Рентабельность продукции: понятие, формула и примеры

Как рассчитывается рентабельность?

Расчет рентабельности зависит от конкретного параметра, который стоит на изучении. Можно подсчитать рентабельность всей компании или конкретного актива. При подсчете только частичных показателей по результатам можно найти «слабое звено», которое влияет отрицательно на весь бизнес. Грамотные предприниматели регулярно пользуются такими расчетами. Главный необходимый показатель при расчете рентабельности – голый доход, хотя в некоторых случаях используется валовая прибыль или показатель до оплаты налоговых обязательств. Чем он выше, тем выше результат и привлекательней для инвесторов бизнес.

Данные для расчета рентабельности активов и капитала

Для расчета параметра активов необходимо знать отношение чистой прибыли к активам. Для расчета того же показателя по капиталу необходимо соотношение чистой прибыли к капиталу. Это как и свой капитал, так и сторонние внесенные инвестиции. Этот показатель дает понять, с какой отдачей работают деньги, вложенные в данное дело.

Все данные можно взять из отчетов бухгалтерии, которая, помимо прочего, представляет данные не только за текущий период, но и за два предыдущих. Это позволяет провести анализ изменения рентабельности компании и продуктивности бизнеса во времени. Чем точнее будут цифры в бухгалтерском отчете, тем ближе к истине получится итог. Чаще всего используются два основных вида отчетности:

• баланс предприятия;
• отчет о финансовых результатах.

ВАЖНО!

Отчетность всех российских компаний можно найти в специальной базе Росстата или различных сервисах по проверке контрагентов. Большинство крупнейших агентов рынка выкладывают свою отчетность в общий доступ на официальных сайтах.

Общий коэффициент рентабельности

Имеется общий коэффициент рентабельности. Он указывает, действенно ли применяются все активы и ресурсы на предприятии или в конкретном бизнесе. Этот важный показатель подсчитывается по отношению полученной прибыли к используемым средствам, которые затрачены. Параметр может выражаться в конкретной величине или в процентах. Его результат способен слегка искажать общую оценку и не давать деталей, но в любом случае можно по формуле увидеть, в плюсе или в минусе предприниматель.

Пример. Завод делает сметану. Литр сырья для этого стоит примерно 4 рубля. Литр произведенной сметаны – 70 рублей. На один литр сметаны необходимо потратить 10 литров молока. Это означает, что из литра молока можно произвести 100 мл сметаны. 100 мл сметаны стоит 7 рублей. Литр молока – 4 рубля. Доход с одного литра молока равен 7 − 4 = 3 рубля. Рентабельность рассчитать просто: поделить доход с ресурса на его закупочную стоимость 3 : 4 = 0.75 или 75 %.

Также коэффициент можно рассчитывать в количестве потраченных ресурсов. В нашем примере, чтобы извлечь прибыль в 1 рубль, необходимо потратить 330 мл сырья (молока).

Чем выше процент и чем меньше ресурсов необходимо потратить на зарабатывание 1 рубля, тем выше рентабельность производства. Именно поэтому любой бизнесмен старается повысить свою прибыль и при этом уменьшить вложения в производство. Это два основных направления, по которым двигается успешное предприятие.

Важность показателя рентабельности продаж

Этим показателем широко оперируют при оценке всех видов бизнеса, от самого малого магазина до крупных международных корпораций. Рентабельность продаж рассчитывается по определенной формуле.

Помимо отдельных предприятий, показатель рентабельности продаж используют для оценки целых секторов национального производства и региональных рынков, прогнозируют их рост и падение. Например, часто в новостях разных аналитических агентств можно прочитать о том, что «ожидается падение рентабельности сектора российского автопрома».

Рентабельность продаж и формула, по которой показатель рассчитывают, очень точно определяют успешность предприятия или компании, и это естественно, потому что основной целью коммерческого предприятия является прибыль.

Формула определения рентабельности продаж стала общепринятой, позволяющей получить показатель прибыльности бизнеса, и потому широко используется при оценке его потенциала.

