Ндс для «чайников»: ставки, формула расчета, возмещение

Способ 2. Пользовательская функция

Поэтому в качестве ещё одного подхода к подсчету формулы, напишем пользовательскую функцию, которая объединяла бы все варианты расчета и автоматизировала расчеты, чтобы уменьшить вероятность ошибки, к примеру, при наборе формулы.

Как мы уже выяснили, расчет зависит от 3 параметров: исходной суммы (для которой будем производить расчет), размера ставки (18%, 10% или 0%) и типа расчета (выделение, вычитание или прибавление).
Поэтому в качестве аргументов функции и зададим указанные параметры.

Переходим в окно редактора Visual Basic (сочетание клавиш Alt + F11), добавляем новый модуль (через меню Insert -> Module) и затем копируем туда код нашей функции:

Функция для расчета НДС

Visual Basic

Public Function НДС(ByVal Amount As Double, Optional ByVal Rate As Double = 0.18, Optional ByVal TypeVAT As Integer = 0)
If TypeVAT = 0 Then
НДС = Amount * Rate
ElseIf TypeVAT = 1 Then
НДС = Amount / (1 + Rate) * Rate
ElseIf TypeVAT = 2 Then
НДС = Amount * (1 + Rate)
Else
НДС = Amount / (1 + Rate)
End If
End Function

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

PublicFunctionНДС(ByValAmount AsDouble,OptionalByValRate AsDouble=0.18,OptionalByValTypeVAT AsInteger=) IfTypeVAT=Then НДС=Amount*Rate ElseIfTypeVAT=1Then НДС=Amount(1+Rate)*Rate ElseIfTypeVAT=2Then НДС=Amount*(1+Rate) Else НДС=Amount(1+Rate) EndIf EndFunction

Подробнее остановимся на аргументах функции:

• Amount (обязательный аргумент) — сумма, для которой рассчитывается налог;
• Rate (необязательный аргумент) — размер налоговой ставки (значение по умолчанию 18%);
• TypeVAT (необязательный аргумент) — тип расчета налога, 0 — выделение (вариант когда в переменной Amount НДС не учтен), 1 — выделение (вариант когда в переменной Amount НДС уже учтен), 2 — прибавление, любое другое число — вычитание (значение по умолчанию 0).

Пару слов о параметрах аргументов функции.

Параметр ByVal позволяет обратиться к переменной (в данном случае СУММА) по значению, т.е. после вызова функции значение переменной останется неизменным (даже если функция изменяет их значение).
Чтобы можно было пропускать какие-то переменные при вызове функции, мы добавляем параметр Optional перед именем переменной, что делает ее необязательной для применения.

Переходим к следующему шагу.
Функция написана, теперь нам осталось научиться ее применять. Вернемся в Excel и посчитаем налог для уже разобранных примеров.
Вызвать функцию мы можем либо напрямую набрав ее в строке формул, либо найти ее в категории Определенные пользователем через мастер функций:

В итоге получаем, что результаты расчета формулы и применения функции совпали, что и требовалось показать.

Теперь немного усложним задачу, и добавим в качестве изменяющегося параметра размер ставки (для примера возьмем размер ставок в различных странах):

Примеры расчета НДС.

Чтобы детально разобраться с тем, как рассчитать НДС, будет полезно привести несколько примеров:

Допустим, вы продаете обувь в розничном магазине. Оптовому поставщику обуви вы отдали 10 000 р. за 50 пар туфель, соответственно, одни туфли стоят 200 р. В эту сумму уже заложен налог НДС 18%, уплаченный оптовым поставщиком.

200 Х 18 / 118=30.50 (р.) – это уплаченный вами НДС.

200 — 30.50 = 169.5 (р.) – стоимость пары туфель без НДС.

169.5 * 50 =8475 (р.) – стоимость партии туфель без НДС.

10000 – 8475 = 1525 (р.) – сумма НДС за всю партию.

Остается только доказать в налоговой инспекции приобретение туфель с включенным в их стоимость НДС: для этого подойдет чек, накладная или счет-фактура с указанием включенного НДС.

Формируя цену на готовую продукцию, необходимо вычесть НДС из приобретенных товаров, а затем включить данный налог 18% в его конечную стоимость, чтобы возложить данные расходы на потенциального потребителя.

Допустим, вы продали за 25000 р. ту партию туфель, которую купили за 10000 р. Размер НДС здесь можно посчитать, если всю добавленную ценность — 15000 р., принять за 118% или 1,18. Тогда рассчитать НДС можно так:

1. 15000 /1.18 =12712 (р.)

