула расчёта платежа за год

Ну = КС * Сн * Д, где:

• Ну – налог к уплате;
• КС – кадастровая стоимость земли;
• Сн – ставка;
• Д – доля в праве.

Пример:

Серафимова А.С. владеет земельным участком, отведённым под ЛПХ. Доля в праве собственности – 50%. КС– 2 555 875 руб.  За 2015 год она должна будет уплатить ЗН в размере 3 834 руб.:

2 555 875 * 0,3 % / 2

Расчёта земельного налога при владении землёй менее 12 месяцев

Если право собственности возникло в середине года платёж рассчитывается следующим образом:

Ну = КС * Сн *К2,

где К 2 – значение, которое высчитывается по формуле: Количество месяцев владения/12

При этом за полный месяц считается месяц, в котором право собственности возникло до 15-го числа.

Пример

Сергеев В.А. зарегистрировал право собственности на свой земельный надел 14 октября 2015 года. Стоимость з/у – 3 669 548 руб. За 2015 год он должен будет уплатить в бюджет 2 752 руб.

3 669 548 * 0,3% * 0,25

К2 рассчитаем так: 3/12 (так как право собственности возникло 14 октября данный месяц принимается за полный)

Формула расчёта с использованием льготы

Ну = (КС * Ст) – 10 тыс. руб.

Степанин П.А. – инвалид 2 группы. В собственности имеет з/у (отведённый под огородничество и садоводство) стоимостью 3 610 621 руб. Сумма к уплате составит 832 руб.:

(3 610 621 * 0,3 %) – 10 000

Расчёт авансового платежа для юридических лиц

КС земельного участка, принадлежащего ООО «Спектрон», составляет 32 551 811 руб. По итогам каждого квартала организация должна уплатить авансы в сумме 122 069 руб.:

32 551 811 * ¼ * 1,5%

В случае если земля приобреталась под жилищное строительство (за исключением ИЖС) придётся платить налог по повышенной ставке. Рассмотрим как рассчитать земельный налог в данном случае.

В течение трёх лет со дня регистрации права собственности на з/у до момента постройки объекта на ней при расчёте ЗН необходимо применять коэффициент 2, если строительство продолжается по истечении 3-х лет, то коэффициент уже будет равен 4.

Пример

ООО «ЖилКом» приобрела землю под жилищное строительство, первые три года она будет рассчитывать платёж по формуле:

Ну=КС * Сн * 2

Если строительство затянется более чем на 3 года, то формула будет следующей:

Ну = КС * Сн * 2

Льготы по земельному налогу

Некоторые плательщики могут воспользоваться льготами федерального и местного уровня. Если налоговый орган располагает информацией о праве плательщика на льготу, она будет учтена при расчете налога. Но если налогоплательщик заметил при получении уведомления, что льгота не учтена, ему нужно подать в ИФНС заявление по форме из приказа от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@. Заявление предоставляется только один раз — далее льгота действует автоматически.

Федеральные льготы

Не платят налог на землю коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока, а также их общины — в отношении участков, которые используются для сохранения традиционного образа жизни.

При исчислении налога для отдельных категорий плательщиков база уменьшается на стоимость 6 соток площади земельного участка. Льгота действует для инвалидов 1 и 2 группы, Героев СССР и РФ, ветеранов ВОВ, пенсионеров, многодетных родителей, «чернобыльцев».

Местные льготы

Представительные органы муниципальных образований могут своими актами вводить дополнительные льготы для некоторых категорий граждан. Они позволяют не только уменьшить величину необходимого к уплате земельного налога, но и не платить его вовсе.

Порядок расчета земельного налога для юридических лиц

Предприятия рассчитывают налог самостоятельно. В общем случае формула расчета земельного налога для юридических лиц выглядит так:

Н = КС₁ × Сн₁ × Кв₁ + … + КС_n × Сн_n × Кв_n,

где:

Н — земельный налог за год;

КС_{1 …} КС_{n —} кадастровая стоимость каждого участка;

Сн_{1 …} Сн_n — налоговая ставка по каждому участку;

Кв_{1 …} Кв_n — коэффициент владения каждым участком.