• По формуле определения рентабельности продаж уже на этапе бизнес-проекта инвесторы способны оценить прибыльность нового продукта, сервиса или компании.
• Для привлечения средств крупные компании выпускают долговые обязательства. В этом случае предприятию необходимо сообщать о целях вложения аккумулированного капитала для того, чтобы инвесторы представляли будущую рентабельность, а также за счет чего ее можно увеличить: либо это уменьшение статей затрат, либо увеличение продаж, либо оба этих способа вместе.
• При первичных размещениях акций (IPO) рентабельность продаж является частью их оценки.
• Листинговые компании указывают рентабельность продаж в квартальных отчетах, так как она является ключевым показателем.
• Для малого бизнеса показатель рентабельности продаж требуется банками при процедуре получения или реструктуризации кредита, оформлении кредита под залог бизнеса.
• При сравнении двух и более венчурных инвестиционных планов также используется коэффициент рентабельности для выбора лучшего, в дополнение к другим параметрам.
• Для анализа сезонных моделей и успешности бизнеса в разные торговые периоды используют коэффициент рентабельности продаж. Например, необходимо учитывать, что при теплой погоде в зимний период покупательский спрос на отопительные приборы будет низким. Для того, чтобы товар не залежался на складе, необходимо постараться придумать, как его реализовать, применяя дополнительную мотивацию для покупателей – скидки, акции.
• Руководители предприятий, экономические аналитики часто используют показатель рентабельности, чтобы отслеживать эффективность бизнеса, приносит ли он доход. Если коэффициент рентабельности продаж ниже или равен 0, это означает, что либо у предприятия большие расходы, либо уровень продаж слишком низкий. Точное изучение и анализ всех факторов создаст полную картину того, что нужно изменить, и поможет разработать план по реанимации бизнеса.
• Если у компании есть несколько подразделений (точек продаж), то руководство по коэффициенту рентабельности может оценить эффективность работы каждого их них.

Конечно, только по показателю рентабельности нельзя определять успешность бизнеса, потому что каждая компания имеет свою специфику. Самые действенные способы увеличения рентабельности стоит изучить подробнее, потому что, применяя их на практике, бизнесмен может добиться высокой прибыли.

Предприятия с невысоким показателем рентабельности – к ним относятся торговые предприятия, магазины, общепит, транспорт – имеют прибыль за счет большого оборота. Сферы продаж элитных товаров и услуг компенсируют низкие обороты высокой стоимостью своих изделий.

Как рассчитать рентабельность продукции?

Рентабельность реализуемой продукции – очень важный для производственной компании показатель. Он как бы «встроен» в рентабельность продаж. Разница в том, что прибыль в этом случае надо соотносить не с выручкой, а с себестоимостью продукции (этот показатель по умолчанию меньше выручки).

Рентабельность товарной продукции может быть рассчитана как в целом по ассортименту, так и по отдельным видам изделий.

Есть четыре основных формулы расчета рентабельности продукции. Варианты зависят от того, какая прибыль берется для расчета: чистая или прибыль от продаж. То же самое относится к себестоимости: она может быть либо полной, либо только производственной.

Что показывает рентабельность

Чтобы понять, что показывает рентабельность, нужно сначала определиться, что именно будет браться за основу расчёта:

• Рентабельность продаж;
• Рентабельность предприятия;
• Рентабельность капитала;

Разберём, что показывает рентабельность продаж. Итак, это, выраженный, как правило, в процентах, показатель доли прибыль на единицу вырученных средств. То есть, если брать в пример услугу SEO продвижение, стоимость в месяц которой в нашей компании составляет 15 000 р., то рентабельность от продажи может рассчитываться как от всей суммы сразу, так и, допустим с одного рубля.

Что касается рентабельности предприятия, а точнее, что будет показывать данный показатель, здесь будет рассчитываться эффективность от использования предприятием основных средств: оборудования, здания, в котором идёт процесс производства и т.д.

И, наконец, что показывает рентабельность капитала. Рассчитывается этот показатель путём отношения чистой прибыли (прибыль предприятия без учёта налоговых отчислений, выплат по кредитам и других отчислений из бюджета компании) к капиталу предприятия, и всё это умножается на 100, дабы перевести в процентную долю.

Результат такого расчёта будет чётко показывать, стоит ли вообще инвестировать финансы в компанию. Грубо говоря, это показатель соотношения прибыли и убытков компании. В случае, если процент рентабельности капитала будет ниже, чем процент от вкладчиков и партнёров – компании продолжать существовать по большому счёту смысла нет.