2. 15000-12712=2288 (р.) — НДС

Правильный расчет НДС убережет от проблем с налоговыми органами и позволит сэкономить.

Как правильно рассчитать НДС?

Пример:

ООО «АБВ» за 3 квартал 2018 года произведена реализация:

• столы для консульства 1200 руб./шт. – 30 шт.;
• крупа ячневая 18 руб./кг. – 300 кг.;
• макаронные изделия 60 руб./кг. – 150 кг.;
• матрацы детские 1400 руб./шт. – 40 шт.;
• строительные смеси 180 руб./меш. – 160 меш.

За 3 квартал сумма НДС, уплаченная поставщикам, составила 8900 рублей.

Необходимо определить налоговую базу:

НДС 0%: столы для консульства 1200 * 30 = 36000 рублей.

НДС 10%: крупа ячневая, макаронные изделия, матрацы детские (18 * 300) + (60 * 150) + (1400 * 40) = 70400 рублей

НДС 18%: строительные смеси 180 * 160 = 28800 рублей.

После определения налоговой базы необходимо провести исчисление НДС:

(70400 * 0,10) + (28800 * 0,18) = 12224 рублей

К уплате в бюджет подлежит сумма НДС с учётом вычета 12224 – 8900 = 3324 рублей.

Читайте так же ⇒ «Как и когда оформляется счет-фактура без НДС — образец»

Ошибки расчета НДС

Неверное исчисление НДС влечёт за собой наложение штрафных санкций на организацию. Но зачастую ошибочный расчёт всё же встречается:

Ошибка	Комментарий
Авансовые платежи не включаются в налоговую базу	В соответствие со авансовые платежи подлежат исчислению НДС.
Принимается к учёту входной НДС при некорректно оформленном счёте-фактуре	Данная ошибка может вызвать подозрение и недоверие налоговых органов. Необходимо внимательно следить за входящими счетами-фактурами.
Отсутствует раздельный учёт	В случае, если организация отказывается вести раздельный учёт операций, облагаемых НДС и не облагаемых НДС, вычету НДС подлежать не будет.
Возмещение НДС за штраф или неустойку	Штраф или неустойка не являются товарами, работами, услугами, в связи с чем возмещение НДС производить нельзя.

Читайте так же ⇒ «Проверка кассового чека на подлинность онлайн»

Объекты налогообложения

Существуют операции, на которых установлен НДС. Перечислим:

• Реализация товаров и услуг на территории России, а также передача имущественных прав;

• Ввоз товаров на территорию Россию;

• Выполнение строительных работ для собственных нужд;

• Передача товаров, работ, услуг для собственных нужд, расходы на которые не учитываются изначально.

Плательщиками НДС являются:

• Индивидуальные предприниматели;

• Организации;

• Импортеры;

• Экспортеры.

Если вышеперечисленные категории граждан занимаются своей деятельностью на специальных налоговых режимах, то НДС не взимается. К таким режимам относят ЕНДВ, УСН, ПСН, ЕСХН. Нужно помнить, что даже при них налог на добавочную стоимость оплачивается при ввозе товара на территорию России.

Ставка, формулы, используемые для исчисления НДС

В соответствии со ставка налога НДС будет зависеть от той хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:

Ставка НДС	Хозяйственная деятельность
0%	Продажи в пределах таможенной зоны, экспорт продукции, международные перевозки.
10%	Продажа детских товаров, товаров медицинского назначения, некоторых продовольственных товаров, печатных изданий, племенных животных и птиц.
18%	Вся хозяйственная деятельность, не упомянутая выше.

Очень важно правильно определить налоговую ставку, дабы избежать проблем с налоговыми органами. Предпринимателям приходится иметь дело с двумя случаями расчёта НДС:

Предпринимателям приходится иметь дело с двумя случаями расчёта НДС:

• необходимо определить НДС от стоимости товаров, работ, услуг;
• необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы.

В случае, если необходимо НДС от стоимости товаров, работ, услуг, используются следующие формулы:

Размер налога	Формула
10%	НДС = ОС * 0,10
18%	НДС = ОС * 0,18
20%	НДС = ОС * 0,20

ОС – общая сумма

Пример:

ООО «АБВ» реализует продукцию ИП Семёнову С.С. на сумму 160000 рублей.

НДС 18%. Размер НДС составит 160000 * 0,18 = 28800 рублей.

Сумма к оплате составит 160000 + 28800 = 188800 рублей.

Итого:

Стоимость продукции – 160000 рублей

НДС 18% — 28800 рублей

К оплате – 188800 рублей.