Проще и быстрее всего кадастровую стоимость можно выяснить на сайте Госреестра недвижимости. Кроме того, можно обратиться в Госреестр лично и получить официальную выписку о стоимости участка.

Если предприятие владело землей целый год, то коэффициент будет равен 1. В противном случае для его определения следует разделить количество месяцев владения на 12. При этом если право собственности возникло после 15-го числа или утрачено до 15-го числа, то месяц возникновения (утраты) права в расчет не берется.

Налог с участков, расположенных на территории нескольких муниципальных образований, рассчитывается пропорционально доле, приходящейся на каждый муниципалитет.

Если местный закон обязывает делать квартальные авансовые платежи, то их размер составляет 1/4 от годовой суммы налога. То есть порядок расчета земельного налога следующий:

Нав = Н × ¼,

где:

Нав — авансовый налог на землю,

Н — налог за год

На сумму уплаченных авансов уменьшается итоговый платеж за год.

Организации, имеющие право на льготы, корректируют приведенную формулу с их учетом. Местное законодательство может предусматривать освобождение от налогообложения некоторых объектов, налоговые вычеты и другие преференции, поэтому выработать единую, подходящую для всех формулу невозможно.

Формула расчета земельного налога

Ставка по земельному налогу определяется на уровне муниципалитетов, они же могут регулировать порядок выплаты налога (за налоговый год или авансовыми платежами) и некоторые другие параметры. Поэтому для получения полной информации стоит обратиться в местный муниципалитет.

В общем виде формула, чтобы рассчитать налог на земельный участок выглядит следующим образом:

H = СН * КС * К

СН – ставка налога. Муниципалитеты устанавливают ее самостоятельно в пределах до 0,3-1,5% в зависимости от категории земли (ставка может быть и меньшей). Максимальная ставка в размере 0,3% устанавливается НК РФ в отношении земель сельхоз назначения, используемых для ведения личного подсобного хозяйства и занятых жилищными комплексами. Для всех остальных земель ставка не может превышать 1,5%.

Но муниципалитет может установить и более подробное деление по категориям земель и различные ставки, не превышающие указанные максимумы. Кроме назначения земли критерием может быть ее использование: муниципалитеты могут устанавливать разные ставки для земель, используемых в коммерческой деятельности и остальных. Например, в Москве ставка для земли под объектами жилого фонда – 0,1%, под землями для участков под дачными кооперативами и спортивными объектами – 0,3%, для остальных – 1,5%.

КС – кадастровая стоимость, она определяется на 1 января каждого налогового года, поэтому сумма налога может меняться вслед за изменением этого параметра. Узнать кадастровую стоимость участка просто: интерактивная карта в свободном доступе на сайте Роснедвижимости, альтернативный вариант – обратиться лично в отделение этого же агентства.

Если участок находится на территории нескольких муниципальных образований, в бюджет каждого из них выплачивается доля от общей суммы налога, пропорциональная доле от площади участка в каждом из образований.

При этом рассчитывать налог и подавать декларацию придется отдельно, если ставки по налогу в разных муниципалитетах разные, стоит проявить внимательность при оформлении отчетности.

К – коэффициент, определяющий отношение месяцев, в течение которых собственник владел землей, по отношению к полным 12 месяцев, выражаясь проще, если право собственности приобретено в середине года, сумма налога будет пропорционально времени владения меньше полной. Например, если собственник владеет землей 9 месяцев из 12, коэффициент будет равен 0,75 (12:9). Налог исчисляется только за полные месяцы.

Еще один важный параметр – авансовые платежи. Они могут быть установлены правовым актом муниципалитета, а могут и отсутствовать, в этом случае налог платится за целый год. Сумма авансового платежа определяется просто: сумма налога за весь год делится на четыре.

Льготы для юридических лиц

Владельцы предприятий тоже обязаны платить налог на землю, а точнее, за тот участок, на котором находится объект. Но для юридических лиц также предусмотрены послабления на уровне федерального законодательства и постановлений местного самоуправления.

Федеральные и местные льготы

Какие участки освобождены от налогообложения:

• леса, заповедные зоны;
• места, где расположены водные объекты;
• территория, на которой расположены исторические памятники архитектуры:
• природные территории, охраняемые государством.