Средние статистические значения по годам для предприятий РФ

Размер выручки	Значения по годам, отн. ед
2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018	2019	2020
Микропредприятия (выручка < 10 млн. руб.)	-0.333	-0.013	-0.022	-0.014	-0.017	-0.039	-0.044	-0.065	-0.086
Минипредприятия (10 млн. руб. ≤ выручка < 120 млн. руб.)	-0.015	0.044	0.042	0.046	0.047	0.048	0.058	0.052	0.056
Малые предприятия (120 млн. руб. ≤ выручка < 800 млн. руб.)	0.041	0.038	0.039	0.039	0.041	0.046	0.057	0.055	0.065
Средние предприятия (800 млн. руб. ≤ выручка < 2 млрд. руб.)	0.053	0.042	0.048	0.053	0.054	0.056	0.063	0.061	0.071
Крупные предприятия (выручка ≥ 2 млрд. руб.)	0.086	0.066	0.070	0.076	0.067	0.062	0.106	0.083	0.089
Все организации	0.077	0.059	0.061	0.066	0.061	0.058	0.093	0.076	0.082

Значения таблицы рассчитаны на основании данных Росстата и ФНС (ГИР БО)

О чем говорит увеличение и снижение показателя рентабельности продаж

Рост коэффициента рентабельности продаж может происходить в разных обстоятельствах:

Общий доход растет с большей скоростью, чем затраты. Причины могут быть в следующем:

• объем реализации товара увеличился;
• произошли перемены в ассортименте.

Когда компания продает больше товаров в натуральном выражении, то прибыль увеличивается быстрее расходов – так действует производственный леверидж.

В себестоимость единицы продукта входят переменные и постоянные расходы. Корректировка любого из этих слагаемых неизбежно окажет влияние на прибыль.

Теория говорит о том, что капитальные вложения (затраты на основные средства) влекут за собой увеличение постоянных расходов при одновременном снижении доли переменных. На практике не существует линейной зависимости между этими факторами, поэтому очень сложно установить, какое соотношение постоянных и переменных расходов даст наилучший результат.

Выручка компании может быть увеличена не только за счет роста цен. Очень эффективным методом также будет оптимизация ассортиментной политики – расширение товарного ряда и обновление позиций.

Затраты снижаются с большей скоростью, чем доходы. Причины могут быть следующими:

• выросла цена единицы товара;
• ассортимент товаров претерпел изменения.

Анализ рентабельности продаж показывает рост коэффициента, но при этом объективно падает выручка, хотя и медленно. Следовательно, картина только на первый взгляд кажется благоприятной, но скоро проблемы проявятся. Необходимо тщательно проанализировать ценовую и ассортиментную политики с учетом изменений.

Сергей Азимов убойные фишки в продажах!

Выручка увеличивается при сокращении расходов. Причины могут быть в следующем:

• увеличены цены;
• ассортимент претерпел изменения;
• пересмотрены нормы расходов.

Подобное положение дел можно расценивать как благоприятное. Но и в этом случае необходимо провести анализ рентабельности продаж, чтобы понять, насколько стабильной является ситуация.

Падение ROS наблюдается при следующих обстоятельствах:

Расходы увеличиваются с большей скоростью, чем доходы.

Причины могут быть в следующем:

• Затраты растут в связи с инфляцией, адекватное значение которой не учтено ценовой политикой.
• Снижены цены на продукцию.
• Изменился ассортимент товаров.
• Нормы расхода выросли.

Все вышеперечисленные позиции говорят о проблемах в организации. В любом случае потребуется сначала провести анализ рентабельности продаж и прочих финансовых показателей, установить причины сбоев, внести изменения в стратегию развития предприятия.

Доходы снижаются со скоростью, превышающей скорость снижения расходов.

Такая ситуация может сложиться вследствие падения объемов сбыта.

Обычно подобная картина наблюдается, когда предприятие сокращает свою производственную деятельность. Прежде всего необходимо анализировать и корректировать маркетинговую политику.

Доходы падают при одновременном росте расходов.

Причины могут быть в следующем:

• снижены цены;
• выросли нормы расхода;
• изменился ассортимент продукции.

Прежде чем исправить ситуацию, необходимо проанализировать ценовую и ассортиментную политики, структуру затрат, чтобы выявить проблемы.