В случае, если необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы рекомендуются к использованию следующие формулы:

Размер налога	Формула
10%	НДС = ОС / 110 * 10
18%	НДС = ОС / 118 * 18
20%	НДС = ОС / 120 * 20

ОС – общая сумма

Выделение НДС 0% не производится.

Пример:

Для начала необходимо определить итоговую сумму: 250 * 50 = 12500 рублей.

НДС составит: 12500 / 118 * 18 = 1906,78 рублей.

Сумма без НДС: 12500 – 1906,77 = 10593,22 рубля.

Итого:

Сумма без НДС – 10593,22 рубля.

НДС 18% — 1906,78 рублей.

Общая сумма к оплате 12500 рублей.

Сервера и комплектующие в наличии

• Сервер r730xd dell PowerEdge r730
• Серверная оперативная память ddr3 32gb 16gb 8gb hp
• Жесткий диск SAS hp 146gb 300gb 600gb 900gb 10k
• Сервер hp dl380 g9 e5-2640v3 e5-2660v3
• Cервер HP ML350 gen9 E5-2690v3 e5-2643v3
• Север hp proliant dl360 g7 2cpu x5670 64gb
• Сервер Dell r630 64gb E5-2690v3 E5-2695v3
• Сервер hp dl380 gen9 g9 e5-2643 v3 e5-2690v3
• Сервер hp dl380e g8 20 ядер E5-2470v2
• Сервер hp dl360p g8 dl360 gen8
• Сервер hp dl360 g9 (gen9 ) 64gb E5-2690v3
• 8gb 16gb 32gb ddr3 память для сервера hp Ibm dell
• Жесткий диск hp 146gb 15k sas DP 6g SFF
• Жесткий диск hp 900gb 6g 10k SAS dp hpe
• Nvme диск Intel 8tb новый для сервера
• Сервер ibm lenovo x3650 m4 128gb 7915 AC1
• Полка hp, дисковый массив HP p2000 g3 SAS FC iscsi

Как рассчитать НДС за налоговый период?

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

Квартал	Срок предоставления декларации
1 квартал	До 25 апреля
2 квартал	До 25 июля
3 квартал	До 25 октября
4 квартал	До 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 20 числа каждого месяца следующего квартала:

Квартал	Сроки уплаты НДС
1 квартал	До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 квартал	До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 квартал	До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 квартал	До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Для проведения верного расчёта НДС за квартал необходимо:

 1. Определить налоговую базу – сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода ():

НБ = ДР + Ав

НБ – налоговая база

ДР – доходы, полученные от реализации

Ав – авансы

2. После определения налоговой базы необходимо произвести исчисление НДС:

НДС = НБ * 0,10 (0,18 или 0,20)

НБ – налоговая база

3. После исчисления НДС необходимо произвести налоговый вычет ().

Вычет – это сумма НДС, которую организация уже уплатила поставщикам товаров, работ, услуг.

1. Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет:

НДС(б) = НДС – В

 НДС(б) — НДС, подлежащий уплате в бюджет

НДС – НДС, полученный в ходе расчёта

В — вычет

Для того, чтобы предприниматель смог подтвердить достоверность сведений – необходимо заполнять следующие документы:

• счёт-фактура;
• Книга продаж;
• Книга покупок.

В случае проверки налоговыми органами данная документация должна быть предоставлена проверяющим.

Такие исчисления НДС организации обязаны производить ежеквартально. Законодательство не запрещает переносить вычеты на последующие кварталы в течение трёх лет, но исчисленный НДС подлежит уплате в строго определённые сроки.

Читайте так же ⇒ «Счет-фактура на аванс: когда выписывается»

Кто и за что платит

Последнее утверждение требует пояснения. Для этого надо разобраться в механизме формирования НДС. Простая цепочка “производитель – потребитель” выглядит так:

1. Папа Карло купил у Джузеппе бревно, чтобы сделать деревянную куклу. Оно стоило 240 ₽. При этом 40 ₽ – это начисленный Джузеппе НДС 20 %.
2. Папа Карло сделал куклу и продал ее за 600 ₽, в т. ч. 100 ₽ – налог.
3. Мама купила своей дочке игрушку за 600 ₽, оплатив папе Карло в том числе и налог. Она – конечный плательщик НДС.
4. Папа Карло должен перевести в бюджет сумму в размере 60 ₽ (100 – 40).

Суть в том, что государство хочет получить 20 % от цены товара. В нашем случае мама купила куклу за 600 ₽. Это и есть цена (500 ₽) + НДС 20 % (100 ₽). Тогда почему папа Карло заплатил налоговой службе только 60 ₽? Дело в том, что оставшиеся 40 ₽ уже перевел государству Джузеппе.