Чтобы узнать, какой именно объект имеет послабление по налогообложению нужно обратиться за консультацией в местное отделение ФНС. Потому что в каждом отдельном субъекте РФ список льготников может быть довольно широким.

Налоговая отчетность

Налоговым периодом для исчисления земельного налога является календарный год.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют в налоговые органы по месту нахождения объекта обложения расчет текущих платежей (форма 701.01) до 15 февраля текущего года.

Декларация (форма 700.00) представляется не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

В конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана» расчет текущих платежей по земельному налогу производится в форме 701.01 «Расчет текущих платежей по земельному налогу  и налогу на имущество».

Также в конфигурации реализована форма 700.00 «Декларация по земельному налогу, налогу на транспортные средства и налогу на имущество».
Данные формы расположены в разделе Отчеты — Регламентированные отчеты.

В конфигурации расчет текущих платежей и итогового значения земельного налога за период осуществляется в реализованных формах по земельному налогу. На основании рассчитанных значений, сведения отражаются в информационной базе по кнопке Ввести документ отражения в учете.

Порядок исчисления с формулами: как рассчитать платёж за землю

Размер земельного налога для физлиц прямопропорционален размеру участка. Чем больше участок — тем больше налог

Налогоплательщик может самостоятельно рассчитать сумму налога с помощью специального онлайн-калькулятора. Такая опция есть на сайте кадастровой службы Налоговый калькулятор. Если же земельный участок небольшой, ставка по налогу известна, то можно прибегнуть к элементарной формуле:

Кс * Нс — Л = С

Где Кс — кадастровая стоимость, Нс — налоговая ставка, Л — льгота, С- сумма исчисленного налога. Например, земельный участок получен в собственность по договору дарения. В кадастровых документах указана стоимость — 500000 рублей. Этот участок планируется пустить на развитие фермерского хозяйства, значит, налоговая ставка составит 0,3 %, льготы не оформлены. 500000 рублей умножаем на 0,3 %, и сумма исчисленного налога составит всего 1500 рублей.

Как рассчитать налог для ИП и ООО

Размер платежа, который должен вносится предпринимателями, зависит от нескольких факторов:

• размер земельного участка,
• назначение участка,
• местоположение участка,
• отдельные правовые исключения (например, коэффициент).

Сельскохозяйственные предприятия оплачивают только налог за землю, от остальных видов платежей они освобождаются. Но такое правило действует только на те предприятия, чей доход от несельскохозяйственной деятельности не превышает 25 %. Если же предприятие имеет самостоятельный баланс (например, животноводческие комплексы), то такие предприятия оплачивают все налоги. Федеральный закон «О плате за землю» также устанавливает, что размер налога для предпринимателей зависит и от качества земли, и от того, где находится этот участок. Так, к закону разработано приложение, содержащее перечень дифференцированного размера налога на 1 га земли:

• Республика Адыгея (Адыгея) — 3690 руб.,
• Республика Алтай — 740 руб.,
• Республика Башкортостан — 1725 руб.,
• Республика Бурятия — 1055 руб.,
• Республика Дагестан — 2040 руб.,
• Республика Ингушетия — 2355 руб. и т.д.

На Алтае самые низкие налоговые ставки по земельному налогу

Порядок получения льготы

Земельная налоговая льгота носит заявительный характер. Чтобы ее оформить, пенсионеру следует:

1. Подготовить документы, подтверждающие права на льготы.
2. Обратиться с бумагами в региональный отдел налоговой службы по месту жительства.

Какие документы нужны

Претенденту на оформление фискальной преференции нужно подготовить следующие документы:

• гражданский паспорт РФ;
• пенсионное удостоверение;
• справку о доходах;
• свидетельство о собственности на недвижимое имущество;
• кадастровый паспорт объекта;
• дополнительно:
  1. свидетельства о рождении всех детей;
  2. справку о составе семьи;
  3. заключение медико-социальной экспертизы о присвоении гражданину инвалидности;
  4. копию свидетельства о смерти военнослужащего;
  5. документы, подтверждающие получение государственных наград;
  6. квитанцию об оплате земельного налога за предыдущий год.