Стоит иметь в виду, что на стабильном рынке скорость падения дохода бывает выше скорости снижения затрат только в рамках производственного левериджа. Все остальные случаи можно отнести к влиянию внешних и внутренних факторов, таких как конкуренция, инфляция, колебания спроса, изменение структуры расходов, недостатки механизмов учета и контроля на самом предприятии.

Почему важна рентабельность продаж

Рентабельность продаж помогает измерять и оценивать эффективность бизнеса за месяц, квартал, год или несколько лет. Это простой способ контролировать свою деятельность. Вот лишь некоторые из полезных применений данной метрики:

• Для новичков в бизнесе.Это может помочь избежать распространённой ловушки, связанной с достижением высоких доходов без получения реальной прибыли.
• Для бизнеса, стремящегося к стабильности или росту.Это позволит отслеживать свой прогресс.
• Для планирования.Показатель выделяет долгосрочные тенденции и может быть полезен для планирования инвестиций.
• Для анализа.Вы можете увидеть, как взаимосвязаны ваши затраты и продажи, поэтому RoS прекрасно подходит для отслеживания того, как значительные инвестиции в бизнес повлияют на прибыль в будущем.
• Для финансирования.Здоровую и стабильную рентабельность продаж можно использовать для завоевания доверия кредиторов и инвесторов. Это демонстрирует вашу способность вернуть и приумножить капиталы.

Рентабельность продаж — важный показатель, имеющий множество применений и полезный каждому владельцу бизнеса. Если вы хотите знать, насколько эффективно вы генерируете прибыль, вы должны понимать, как рассчитать RoS самостоятельно.

Анализ выручки

Выручка – это наиболее обобщающий показатель деятельности компании, отражающая полезность конкретной организации для экономики. Т.е. если общая выручка увеличивается, значит продукция, выпускаемая предприятием, востребована на рынке. Она может расти за счет увеличения объемов производства или стоимости единицы товара.

Чтобы выявить рост или спад выручки проводится горизонтальный анализ, т.е. показатели отчетного периода сравниваются с показателем предыдущего периода. Рассмотрим изменение на примере ГМК «Норникель» по отчету МСФО.

Показатель	I полугодие 2020 г.	I полугодие 2019 г.	Изменение	I полугодие 2018 г.	Изменение
Выручка от реализации металлов	443 712	388 220	55 492	323 726	64 494
Выручка от прочей реализации	18 251	22 958	-4 707	21 524	1 434
Итого выручка	461 963	411 178	50 785	345 250	65 928

За анализируемый период общий объем выручки ежегодно увеличивался. По итогам I полугодия 2020 года выручка от прочей реализации незначительно снизилась, но за счет увеличения выручки от продажи металлов по итогу получилось увеличение.

На основании данных таблицы можно посчитать прирост выручки в относительном выражении по формуле:

В ГМК «Норникель» наблюдается положительная динамика. И хотя прирост по I полугодию 2020 г. меньше, чем за I полугодие 2019 г. выручка все же растет, пусть и в меньшем темпе.

На основе выручки рассчитывается показатель эффективности реализации основной продукции – рентабельность продаж. Формула:

Рп = Чп/В, где

• Рп – рентабельность продаж;
• Чп – чистая прибыль;
• В – выручка

Рп = 4 761 / 461 963 = 0,01

Нормального значения у показателя рентабельности нет, все зависит от отраслевых и других особенностей компании. Но чем он выше, тем эффективнее работает бизнес.

У ГМК «Норникель» Рп = 0,01. Это значит, что с каждого рубля выручки только 1 копейка является чистой прибылью компании, остальная часть распределяется на финансирование расходов.

Для сравнения выручка Apple за 2019 год составила 260,2 млрд $.

Внутренний анализ. Формула выручки

Для внутренних пользователей рассчитываются экономические показатели выручки, в основе которых лежит стоимость единицы продукции и количество реализованных единиц. К таким показателям относят общую (TR), среднюю (AR) и предельную выручку (MR).

Общая выручка вычисляется по простой формуле: произведение цены товара (Р) на количество проданных единиц (Q).

AR = TR / Q  (2)

Подставляя в эту формулу TR из (1) получаем, что AR = P. Иначе говоря, средняя выручка равна цене товара. Хотя на практике так происходит не всегда, т.к. предприятие может продавать одну и ту же продукцию разным покупателям по различной стоимости.