Более 100 крутых уроков, тестов и тренажеров для развития мозга

Начать развиваться

Давайте еще раз пройдемся по цепочке. Откуда папа Карло возьмет деньги для перечисления в бюджет:

• 100 ₽ заплатит ему мама при покупке куклы;
• 40 ₽ папа Карло отдаст Джузеппе;
• оставшиеся 60 ₽ переведет в бюджет;
• итого папа Карло заплатит 100 ₽ (60 государству и 40 Джузеппе), именно столько ему и отдала мама девочки.

Налог на добавленную стоимость называют косвенным налогом. В отличие от прямого налога, финансирует его конечный покупатель (в нашем случае мама девочки), а перечисляет продавец (в нашем случае это Джузеппе и папа Карло). По такому же принципу работают акцизы.

НДС пришел к нам из Франции. Его придумал Морис Лоре в середине 20-го века. В России действует с 1.01.1992.

А теперь обратимся к официальному источнику, разберем, кто платит НДС и с чего он взимается. Порядок расчета и уплаты определен в главе 21 Налогового кодекса.

Плательщики:

1. Предприятия и организации всех форм собственности, в т. ч. и некоммерческие.
2. Индивидуальные предприниматели.

Эти две группы объединяет одно требование – они должны находиться на общей системе налогообложения. Но есть еще третья группа, в которую входят плательщики независимо от применяемой ими системы налогообложения. Обязанность уплаты налога у них возникает при ввозе товаров из-за границы (импорте).

После прочтения Вы поймете, как перестать работать за копейки на нелюбимой работе и начать ЖИТЬ по-настоящему свободно и с удовольствием!

Скачать книгу

Объектами налогообложения являются:

• реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, в том числе и безвозмездно;
• импорт товаров;
• выполнение строительно-монтажных работ для собственных нужд;
• передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы по которым не учитываются при расчете налога на прибыль.

Сроки уплаты

Сроки уплаты – ежеквартально. До 25-го числа месяца, который следует за отчетным, плательщику НДС надо подать декларацию в налоговую службу:

• за 1-й квартал – до 25 апреля;
• за 2-й квартал – до 25 июля;
• за 3-й квартал – до 25 октября;
• за 4-й квартал – до 25 января следующего за отчетным года.

Плательщик имеет право разбить квартальный платеж на 3 части и платить по ⅓ каждый месяц после отчетного квартала. Например, за 3-й квартал 2020 г. сумма к уплате составила 120 тыс. ₽. По 40 тыс. ₽ в октябре, ноябре и декабре. Необязательно придерживаться этой пропорции: можно уплатить все сразу или двумя траншами.

Если 25-е число выпадает на выходной, то оплата переносится на будний день. Например, 25 октября 2020 г. – это воскресенье, следовательно, налог должен быть перечислен в понедельник 26 октября.

Пример расчета НДС

Используя приведенные выше формулы, разберем, как правильно считать НДС (сверх суммы и в том числе), на примерах.

Пример 1

1. Сначала определим стоимость партии без НДС (налоговую базу):

55 руб. × 100 000 шт. = 5 500 000 руб.

1. Посчитаем НДС от суммы:

5 500 000 × 20/100 = 1 100 000 руб.

1. Вычислим сумму с НДС:

5 500 000 + 1 100 000 = 6 600 000 руб.

1. Или определить итоговую сумму можно сразу, без предварительного расчета налога:

5 500 000 × 1,20 = 6 600 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

• стоимость без НДС — 5 500 000 руб.,
• НДС 20% — 1 100 000 руб.,
• итого с НДС — 6 600 000 руб.

Пример 2

По прайс-листу ООО «Икс» цена бордюрного камня с учетом НДС составляет 240 руб. за 1 шт. Покупатель заказал партию из 10 тыс. штук. Посчитаем НДС 20%.

1. Сначала определим итоговую стоимость партии:

240 руб. × 10 000 шт. = 2 400 000 руб.

1. Посчитаем НДС в том числе:

2 400 000 / 1,20 × 0,20 = 400 000 руб.

1. Остается сумма без НДС:

2 400 000 – 400 000 = 2 000 000 руб.

Ее также можно найти без предварительного выделения налога:

2 400 000 / 1,20 = 2 000 000 руб.

Проверить правильность расчета можно, начислив НДС на полученную стоимость без налога:

2 000 000 × 20/100 = 400 000 руб.

Соответственно, в расчетных документах и счетах-фактурах нужно указать:

• стоимость без НДС — 2 000 000 руб.,
• НДС 20% — 400 000 руб.,
• итого с НДС — 2 400 000 руб.

Это интересно: Не знаете как посчитать проценты от суммы годовых?

Как рассчитать НДС за налоговый период?

Налоговым периодом для уплаты НДС является квартал (). Декларация в налоговые органы должна быть предоставлена в следующие сроки:

Квартал	Срок предоставления декларации
1 квартал	До 25 апреля
2 квартал	До 25 июля
3 квартал	До 25 октября
4 квартал	До 25 января

Уплата НДС производится равными частями до 25 числа каждого месяца следующего квартала:

Квартал	Сроки уплаты НДС
1 квартал	До 25 апреля, до 25 мая, до 25 июня
2 квартал	До 25 июля, до 25 августа, до 25 сентября
3 квартал	До 25 октября, до 25 ноября, до 25 декабря
4 квартал	До 25 января, до 25 февраля, до 25 марта

Для проведения верного расчёта НДС за квартал необходимо:

 1. Определить налоговую базу – сумма всех доходов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода ():

НБ = ДР + Ав

НБ – налоговая база

ДР – доходы, полученные от реализации

Ав – авансы

1. После определения налоговой базы необходимо произвести исчисление НДС по ставке 20%:

НДС = НБ * 0,20

НБ – налоговая база

1. После исчисления НДС необходимо произвести налоговый вычет ().

Вычет – это сумма НДС, которую организация уже уплатила поставщикам товаров, работ, услуг.

1. Исчислить НДС, подлежащий уплате в бюджет:

НДС(б) = НДС – В

НДС(б) – НДС, подлежащий уплате в бюджет

НДС – НДС, полученный в ходе расчёта

В – вычет

Для того, чтобы предприниматель смог подтвердить достоверность сведений – необходимо заполнять следующие документы:

• счёт-фактура;
• Книга продаж;
• Книга покупок.

В случае проверки налоговыми органами данная документация должна быть предоставлена проверяющим.

Такие исчисления НДС организации обязаны производить ежеквартально. Законодательство не запрещает переносить вычеты на последующие кварталы в течение трёх лет, но исчисленный НДС подлежит уплате в строго определённые сроки.

Читайте так же ⇒ \”Может ли ИП работать с НДС\”

Практические примеры вычислений

Сейчас разберем, как правильно вычислить НДС, на примере понятных заданий.

НБ=50100=5000 рублей – такова сумма без учета сборов.

50000.20=1000 рублей.

Затем нужно сложить общее количество и величину пошлины. Получаем: 5000 1000=6 тыс.руб. – это конечная стоимость, именно она прописывается в счете для контрагента.

2. Организация «Клевер» купила предметы мебели в офисное помещение. Поставщик выставил счет 40 тысяч рублей. Нужно найти размер включенного налога.

3. Обувная фабрика реализует босоножки по 1500 руб. за пару. Магазин заказал 300 пар обуви. Требуется найти стоимость без учета товарной комиссии.

Найдем общий объем денежных средств: перемножим количество пар и цену за 1 единицу. Получим 450000.

450000*20/120=75 тыс. Далее от общей суммы отнимаем 75000, и получаем 375000.

Рассчитать значение можно без дополнительных действий: 450 тыс./1,20=375 тыс.

Выясним, как найти искомое значение, когда выставлен общий счет и требуется правильно подсчитать НДС от суммы.

Для этого необходимо воспользоваться формулой: цену с учетом НДС *20/120 (при ставке 20%).

Допустим, некой организации выставили счет за оказанные услуги. Компания оплачивает итоговую сумму 25 тыс. руб. Выполненные работы попадают под обычную ставку в 20 %.

Расчет НДС: формула расчета

Есть некоторые правила, как посчитать НДС. Для расчета нужно определить, как выделить НДС из суммы, каков будет показатель вычетов по налогу, какой размер сбора потребуется восстановить к оплате. Восстановлению подлежат показатели, принятые к вычету по операциям, которые отображены в НК РФ в статье 170.

Есть формула, по которой рассчитывается начисленный при реализации сбор. Так, для определения показателя нужно умножить облагаемую базу на применяемую ставку. Отчисления просто рассчитать для чайников – например, если база составляет 100 000, атариф 10%, то сбор составит 10 000.

Показатель к уплате рассчитывается, как выделенный платеж при реализации – входной сбор к вычету + восстановленный сбор при наличии. По общим правилам база устанавливается на наиболее раннюю из дат – на день оплаты или отгрузки.