Предельная выручка – это прирост общей выручки от продажи дополнительной единицы продукции. Она рассчитывается по формуле:

MR = ∆TR / ∆Q, где

∆TR – изменение общей выручки;

∆Q – изменение количества проданных единиц

Торговые предприятия рассчитывают выручку по другой формуле:

В = Цз + Дс, где

Цз – закупочная цена товара;

Дс – добавочная стоимость

На основании полученных показателей предприятие составляет план производства и определяет точку безубыточности, а также рассчитывает целесообразность увеличения выпуска продукции.

Что такое рентабельность продаж

Это процентное отношение дохода и выручки. В общем, это значение получения выгоды от определённых вложений. Он указывает на степень окупаемости фирмы. Исчислять его можно от разных объектов: сбыта, личного капитала, активов и прочих.

Данный коэффициент является оценкой профессионализма руководителей, их способности организовать эффективный сбыт. Если они работают на должном уровне, получаемый доход должен перекрывать расходы по издержкам.

Коэффициент рентабельности от сделанных продаж – это размер дохода с одной единицы капитала, полученного предприятием в процессе торговли.

Что значит показатель рентабельности проведенных продаж

Анализ результатов расчета

Интерпретируя результаты, надо учитывать такую информацию:

В большинстве случаев невысокая рентабельность продаж — свидетельство неправильной ценовой политики и невыгодной конкурентной позиции. Есть и исключения: ситуации, когда предприятие сознательно демпингует, чтобы вытеснить с рынка конкурентов и стать лидером.

Неуклонное снижение ROS — признак того, что затраты следует снижать. Также улучшить ситуацию может пересмотр ассортимента и вывод из него продуктов, не приносящих прибыли

При этом необходимо принять во внимание и роль каждого из продуктов в обеспечении жизнедеятельности компании. Например, товар из категории “дойных коров” не будет демонстрировать быстрого роста ROS

Но именно он дает значительную часть финансовых средств. Товары из категории “звезд” на каком-то этапе могут перейти как в категорию “дойных коров”, так и в категорию “собак”. Анализ динамики рентабельности продаж поможет понять, какой из товаров необходимо исключить из ассортимента.

Рост объема продаж, который не ведет к увеличению ROS — знак того, что в затратах компании чрезмерно велика доля непроизводственных расходов.

У более масштабных предприятий с широким ассортиментом рентабельность продаж обычно ниже, чем у небольших фирм. Это нормально.

Способы повышения рентабельности

Показатель рентабельности далеко не всегда удовлетворяет ожиданиям владельцев бизнеса. В этом случае актуально найти причины низкой рентабельности и способы устранения этих причин. Вариантов выхода из ситуации существует множество, мы постарались выделить основные способы, как повысить рентабельность продаж.

Снижаем затраты. Уменьшение себестоимости товара – лучший стимул для роста прибыли. Главное – не делать этого в ущерб качеству. Лучше займитесь оптимизацией логистики, поработайте над профессионализмом менеджеров, договоритесь об более выгодных условиях с поставщиком.

Повышаем цены. Сложный шаг, на который готовы пойти немногие. При том что нерешительность в этом деле как раз является основной ошибкой. Демпинг – путь к убийству бизнеса. Цены можно и нужно повышать. Только делать это необходимо с умом. Во-первых, никаких резких скачков. Во-вторых, обязательно предупредите клиентов загодя о том, что цены скоро вырастут. Это негласное правило хорошего тона и способ сохранить доверие к себе и своей фирме.

Ориентируемся на клиента. Для любого товара главное не цена, а ценность, которую он представляет для покупателя. В продающем описании нужно подробно расписывать, что является главным плюсом товара, какие проблемы он помогает решить и т.п. Это должна быть информация, которая заставит клиента купить товар именно здесь и сейчас. Если человек будет понимать, что вы действительно даете ему лучшее предложение, то повышение цены отойдет для него на второй план. Естественное, что со своей стороны нужно обеспечить хорошее качество товара и сервиса. Ни один продающий текст вам не поможет, если вы как следует не организуете доставку или будете «впаривать» людям откровенную ерунду. И напротив – при лояльном отношении человек станет вашим постоянным клиентом.