Перед тем, как выделить НДС из суммы, следует установить, какой тариф может быть принят. Всего выделяют три варианта – 0, 10 и 20%. Нулевой процент применяется при продаже продукции, вывезенной на экспорт, а также товаров, помещенных под процедуру СТЗ, при организации международной перевозки.

Льготным начислением в 10% облагается продукция, имеющая социальное значение для населения. К ней относят ряд продовольственных товаров, детские изделия, печатные издания, некоторую медицинскую продукцию и т.д. В остальных ситуациях используется основной тариф в 20%. В случае получения авансового платежа и ситуациях, когда база устанавливается в особом порядке, используются тарифы 10/110, 20/120.

Рубрикатор

• НДС 2020. Вычет НДС
• Страховые взносы 2020
• Декларация НДС 2020
• УСН доходы 2020. Все об упрощенной системе налогообложения 2020. Упрощенка
• Учет затрат. Учет расходов и доходов
• Бухгалтерский учет. Бухучет
• ФСС. 4 Форма ФСС 2020
• Торговый сбор 2020
• ЕНВД в 2020. Единый налог на вмененный доход
• Товарный знак
• Декретные
• Детские пособия 2020
• Больничный лист 2020
• Командировочные расходы 2020
• Отпускные 2020. Расчет отпускных
• НДФЛ 2020
• ИП налоги 2020. Индивидуальный предприниматель — все о налогах
• Транспортный налог 2020
• Заработная плата, трудовые отношения
• Пенсионный фонд. Новости. Статьи
• Налог на прибыль 2020
• Материнский капитал 2020
• Первичные документы
• Налог на имущество 2020
• Исправляем ошибки учета. Штрафы, пени.
• ККМ, ККТ, наличные и безналичные расчеты
• Налоговые( выездные, камеральные) и другие проверки
• Новое в законодательстве
• Основные средства, НМА, учет материалов,товаров, склад, убыль
• Отчетность: налоговая, бухгалтерская.

Как посчитать НДС от суммы?

Расчет совершается следующим образом:

Примеры

Для того, чтобы правильно использовать вышеприведенные формулы, необходимо разобрать их на примере. Мы рассмотрели два случая, которые отличаются между собой размером ставки.

Известно, что цена одной партии сыра составляет 6000 рублей. При этом, предприятие производит вычисления в соотношении 18% ставки. Необходимо узнать налог на добавленную стоимость от суммы.

Итак, нам известны следующие данные:

• НБ = 6000
• Нст = 18%

Для произведения расчета используем:

НБ * Нст100, соответственно 6000 * 18100 = 1080.

Ответ: 1080 рублей.

Известно, что цена одной партии детских товаров составляет 10 500 рублей. При этом, предприятие производит вычисления в соотношении 10% ставки. Необходимо узнать НДС от суммы.

Итак, нам известны следующие данные:

• НБ = 10 500
• Нст = 10%

Для произведения вычислений используем:

НБ * Нст100, соответственно 10 500 * 10100 = 1050.

Ответ: 1050 рублей.

Если вы заметили, то полученные числовые данные указываются целой цифрой, без остатка.

back to menu

Как начислить НДС на сумму как рассчитать ндс из суммы Налоги

Расчет суммы НДС является важным аспектом ведения бухгалтерского учета. Налоговая ставка НДС по умолчанию составляет 18%, отдельные категории товаров облагаются со ставками 10% (медицинские товары или товары для детей) или 0% (товары для экспорта). Также НДС взимается и с импортируемых товаров.

Стоимость практически любого товара складывается из его цены и суммы НДС. Организации и ИП, которые продают товар или оказывают услуги, обязаны перечислить сумму НДС в бюджет. Несмотря на то что НДС уплачивается в бюджет компаниями, фактически его платят сами потребители из своего кармана. Получается, что покупая какой-либо товар покупатели оплачивают 118% от его стоимости (или 100%+ставка НДС).

Плательщиками НДС являются все компании и ИП, кроме тех, которые применяют спецрежимы (УСН или ЕНВД).

В большинстве случаев стоимость товаров на полках магазинов указана уже с НДС. Конечно, бывают и другие ситуации, когда продавец приводит цену без НДС, а на кассе покупателю необходимо дополнительно оплатить еще 18% от стоимости покупок. В первую очередь это делается в маркетинговых целях, т.к. покупателям кажется, что такие товары стоят дешевле, а в итоге они тратят больше денег.

Рассчитать стоимость товара без НДС предельно просто. Необходимо общую стоимость товара с НДС поделить на 1,18 (118%). Например, стоимость товара с НДС составляет 15000. Соответственно, его цена без НДС составит 12711,86 р.

Стоит отметить, что этот расчет не совсем верно отражает действительную стоимость товара, т.к. покупатель может видеть только окончательную стоимость. Это связано с тем, что товар производится частями, из различных комплектующих, на которые каждый производитель также начисляет свой НДС. Поэтому окончательная стоимость товара уже включает целый ряд НДС. В этой связи вычислить стоимость товара без НДС достаточно проблематично.

Несмотря на то что расчет НДС представляется предельно простым, для тех, кто по каким-либо причинам не хочет самостоятельно проводить расчет, можно автоматизировать данный процесс. Для этого в интернете легко можно найти специализированные калькуляторы, в которые достаточно ввести исходные данные (стоимость товара с НДС) и они моментально предоставят готовый ответ — цену товара без НДС.

Бухгалтера в организациях редко высчитывают НДС самостоятельно, за них это автоматически делает бухгалтерская программа. Например, «1С: Бухгалтерия» или «1С: Предприятие». Для этого бухгалтеру достаточно только ввести налоговую ставку, остальное программа сделает сама. Но эти специализированные программы являются платными, они имеют широкий функционал и приобретать их только для расчета НДС нецелесообразно.

Формула расчета

Налог рассчитывается по цепочке: каждый производитель при реализации своего товара/работы/услуги начисляет налог и вычитает из полученной суммы налог, ранее уплаченный своему поставщику.

Формула расчета:

Исходящий – сумма налога, которую получит продавец от своего покупателя. Рассчитывается как произведение налоговой базы и ставки. Например, продали товар на сумму 1 млн ₽, плюс 20 % НДС (0,2 млн ₽).

Входящий – налог, который был уплачен в цене товара/работы/услуги поставщика. Например, купили сырье и материалы на 1,2 млн ₽, в том числе в счете на поставку выделен НДС – 0,2 млн ₽.

Восстановленный – налог, который надо вернуть в бюджет. Ситуации, когда это происходит, описаны в статье 170, п. 3 НК РФ.

Рассмотрим начисление налога на примере. Не будем далеко уходить от Джузеппе (он превратится в лесозаготовительную компанию) и папы Карло (он станет производителем бревенчатых срубов ручной работы). Кроме Джузеппе, в цепочке обязательно появятся и другие поставщики (инструмента, оборудования, прочего сырья и материалов, необходимых для производства домов). Объединим их в одну компанию и назовем “Домострой”:

1. Компания “Джузеппе” поставила бревна на сумму 500 тыс. ₽, плюс 100 тыс. ₽ НДС. Компания “Папа Карло” получила счет на общую сумму 600 тыс. ₽.
2. Компания “Папа Карло” закупила все необходимое для производства дома у компании “Домострой”. Та выставила счет на 120 тыс. ₽, в т. ч. НДС – 20 тыс. ₽.
3. Компания “Папа Карло” сделала дом, учла в себестоимости материальные затраты, зарплату своим сотрудникам и прочие расходы, добавила прибыль. В результате получилась сумма 1 млн ₽. На нее пришлось тоже начислить НДС 0,2 млн ₽. Итого покупатель заплатит за дом 1,2 млн ₽.

НДС к уплате = 200 000 – (100 000 + 20 000) = 80 000 ₽, где:

200 000 – исходящий налог, полученный от покупателя дома;

100 000 – входящий налог, полученный от компании “Джузеппе”;

20 000 – входящий налог, полученный от компании “Домострой”.

Компании, которые являются плательщиками налога на добавленную стоимость, предпочитают работать с такими же плательщиками. Если в цепочке расчета появится счет без НДС (например, от ИП на упрощенной системе налогообложения), то и вычитать из исходящего будет нечего – никакого налогового вычета компания не получит.

С нулевой ставкой налога возникает еще одна процедура, которую проходят некоторые предприятия, – это возмещение. Представим ситуацию, что наш папа Карло реализует товар за границу. В этом случае ставка НДС составит 0 %. Но он купил сырье и расходные материалы у поставщика и получил входящий налог.

Если использовать стандартную формулу, то получится отрицательная величина к уплате. Например, по данным нашего примера выше:

Следовательно, не папа Карло должен бюджету, а бюджет ему. Сумма в 120 000 ₽ подлежит возмещению. Это непростая процедура. Государство должно убедиться, что его не обманывают. Оно долго проверяет документы, назначает выездные проверки, если сомневается, поэтому компания должна со всей ответственностью подойти к подготовке и не дать повода усомниться в своих честных намерениях.