А добиться лояльного отношения просто: идите навстречу там, где это уместно. Если покупателю нужна сверхсрочная доставка, реализуйте ее. Человек недоволен покупкой (по объективным причинам) – предложите возврат, замену или небольшую компенсацию на своё усмотрение.

Люди ценят не только профессиональный, но и человеческий подход. Что в конечном итоге положительно сказывается на рентабельности продаж.

P.S. Данный способ подходит и для b2b продаж. Здесь вашей основной задачей будет донести до партнёра, что дополнительный товар даст больше продаж в первую очередь его компании. В качестве аргумента можно использовать пример-статистику по другим партнёрам.

Формула расчета рентабельности производства.

Рентабельность производства – важнейший показатель, определяющий и показывающий эффективность деятельности предприятия. Определяет уровень рентабельности производства формула, на основании которой может быть увеличен прогресс развития организации.

Вне зависимости от сферы деятельности, рентабельность производства рассчитывается по формуле, отражающей основную концепцию и показывающей соотношения получаемой прибыли и суммы средств, затраченных на ее получение.

Базовая формула выглядит следующим образом:
РП = П/ПЗ х 100%

и состоит из нескольких показателей:

• РП – рентабельность производства;
• ПЗ – производственные затраты;
• П – рассчитываемая из объема производства прибыль.

Существует ограничение, согласно которому соотноситься могут только величины, которые соответствуют друг другу. Это означает, что учитываются только затраты, понесенные на получение конкретного объема прибыли.

Аналогично определяется и рентабельность реализованной продукции, в данном случае в расчет берутся показатели расходов, списанных в реализацию и уменьшающих доход и прибыль, полученная от реализации.

До того как рассчитать рентабельность производства формула требует суммирования всех осуществленных во время производственного процесса затрат.

Так же, как и при вычислении других показателей рентабельности, рентабельность производства может быть рассчитана от прибыли-нетто или прибыли-брутто (после налогообложения или до него).

Может высчитываться и рентабельность отдельных производств, так как рассчитать рентабельность производства формула, приведенная выше, позволяет и для участков, цехов или видов выпускаемой продукции.

Рентабельность продаж. Экономический смысл показателя

Изучение любого коэффициента целесообразно начинать с его экономического смысла. Для чего нужен данный коэффициент? Он отражает деловую активность предприятия и определяет то, насколько предприятие эффективно работает. Коэффициент рентабельности продаж показывает, сколько денежных средств от проданной продукции является прибылью предприятия

Важно не то, сколько продукции продало предприятие, а то, сколько чистой прибыли оно заработало чистых денег  с этих продаж

Коэффициент рентабельности продаж описывает эффективность реализации основной продукции предприятия, а также позволяет определить долю себестоимости в продажах.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Как повысить рентабельность продаж

Существует несколько традиционных способов увеличения рентабельности продаж.

Объективные варианты:

• повышение цен;
• снижение затрат.

Но каждый из них имеет ограниченные возможности, так нельзя повысить цены выше, чем сложились на рынке. Уменьшение затрат в свою очередь может привести к ухудшению качества работы, например, оттоку опытных менеджеров.

Более весомые результаты может дать использование приемов для активизации продаж:

В работе необходимо учитывать особенности сектора продаж, так при работе с конечным потребителем b2c можно ориентироваться на личность клиента. Если менеджер поставит себя на его место, то сможет сделать такое предложение, которое заинтересует покупателя. Например, женщине при покупке постельного белья предложить полотенца аналогичной расцветки, а мужчине, покупающему запчасти для автомобиля – расходные материалы (масло, омыватели).

В секторе b2b можно действовать другим способом, например, предлагать регулярные поставки или более производительные новинки.

Работая над сокращением расходов, необходимо оптимизировать способы работы с потенциальными покупателями, например, отказаться от дорогой рекламы по СМИ и выставок, а перейти к более дешевым и эффективным контактам по телефону, в интернете.

Принимая различные меры, необходимо контролировать эффективность. При этом разделить мероприятия на те, результат которых возникнет сразу, и на действующие через определенный период, чтобы не спешить отказываться от потенциально полезных шагов.

Что такое выручка простыми словами. Выручка и прибыль

Понятие выручки – основное в предпринимательской деятельности. Оно отражает эффективность работы компании. Часто думают, что прибыль и выручка – это один и тот же показатель, но это не так.

Выручкой считаются средства, которые компания получила за продажу продукции или оказание услуг. Этот показатель рассчитывают за конкретный промежуток времени. При этом если предприятие получило заказ, но не выполнило его на момент подсчета выручки – эти потенциальные средства также учитываются в подсчете. По сути, все деньги, что компания получила за определенный период времени – это выручка. Денежные средства поступают в этом случае в любом виде: наличный расчет, перевод на расчетный счет в банке.

Для расчета этого финансового показателя используют один из этих методов:

• Начисление. При таком способе учитывают все деньги, которые поступили или в будущем поступят на счет предприятия за конкретное время. Например, если товар доставили заказчику, но он ещё не расплатился за него или делает это в рассрочку, то эта потенциальная сумма будет учитываться в подсчете выручки за этот период. Такой метод распространен, когда договор купли-продажи предполагает расчет за товар частями.
• При кассовом способе учитывают только те деньги, которые фактически поступили на счет предприятия. Но те средства, которые ещё не поступили в кассу компании, в этом случае не считаются выручкой.

Отличия выручки и прибыли

Прибыль – это положительная разница между всеми доходами предприятия и его затратами. Ее считают обобщающим показателем, отражающим эффективность работы компании за период. Однако, в отличие от дохода, прибыль может иметь отрицательное значение. В таком случае ее называют убытком.

Выручка является одной из составных частей прибыли. Может сложиться ситуация, что у компании есть выручка, но за отчетный год она получила убыток. Это происходит из-за превышения затрат на осуществление деятельности над полученными доходами.

Например, в 2019 году ПАО «РусГидро» получило выручку в размере 366 642 млн. руб. Но по итогу компания сработала в убыток -493 млн. руб.

Может сложиться и обратная ситуация, когда у предприятия фактически нет выручки, но по итогам отчетного периода она получает прибыль. Например, согласно отчету по МСФО АО «РОСНАНО» за 2018 год у предприятия полностью отсутствует выручка, но при этом получена прибыль в размере 5 636 млн. руб.

Отличия дохода, выручки и прибыли представлены в таблице. Кроме того, о различиях читайте подробную статью здесь.

Показатель	Выручка	Доход	Прибыль
Значение	Положительное или 0	Положительное/отрицательное/0
Источник формирования	Основная деятельность	Основная и прочая деятельность	Все поступления за минусом расходов
Что характеризует	Количество денег за реализованную продукцию	Увеличение экономических выгод предприятия	Финансовый результат работы компании за период

Чем выручка отличается от дохода?

Выручка и доход – это не одно и то же. Выручка считается составляющей частью дохода. В свою очередь доход – более широкое понятие, включающее в себя все поступления.

Доход – это деньги или материальные ценности, которые предприятие получило от своей деятельности за определенный период. Взносы собственников в уставный фонд не считаются доходом компании.

Например, организация занимается производством запчастей для автомобиля. И она сдала в аренду склад. В данном случае выручкой будут поступления от реализации запчастей, а плата от арендаторов склада – прочим доходом.

Предприятие может получать доходы от инвестиционной и финансовой деятельности, а также от курсовой разницы при совершении операций с валютой.

Пример

Компания занимается продажей телефонов по 1 000 рублей. В месяц удается продать 500 телефонов. Выручка составляет 500 000 рублей. Та же компания тратит на свою деятельность определенные средства. Они уходят на оплату аренды помещения. В месяц арендные отчисления составляют 50 000 рублей. Также компании приходится выплачивать зарплату своим сотрудникам. В совокупности, заработная плата будет составлять 100 000 рублей.

Требуется, во-первых, сложить все расходы. Они составят 150 000 рублей. Из выручки вычитаются все расходы. Прибыль составит 350 000 рублей.

Формула расчета по балансу

Как и любой другой коэффициент рентабельности, данный показатель можно рассчитать, опираясь на данные бухгалтерского баланса. Цифры из формы 1 при этом не используются, вся необходимая информация содержится исключительно в форме 2 (отчет о финансовых результатах).