Ставки НДС

Размеры ставок НДС регламентирует 164 статья НК РФ.

Инфо

Особенности порядка уплаты НДС. Срок сдачи декларации по НДС Для всех организация определен единый отчетный период — квартал.

Также если вы делали восстановление НДС, ранее принятого к вычету, то не забудьте прибавить к общей сумме начисленного НДС сумму восстановленного налога. Формула вычета НДС НДС, принимаемый к вычету в том или ином квартале, рассчитывается по нижеприведенной формуле: Если у организации/ИП есть НДС, подлежащий вычету, по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления, то этот НДС прибавляется к общей сумме НДС, принимаемой к вычету в конкретном квартале

Итоговая сумма НДС Сумма НДС, которую нужно уплатить в бюджет по итогам квартала, рассчитывается следующим образом: Важно отметить, что если в результате расчетов итоговое значение у вас получилось равным нулю, то в бюджет ничего платить не нужно

Если же полученное значение отрицательное, то вы вправе претендовать на возмещение НДС из бюджета.

Зная ставку, рассчитать НДС 18% (или 10%) несложно: нужен лишь калькулятор и листок бумаги.

Попробуйте наш калькулятор НДС с прописью

Расчет на калькуляторе

Индивидуальные предприниматели, которые проводят небольшое число операций за месяц, могут самостоятельно находить значения сборов в онлайн-калькуляторах, которые всегда покажут правильный результат.

В интернете есть бесплатные сервисы, которые помогают рассчитать размер налога по добавленной стоимости. Операции можно проводить даже при отсутствии подключения к Интернету.

Пользователь выбирает нужный режим – «Начислить» или «Выделить НДС». Выбранный режим и ставку сервис сохраняет в памяти устройства. Чтобы сбросить пользовательские настройки, необходимо нажать «X».

Калькулятор налогов показывает результаты в числовом и прописном виде. Всю истории. Операций можно сохранять нажатием соответствующей кнопки. Скопированную таблицу легко отправлять по электронной почте или мессенджеру.

Формулы расчёта НДС по ставке 20% от суммы

В соответствии со ставка налога НДС будет зависеть от той хозяйственной деятельности, которую ведёт организация:

Ставка НДС	Хозяйственная деятельность
0%	Продажи в пределах таможенной зоны, экспорт продукции, международные перевозки.
10%	Продажа детских товаров, товаров медицинского назначения, некоторых продовольственных товаров, печатных изданий, племенных животных и птиц.
20%	Вся хозяйственная деятельность, не упомянутая выше.

Предпринимателям приходится иметь дело с двумя случаями расчёта НДС:

• необходимо определить НДС от стоимости товаров, работ, услуг;
• необходимо выделить НДС из уже имеющейся итоговой суммы.

В случае, если необходимо вычислить НДС по ставке 20% от стоимости товаров, работ, услуг, используется следующая формула:

НДС = ОС * 0,20

ОС – общая сумма

Пример:

ООО «АБВ» реализует продукцию ИП Семёнову С.С. на сумму 85000 рублей.

НДС 20%. Размер НДС составит 85000 * 0,20 = 17000 рублей.

Сумма к оплате составит 85000 + 17000 = 102000 рублей.

Итого:

Стоимость продукции – 85000 рублей

НДС 20% — 17000 рублей

К оплате – 102000 рублей.

В случае, если необходимо выделить НДС по ставке 20% из уже имеющейся итоговой суммы рекомендуются к использованию следующие формулы:

НДС = ОС / 120 * 20

ОС – общая сумма

Пример:

Для начала необходимо определить итоговую сумму: 210 * 100 = 21000 рублей.

НДС составит: 21000 / 120 * 20 = 3500 рублей.

Сумма без НДС: 21000 – 3500 = 17500 рублей.

Итого:

Сумма без НДС – 17500 рублей.

НДС 20% — 3500 рублей.

Общая сумма к оплате 21000 рублей.

Читайте так же ⇒ \» Как и когда оформляется счет-фактура без НДС — образец в 2021\»

Заключение

Знаю по опыту своей прошлой работы аудитором, что НДС является одним из самых сложных налогов для бухгалтеров. Почти к каждому пункту, что мы сегодня обсудили в статье, есть исключения, уточнения, дополнения. Требования к оформлению отчетности по НДС очень жесткие, потому что налог является одним из основных источников пополнения государственного бюджета.

Но для нас, обычных потребителей товаров/работ/услуг, достаточно знать общие понятия и сущность механизма начисления. Эта информация нужна для того, чтобы понять, что мы в этой цепочке – последнее звено, которое оплачивает весь банкет.