В зависимости от вида анализируемого параметра формулы для расчета могут несколько отличаться:

• Формула расчета Rпр по чистой прибыли и полной себестоимости:
  Rпр = Значение строки 2400 из формы 2 / Суммарное значение строк 2120, 2210 и 2220 из формы 2 * 100%.
• Формула расчета Rпр по прибыли от реализации и полной себестоимости:
  Rпр = Значение строки 2200 из формы 2 / Суммарное значение строк 2120, 2210 и 2220 из формы 2 * 100%.
• Формула расчета Rпр по чистой прибыли и производственной себестоимости:
  Rпр = Значение строки 2400 из формы 2 / Значение строки 2120 из формы 2 * 100%.
• Формула расчета Rпр по прибыли от продаж и производственной себестоимости:
  Rпр = Значение строки 2200 из формы 2 / Значение строки 2120 из формы 2 * 100%.

В нашей стране нормальным считается значение показателя на уровне 12%.

Стоит оговориться, что эта цифра может меняться в достаточно широком диапазоне, в зависимости от отрасли производства, на которую ориентировано предприятие. Для наиболее честной оценки эффективности, сравнивать значение коэффициентов следует со средним по отрасли.

Важность анализа динамики рентабельности продаж

Оценить эффективность деятельности организации можно, посчитав рентабельность ее продаж. Определив коэффициент рентабельности продаж (ROS), предприниматель понимает, сколько процентов занимает величина прибыли в общем объеме полученного за период дохода.

С математической точки зрения рентабельность – это отношение чистого дохода к сумме выручки, заработанной организацией от продажи продукта, умноженное на 100 %.

С точки зрения экономики, этот показатель предназначен для анализа деловой активности фирмы и определения эффективности ее рабочих процессов.

Коэффициент рентабельности продаж помогает увидеть, какую долю денежных средств получило предприятие, реализовав изготовленную им продукцию

Важно не число проданных товарных позиций, а общее количество средств (чистая прибыль), которое компания смогла заработать.. Значимость ROS обусловлена следующими моментами:

Значимость ROS обусловлена следующими моментами:

Показатель дает возможность оценить эффективность реализации основной продукции и посчитать процентное содержание ее себестоимости в общем объеме заработанных денежных средств.
Приняв коэффициент во внимание, руководство компании может более грамотно осуществлять контроль ценовой политики фирмы и ее издержек. Необходимо отметить, что использование разных методик и техник в процессе производства продукта вызывает разрыв между коэффициентами рентабельности продаж (ROS) разных организаций

Даже в тех ситуациях, когда две фирмы имеют одинаковую выручку, равные затраты и аналогичную прибыль до вычета налогов, их показатели рентабельности будут разниться. Обусловлено это влиянием налоговой политики на итоговый показатель чистой прибыли.
Внедряя новые технологии производства, заменяя старые станки новыми, предприниматель должен быть готов к небольшому снижению коэффициента рентабельности продаж (ROS). Вскоре показатель вновь вырастет, но только при условии правильно выбранной стратегии дальнейшего развития компании.

При определении рентабельности продаж не стоит ориентироваться на конкретные цифры, ведь вычислительный процесс предназначен для расчета среднестатистических значений рентабельности по отраслям. Каждое направление предпринимательской деятельности использует свои нормативы, отличные от норм других отраслей.

Получив в результате вычисления ROS норматив, равный 20–30 %, можно быть уверенным, что результативность деятельности компании является высокой.

Если коэффициент меньше 5 %, это свидетельствует о низкой рентабельности. Если показатель находится в пределах от 5 до 20 %, фирма имеет среднюю рентабельность. При нормативе выше 30 % речь идет уже о сверхрентабельности.

Ниже представлены средние значения показателей рентабельности по нескольким экономическим отраслям:

• содержание фермерских хозяйств и изготовление с/х продукции – 10–13 %;
• добыча полезных ископаемых – 25 %;
• строительство – 5–10 %;
• торговля – 7-8 %.

Определение ROS исходя из балансовых показателей дает возможность понять, насколько эффективно происходит распределение денежных средств компании в процессе получения прибыли.

Вот в каких случаях должна быть изучена динамика рентабельности продаж:

• при получении дохода и его увеличении;
• при осуществлении контроля развития организации;
• при сопоставительном анализе результатов деятельности фирмы и показателей конкурентной структуры;
• при установлении прибыльной/убыточной продукции и т. д.